Declarația privind impozitul pe venit pentru 2018 este o formă nouă, linii periculoase

Uită-te la instrucțiunile detaliate și exemple de completare în fiecare secțiune a declarației, acestea vă vor ajuta să vă pregătiți corect și la timp pentru raport. O atenție deosebită a fost acordată liniilor 210 și 290 din declarația privind impozitul pe venit, deoarece acestea, cel mai adesea, cauzează dificultăți contabililor.







Modificările menționate anterior au necesitat o corecție corespunzătoare a formelor declarației privind impozitul pe profit.

Procedura de completare a declarației actualizate privind impozitul pe profit este aprobată și prin Ordinul MMV-7-3 / 572 din 19.10.16. Vom afla ce pagini și secțiuni ale declarației trebuie să completați.

În declarație, toate organizațiile trebuie să includă pagina de titlu, subsecțiunea 1.1 din secțiunea 1, fișa 02, precum și anexele 1 și 2 la aceasta.

Fișele rămase, subsecțiunile din secțiunea 1, precum și anexele 3-5 la foaia 02, sunt prezentate numai de acele organizații care efectuează operațiunile relevante și au indicatori pe ele.

Rețineți: Subsecțiunea 1.2 din secțiunea 1 nu este inclusă în declarația anului.

Apendicele nr. 4 la fișa 02 este prezentat ca parte a declarației pentru un trimestru și pentru un an. Fișa 07 este completat de către organizații atunci când primește fonduri pentru finanțare specifică, venituri directe și alte fonduri numai în declarația anuală.

Organizație având unități separate în locația lor sunt declarație separată constând din foaia de acoperire, subsecțiunea 1.1, subsecțiunea 1.2 din secțiunea 1 (atunci când plătiți pentru raportare (fiscale) perioadele de avansuri lunare), și aplicarea № 5 la foaia 02 cu indicatori referitoare la această subdiviziune separată sau la un grup de subdiviziuni separate situate într-un subiect al Federației Ruse, în cazul în care taxa este plătită printr-o singură subdiviziune.

Deoarece cea mai mare dificultate în completarea declarației privind impozitul pe venituri este linia 210 și 290, atunci le analizați mai detaliat.

Fiecare contabil trebuie să știe asta!

În consecință, în liniile 220 și 230 este necesar să se prevadă suma avansurilor care ar trebui transferată la bugetul federal și la bugetul regional. Dacă ați obținut o pierdere (sau zero) ca rezultat al calculelor, nu trebuie să plătiți nimic (clauza 2, articolul 286 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

Pe linia 290 din fișa 02 a declarației privind impozitul pe venit, se indică suma plăților în avans lunare care trebuie plătite în trimestrul următor perioadei de raportare pentru care este prezentată declarația. Suma avansează pe linia 290 se calculează ca diferență între impozitul estimat pentru perioada, reflectată de linia 180, iar valoarea fiscală estimată specificată de același rând de foi 02 a declarației pentru perioada de raportare precedentă. Dacă o astfel de diferență este negativă sau egală cu zero, atunci plățile în avans lunare nu sunt plătite, iar linia însăși conține o liniuță. Valoarea liniei 290 este egală cu suma indicilor liniilor 120, 130, 140, 220, 230, 240 din secțiunea 1 din secțiunea 1.2.

Atenție vă rog! Linia 290 nu este finalizată la prezentarea rapoartelor anuale privind impozitul pe venit.

Sfaturi pentru experți pentru linii de declarații complexe

În noua formă, Serviciul Federal Federal a luat în considerare amendamentele pentru doi ani. Astfel, LLC și societățile pe acțiuni au dreptul, dar nu sunt obligate să aibă un sigiliu rotund (Legea federală din 06.04.15 nr. 82-FZ). Propsul "MP" a fost eliminat din pagina de titlu.

Iată procedura detaliată pentru completarea paginii de titlu. Este important să o umpleți foarte atent, astfel încât declarația să fie plasată corect în IFNS:

Codul de la locația contului (codurile pentru depunerea declarației fiscale pentru impozitul pe profit către autoritatea fiscală):

  • 213 - cel mai mare contribuabil
  • 214 - organizațiile din Federația Rusă
  • 215 - succesorul legal al organizației din Federația Rusă, care nu este marele purtător de impozite
  • 216 - cesionarul unui contribuabil mare
  • 221 - subdiviziune separată a organizației Federației Ruse, având un bilanț separat
  • 245 - unei organizații străine






  1. Codul tipului de activitate economică este codul conform cărții de referință OKVED
  2. Cod de reorganizare sau lichidare:
  • 1 - transformare
  • 2 - fuziune
  • 3 - separare
  • 5 - conexiune
  • 6 - separare cu conectare simultană
  • 0 - lichidare
  1. Toate coloanele sunt goale.

În secțiunea 2, principala problemă nu este de a face greșeli în aceste direcții:

Codul grafic de către OKTMO - dacă codul este mai mic de 11 caractere, atunci restul celulelor trebuie umplut cu liniuțe

Count 040 este umplut în cazul în care graficul 190 (2 declarația Liszt din impozitul pe venit) este mai mare decât suma numărului de 220 și 250 din aceeași foaie în cazul în care mai puțin de 040 pune o liniuță.

Coloana 050 se completează dacă coloana 190 (foaia 2 din declarația privind impozitul pe venit) este mai mică decât suma graficelor 220 și 250 din aceeași foaie, dacă este mai mare, dacă se pune o linie.

Coloana 070 se completează dacă coloana 200 (foaia 2 a declarației privind impozitul pe venit) este mai mare decât suma graficelor 230 și 260 din aceeași foaie, dacă este mai mică o bordură

Coloana 080 se completează dacă coloana 200 (foaia 2 din declarația privind impozitul pe venit) este mai mică decât suma graficelor 230 și 260 ale aceluiași fișier, dacă este mai mare, dați o linie.

Sheet 02 este proiectat pentru a calcula impozitul pe venit, se precizează în detaliu costurile și veniturile organizației, componente suplimentare care afectează baza de impozitare și rata de impozitare, și avansurile plătite în perioada precedentă.

Caseta 030 - suma care reflectă costurile de punere în aplicare trebuie să corespundă coloanei 130 din apendicele 2 la foaia 2

Coloana 040 - suma care reflectă cheltuielile neoperative corespunde coloanei 200 din apendicele 2 la foaia 2

Caseta 050 - dacă este disponibilă, suma corespunzătoare pierderilor care nu sunt luate în considerare la calcularea impozitului pe profit

Coloana 060 - calculată prin formula: (010 + 020) - (030 + 040) Fișa 2

Coloanele 070, 080, 090, 110 sunt completate în prezența circumstanțelor relevante, în caz contrar totul este depășit

Caseta 100 - dacă cheltuielile depășesc veniturile, suma este indicată cu un semn minus

Coloana 120 - dacă o valoare negativă este dată în coloana 100, atunci 0

Caseta 160 - rata stabilită în regiune este scrisă (poate fi mai mică de 18%, deci acordați atenție)

Caseta 180 - suma impozitului plătit timp de 9 luni (dacă treceți conturile anuale)

Caseta 210 - luăm valoarea din declarația pentru perioada de raportare anterioară

Caseta 220 - suma avansurilor plătite în perioada anterioară bugetului federal

Caseta 230 - suma avansurilor plătite în perioada anterioară bugetului regional

În această secțiune a declarației va fi necesar să se detalieze veniturile aferente activității principale a societății, precum și veniturile din exploatare.

Caseta 010 - aici este scris suma totală a veniturilor primite din vânzarea de bunuri, lucrări și servicii

Coloanele 011-014 - suma totală a veniturilor primite de la un anumit tip de vânzare este plasată, coloanele goale sunt depășite. De fapt, coloanele 011-014 reprezintă decodificarea detaliată a coloanei 010.

Cutii 020-022 - se completează numai participanții profesioniști de pe piața valorilor mobiliare, alte organizații ale căror activități sunt legate de valori mobiliare sunt umplute cu coloanele 023-024.

Coloana 040 este un grafic colectiv care se calculează prin formula (010 + 020 + 023 + 030)

Coloana 100 este, de asemenea, un grafic colectiv care reflectă veniturile neoperative, trebuie să fie mai mare sau egal cu suma graficelor 101 + 102 + 103 + 104 + 105 + 106 din Apendicele 1 la Foaia 2

Această secțiune este destinată să rezume informații despre cheltuielile companiei în cursul activității sale principale, precum și veniturile și pierderile care nu rezultă din aceasta.

Se compune din trei părți: apendicele 2 la foaia 2 și două extensii din anexa 2

Coloanele 010, 020, 030 - reflectă valoarea totală a costurilor directe ale companiei asociate tipului principal al activităților sale.

Atenție vă rog! Organizațiile care utilizează metoda de numerar, aceste linii nu se umple, ci traversează.

Caseta 040 - reflectă valoarea totală a costurilor indirecte ale întreprinderii.

Caseta 041 - Atenție! Aceasta nu include contribuțiile de asigurări la FIU, FSS și contribuțiile la asigurările obligatorii de asistență medicală.

Coloanele 041-120 reprezintă o listă detaliată a costurilor indirecte care apar în organizații.

Caseta 130 - se calculează prin adăugarea graficului: 010, 020, 040, 059 - 070,072,080 -120

Caseta 131 - suma amortizării acumulate pentru perioada de raportare este indicată indiferent dacă această proprietate a fost înregistrată în ultima zi a perioadei de raportare

Caseta 200 - se indică valoarea veniturilor neoperative indicate la articolul 265 din Codul fiscal.

Suma din coloana 200 trebuie să fie mai mare sau egală cu suma graficelor 201 + 202 + 203 + 204 + 205 + 206

Organizațiile care utilizează metoda numerarului, pe această linie, reflectă indicatorii în prezența costurilor efectiv suportate.

Caseta 300 - pierderi, care pot fi asimilate costurilor de implementare.

Vă atragem atenția! Că, chiar dacă societatea nu are indicatori care trebuie introduse în aceste linii, anexa 2 la fișa 2 (continuare) este încă prezentată ca parte a declarației.







Articole similare

Trimiteți-le prietenilor: