Prima relație
Verificați liniile 150 și 130 din secțiunea 3 din declarația TVA. Dacă acestea sunt mai mari decât 0, atunci linia 110 a aceleiași secțiuni ar trebui să fie egală cu linia 150. Dacă raportul de control nu este îndeplinit, valoarea TVA supusă recuperării * poate fi subevaluată *. Rețineți că se completează rândurile 150 și 110 din secțiunea 3, dacă s-a luat TVA deductibilă din avansuri. În consecință, după primirea bunurilor de la furnizor, este necesar să se restabilească datele privind cuantumul impozitelor. Dacă nu se procedează astfel, este posibil să existe o încălcare a cerințelor paragrafului 3 al paragrafului 3 al articolului 170 din Codul fiscal.
A doua relație
Linii Coloana 3 200 din secțiunea 3 ar trebui să fie mai mică sau egală cu suma din coloana 5 din rândurile 010, 020, 030, 040. În cazul în care relația de control nu este îndeplinită, atunci există două tipuri de probleme:
- deducerea taxelor nu este justificată, de exemplu, o eroare a fost făcută atunci când contribuabilul a acceptat deducerea TVA din avansul primit, dar cumpărătorul nu a livrat încă bunurile;
- baza de impozitare este subevaluată, deoarece sumele avansurilor calculate nu sunt incluse în punerea în aplicare 5.
A treia relație
Coloana 3 linia 2110 "Venituri" din contul de profit și pierdere ar trebui să fie mai mică sau egală cu următoarea valoare calculată pe baza secțiunii 3 a declarației:
suma coloanelor 3 în rândurile 010, 020, 030, 040, 050 reprezintă suma coloanelor 5 din rândurile 030, 040, 050
Dacă acest raport nu este îndeplinit, atunci este posibil să se subestimeze baza de impozitare a TVA.
Astfel, cu ajutorul ratelor de control, sunt verificate relațiile nu numai ale indicatorilor din declarația TVA, ci și indicatorii declarației cu datele altor forme de raportare.
Dacă indicatorul liniei 4211 este mai mare decât zero în situația fluxurilor de trezorerie, linia 010 din anexa nr. 3 la fișa 02 a declarației privind impozitul pe profit trebuie să fie și mai mare decât zero. Același lucru este valabil și pentru linia 030 a acestei aplicații.
Dacă acest raport nu este îndeplinit, este necesar să se verifice contabilizarea venitului din vânzarea de active fixe la calcularea impozitului pe profit. Aceasta trebuie să respecte clauza 1 din articolul 268 din Codul fiscal.
Cu toate acestea, această relație poate să nu fie îndeplinită chiar dacă nu există nicio eroare. După cum știți, în situația fluxurilor de numerar, toate tranzacțiile sunt înregistrate pe bază de numerar. În consecință, încasările din vânzarea activelor imobilizate vor fi incluse în raport în perioada de transfer a banilor de la cumpărător. În același timp, în declarație, aceste venituri pot fi reflectate pe baza contabilității de angajamente. Apoi, dacă expedierea activului fix vândut a avut loc mai devreme decât banii primiți de la cumpărător, atunci suma acestor venituri este luată în considerare la momentul transferului. Dacă ambele operațiuni au fost efectuate în aceeași perioadă de raportare, atunci acest raport trebuie îndeplinit. Cu toate acestea, în cazul în care transportul a avut loc în perioada anterioară de raportare, venitul va fi reflectat în declarația pentru această perioadă. Nu va intra în contul curent. În consecință, indicatorii din situația fluxurilor de trezorerie și declarația privind impozitul pe venit în legătură cu această tranzacție nu coincid.
Articole similare
-
Declarația privind impozitul pe venit pentru 2018 este o formă nouă, linii periculoase
-
Taxa de transport 2019 ani rate, decontare, plată, beneficii, declarație fiscală, plată
Trimiteți-le prietenilor: