Particularitățile plății concediului medical pentru simplificare

Particularitățile plății concediului medical pentru simplificare

Ce acte legislative reglementează procedura de numire și de plată a beneficiilor pentru invaliditate temporară, sarcină și naștere atunci când se utilizează USNO? În ce sumă FSS compensează costurile prestațiilor plătite de "uproschentsami", în cazul în care nu se plătesc contribuții voluntare la fond? Care este plata unei contribuții voluntare la FSS? Care este valoarea contribuției voluntare?

Clauza 1 din art. 13 din Legea nr. 255-FZ, se stabilește că, ca regulă generală, indemnizațiile de invaliditate temporară, prestațiile de maternitate sunt numite și plătite de către angajator la locul de muncă al persoanei asigurate. În cazul în care un angajat lucrează pentru mai mulți angajatori, beneficiile sunt alocate și plătite fiecăruia. Dacă foaia de concediu medical este depusă într-un loc de muncă non-principal, sunt indicate detaliile foii de invaliditate eliberate la locul de muncă principal.

Notă. În cazul compatibilității externe, este necesar să se confirme experiența de asigurare a angajatului (o copie a carnetului de muncă certificat în mod corespunzător și copii ale altor documente) și să se întocmească un protocol privind stabilirea vechimii în scopul prestațiilor temporare de invaliditate.

În art. 7 din Legea nr. 255-FZ, suma în care se plătesc prestațiile pentru incapacitate temporară de muncă:

- 100% din câștigurile medii obținute de o persoană asigurată care deține o asigurare de 8 ani sau mai mult;

- 80% din câștigul mediu al unei persoane asigurate care are o perioadă de asigurare cuprinsă între 5 și 8 ani;

- 60% din câștigul salarial mediu al unei persoane asigurate care are o perioadă de asigurare de până la 5 ani.

Notă. În conformitate cu paragraful 1 al art. 11 din Legea N 255-FZ, indemnizația de maternitate este plătită femeii asigurate în cuantum de 100% din câștigul mediu.

Să luăm în considerare particularitățile plăților pentru concediul medical în caz de "simplificare" în cazurile în care contribuțiile voluntare la FSS sunt plătite și nu sunt plătite.

Dacă "simplificat" nu plătesc contribuții voluntare la FSS

- fondurile angajatorilor - în cuantumul prestațiilor care depășesc un salariu minim stabilit prin legea federală.

Exemplul 1. "Matrix" SRL aplică sistemul fiscal simplificat la obiectul impozitării "venit". Contribuțiile voluntare la FSS nu plătesc. Acordul colectiv al companiei prevede că indemnizația temporară de invaliditate este plătită pe baza câștigurilor medii efective.

Valoarea beneficiului, calculată pe baza câștigurilor medii, va fi de 10 950 de ruble. (1095 ruble x 10 zile).

Cu toate acestea, FSS poate rambursa numai suma de 1396.77 ruble. (4330 ruble / 31 zile x 10 zile). Restul de 9553.23 ruble. (10 950 - 1396,77) se plătește în detrimentul organizației.

Spitalul care plătește voluntar contribuțiile la FSS

Rata contribuției voluntare este de 3% din suma plătită salariaților, determinată de regulile din Ch. 24 din Codul fiscal, și anume o bază impozabilă pentru UST.

În cazul plății contribuțiilor voluntare, foile de invaliditate sunt plătite integral de FSS.

În același timp, dacă câștigul salarial mediu se dovedește a fi mai mic decât indemnizația maximă, salariul mediu real se utilizează pentru a calcula valoarea beneficiului. Dacă este mai mult, spitalul plătește pentru suma maximă admisibilă.

Exemplul 2. Să modificăm condițiile din Exemplul 1. Să presupunem că o organizație plătește contribuții voluntare la FSS din Federația Rusă. În acest caz, nu se furnizează o plată suplimentară la veniturile medii efective.

Comparați veniturile medii ale unui angajat cu indemnizația zilnică maximă: 1095 ruble> 603,87 ruble.

În consecință, manualul Potapov VP. va fi plătită pe baza valorii maxime zilnice de 6038,7 ruble. (603,87 ruble x 10 zile).

Întrucât "LLC" "Matrix" plătește contribuții voluntare la FSS din Federația Rusă, întreaga sumă va fi rambursată de către Fond.

Plățile "simplificate" în foaia de concediu medical

și "taxe de plată"

Impozitul pe venitul personal. În conformitate cu paragraful 1 al art. 217 din Codul Fiscal al Federației Ruse din valoarea indemnizației de invaliditate temporară, este necesar să se rețină impozitul pe venitul personal. Păstrarea sa se face la momentul plății prestațiilor la o rată de 13% (paragraful 1, 4 articolul 226, paragraful 1 al articolului 224 din Codul Fiscal).

Contribuții la FIU și FSS. La calcularea contribuțiilor de pensii și a contribuțiilor din accidentele industriale, ar trebui să se acorde atenție următoarelor aspecte:

- Contribuțiile nu sunt acumulate pe valoarea prestațiilor plătite de FSS;

- pentru diferența dintre rata minimă și suma maximă de plată pentru concediul medical (plăți din fondurile organizației), de asemenea, nu se face o evaluare;

Clauza 2 din art. 346.11 din Codul Fiscal stabilește că organizațiile care aplică un sistem simplificat de impozitare plătesc primele de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie, în conformitate cu legislația Federației Ruse.

Taxa suplimentară înainte de a veniturilor reale care depășește valoarea concediului de indemnizație și de maternitate, plătite din Fondul de Asigurări Sociale al Federației Ruse, a făcut organizația pe baza unui contract de muncă cu un angajat din fonduri proprii și nu este considerat ajutor de stat.

Astfel, prevederile art. 238 din Codul fiscal al Federației Ruse și, în consecință, aceste suprataxe fac obiectul unor contribuții de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie, în conformitate cu procedura general stabilită.

Beneficiile plătite și un impozit unic

Supliment la câștigurile medii pentru plata beneficiilor

pentru incapacitate temporară de muncă

Obiectul este "venit". „Uproschentsam“, ales ca obiect de impozitare a venitului, poate reduce valoarea taxei pe contribuțiile de pensii plătite și emise pe cheltuiala proprie de prestații pentru incapacitate temporară în sumă ce nu depășește 50% din taxa unică (Sec. 3, Art. 346.21 din Codul fiscal).

Obiect - "venituri minus cheltuieli". Pentru cei "uproschentsev", care au selectat obiectul de impozitare a veniturilor, redus cu suma cheltuielilor, suma de prestații plătite poate fi recunoscută atunci când se calculează o singură taxă. În același timp, trebuie amintit faptul că costurile forței de muncă, inclusiv plata indemnizațiilor temporare de invaliditate, în conformitate cu legislația Federației Ruse, sunt prevăzute în paragrafe. 6 p. 1 al art. 346.16 din Codul Fiscal al Federației Ruse și în conformitate cu clauza 2 a prezentului articol sunt acceptate sub rezerva respectării criteriilor specificate în art. 252 din Codul Fiscal.

De asemenea, alineatul 2 al art. 346.16 din Codul Fiscal al Federației Ruse se stabilește că cheltuielile prevăzute la alin. 6 alin. 1 din prezentul articol, sunt adoptate în legătură cu procedura prevăzută pentru calcularea organizațiilor de impozitare a veniturilor prevăzute la art. 255 din Codul Fiscal.

Pentru a calcula suma taxei unice pentru prestații de invaliditate temporară plătite ar trebui să fie înțeles suma de bani cheltuită de către contribuabil în timpul de raportare (impozit) perioada pentru plata angajaților săi privind prestațiile de invaliditate temporară în plus față de un calendar plin salariu lunar minim stabilit de legislația Federației Ruse.

Definiți valoarea beneficiului plătit angajatului pe baza limitelor stabilite, suma care trebuie plătită pe cheltuiala organizației, iar suma pe care pot fi luate pentru a reduce baza de impozitare în calculul taxei uniforme.

Valoarea beneficiului, calculată pe baza salariului minim și plătită din FSS, va fi de 2095,16 ruble. (4330 ruble / 31 zile x 15 zile).

În detrimentul resurselor proprii ale organizației, angajatul va primi un beneficiu de 6404,84 ruble. (8500 - 2095,16).

Valoarea beneficiului, calculată pe baza valorii maxime, va fi de 9058,06 ruble. (18.720 ruble / 31 zile x 15 zile).

Beneficiile angajaților vor fi plătite după reținerea impozitului pe venitul personal în valoare de 7447 ruble. (8500 - 1053), unde 1053 ruble. - cuantumul impozitului pe venitul personal ((8500-400) ruble x 13%).

Valoarea beneficiilor pe care organizația simplificatoare le poate atribui unei singure reduceri fiscale este de 5351,84 ruble. (7447 - 2095,16). Trebuie amintit de restricția stabilită în clauza 3 din art. 346.21 Codul fiscal: pentru a reduce impozitul evaluat poate fi pe valoarea contribuțiilor de pensii plătite și eliberat pe propria cheltuială pentru incapacitate temporară de muncă în valoare care nu depășește 50% din impozitul unic.

Supliment la veniturile medii și la o singură taxă. În ceea ce privește problema contabilizării impozitării organizației cuantumurile de suprataxă la veniturile efective ale cetățenilor atunci când își plătesc concediul de maternitate, finanțatorii au indicat că, în conformitate cu paragraful 15 al art. 255 din Codul Fiscal al Federației Ruse privind cheltuielile de salarizare în scopul aplicării lui Ch. 25 din Codul Fiscal al Federației Ruse include costul suprataxei la câștigurile efective în caz de invaliditate temporară, stabilite prin legislația Federației Ruse.

Cu toate ca beneficiile pentru sarcina si nastere nu sunt beneficii pentru incapacitate temporară de muncă, dar având în vedere că aceste prestații sunt plătite din Fondul de Asigurări Sociale al Federației Ruse și baza de plată sunt concediu medical, în opinia noastră, la taxa suplimentară înainte de a veniturilor reale în cazul plății se aplică concediul pentru creșterea copilului dispoziția prevăzută la paragraful 15 al art. 255 din Codul Fiscal.

Combinația dintre USNO și plata UTII: cum să distribuiți în mod corect plățile angajaților la foi de concediu medical pentru a reduce impozitul unic pentru ambele regimuri? Combinând regimurile, firmele sunt obligate să păstreze înregistrări separate (articolul 346.18 clauza 8 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Dacă costurile nu pot fi atribuite direct unui anumit regim, ele trebuie împărțite proporțional cu veniturile lor. Acesta este modul de a face "persoane simplificate" cu obiect de impozitare "venit" cu beneficii pentru incapacitate temporară de muncă.

Dacă activitatea unui angajat are legătură fie cu sistemul simplificat de impozitare, fie cu regimul sub forma UTII, atunci beneficiile plătite acestuia vor reduce impozitul corespunzător.

Dacă activitatea unui angajat nu poate fi atribuită unui tip de activitate, beneficiile sunt distribuite proporțional cu veniturile aferente regimurilor relevante. Trebuie amintit că pentru perioada fiscală "simplificată" este un an calendaristic, prin urmare, veniturile ca bază pentru distribuție ar trebui să fie luate în considerare de la începutul anului.

Care este procedura de returnare a fondurilor de la FSS, care

au fost plătite "simplificate" în concediu medical?

La rândul său, acest paragraf stabilește o listă a documentelor pe care angajatorul asigurat trebuie să le prezinte filialei (sucursalei) FSS la locul înregistrării pentru alocarea (rambursarea) fondurilor:

- o cerere scrisă a asiguratului;

- lista de calcul pentru fondurile FSS;

- copii ale ordinelor de plată care confirmă plata pentru perioada relevantă a taxei unice cu USOS;

Semnat în imprimare

Articole similare

• Plata pentru programul de lucru discontinuu, articole, revista "personal de afaceri"

• Încetează »concediul medical

• Durată de dieta engleză, caracteristici, foaie de cumpărare, meniu detaliat

Trimiteți-le prietenilor: