Principalul avantaj oferit de sistemul simplificat de impozitare este capacitatea de a minimiza povara fiscală, de a plăti impozitele în cantități mai mult decât accesibile, iar pentru antreprenorii începători este un factor destul de important. Deci, ce este un USN pentru antreprenorii individuali?
În conformitate cu partea 2, capitolul 26.2 din Codul Fiscal, un sistem fiscal simplificat pentru întreprinzătorii individuali prevede scutirea acestora de la obligația de a plăti impozit pe venitul personal (veniturile rezultate din activități de afaceri), impozitul pe proprietatea persoanelor fizice (în ceea ce privește proprietatea utilizate pentru mediul de afaceri activitate), antreprenorii individuali care aplică USN nu sunt recunoscuți drept contribuabili ai TVA, cu excepția taxei pe valoarea adăugată disponibili- tate să poată fi plătit în conformitate cu Codul pentru mărfurile importate pe teritoriul vamal al Federației Ruse, precum și impozitul plătit în conformitate cu articolul 174.1 din prezentul cod valoarea adăugată.
Pentru întreprinzători individuali, aplicarea sistemului simplificat de impozitare este menținut procedura actuală pentru efectuarea de tranzacții în numerar, precum și întreprinzătorii individuali nu sunt scutite de executorul taxelor agenților fiscale prevăzute de Codul fiscal. În plus, întreprinzătorii individuali care folosesc sistemul simplificat de impozitare nu efectuează plăți către persoane fizice care plătesc contribuții fixe la Fondul de pensii și Fondul de asigurare medicală obligatorie în suma stabilită pe baza costului anului de asigurare. Costul anului de asigurare este egală cu produsul dintre salariul minim (stabilit la începutul anului fiscal) și tariful la fond. În acest caz, suma primită se înmulțește cu 12, după cum se arată în tabel:
4330 (SMIC) * 12 luni * 34% = 17766,4 ruble. pe an.
Alte impozite sunt plătite de către întreprinzătorii individuali utilizând un sistem simplificat de impozitare, în conformitate cu legislația privind impozitele și taxele.
Perioada fiscală este un an calendaristic. Perioadele de raportare sunt primul trimestru, șase luni și nouă luni ale anului calendaristic.
În cazul în care raportarea (taxa) perioada, veniturile din activitățile dumneavoastră depășesc limita ca unic proprietar, veți pierde dreptul de a utiliza sistemul fiscal simplificat cu trimestrul în care a existat acest exces și du-te la un sistem de bază de impozitare cu plata tuturor taxelor stabilite, taxe și contribuții. Dacă pierdeți dreptul de a utiliza sistemul de impozitare simplificat trebuie să fie raportate la inspecția Serviciului Fiscal Federal al Rusiei în locul de înregistrare fiscală a trecerii la un regim fiscal diferit în termen de cincisprezece zile de la încheierea perioadei de raportare (impozit) (punctul 5, articolul 346.5 și alineatul 5 al articolului 346.13 din Codul fiscal).
În plus, pentru IP, ca și pentru LLC, există o serie de restricții privind dreptul de a aplica USN. Nu are dreptul de a aplica USN:
- IP, implicat în producerea de bunuri accizabile, precum și extracția și vânzarea de minerale, cu excepția resurselor minerale comune;
- IP, implicat în jocuri de noroc;
- IP transferat în sistemul de impozitare pentru producătorii agricoli (ESKH), în conformitate cu capitolul 26.1 din Codul fiscal;
- IP, a cărui număr mediu de angajați pentru perioada de raportare fiscală depășește 100 de persoane.
Dacă toate cazurile de mai sus nu vă sunt aplicabile, nu sunteți proprietarul unui lanț de supermarketuri intercontinentale și nu vă așezați pe un puț de petrol, puteți aplica în siguranță un sistem simplificat de impozitare. Decizia a fost luată, iar următorul pas este să se determine obiectul impozitării.
Alegerea obiectului de impozitare este efectuată de contribuabil. Pentru aceasta, este mai bine să obțineți un calculator și să calculați aproximativ că din cele două opțiuni existente este mai profitabil și mai economic pentru activitatea dvs. Alegeți dintre următoarele obiecte de impozitare:
- câștig
- venituri reduse cu suma cheltuielilor.
În cazul în care obiectul impozitării este venitul, baza fiscală este expresia monetară a venitului, cota de impozitare este stabilită la 6%. În cazul în care obiectul impozitării este venitul redus cu valoarea cheltuielilor, baza fiscală este expresia monetară a venitului redusă cu valoarea cheltuielilor, cota de impozitare este stabilită la 15%. La stabilirea bazei de impozitare, veniturile și cheltuielile sunt determinate pe baza contabilității de angajamente de la începutul perioadei fiscale.
Un antreprenor individual care utilizează venituri reduse cu suma cheltuielilor ca obiect impozabil plătește impozitul minim. Valoarea impozitului minim se calculează pentru o perioadă fiscală în cuantum de 1 la sută din baza fiscală, venit care este exprimat în termeni monetari, determinat în conformitate cu articolul 346.12 din Codul fiscal.
antreprenorii individuali care au ales ca obiect de impozitare a venitului, la sfârșitul fiecărei perioade de raportare, se calculează valoarea plăților fiscale în avans, pe baza ratei de impozitare și primirea efectivă a veniturilor, calculată pe baza contabilității de angajamente de la începutul perioadei fiscale până la sfârșitul anului, respectiv, din primul trimestru, de șase luni, nouă luni, luând în considerare sumele calculate anterior ale plăților anticipate.
antreprenorii individuali care au ales ca obiect de impozitare a cheltuielilor minus veniturile, până la sfârșitul fiecărei perioade de raportare, se calculează valoarea plății taxei pe avans, pe baza ratei de impozitare și primirea efectivă a veniturilor, a redus cu suma cheltuielilor calculate pe baza contabilității de angajamente de la începutul perioadei fiscale până la sfârșitul anului respectiv primul trimestru, șase luni, nouă luni, luând în considerare sumele calculate anterior ale plăților anticipate.
Plata impozitului și plățile în avans pentru impozit se efectuează la locul de reședință al antreprenorului individual. Plățile în avans pentru impozitare sunt plătite de către întreprinzătorii individuali cel târziu în a 25-a zi a primei luni care urmează perioadei de raportare expirate. întreprinzătorii individuali nu sunt obligați să mențină contabilitate în totalitate, dar sunt obligate să țină evidența veniturilor și a cheltuielilor în scopul calculării bazei de impozitare pentru impozitul pe venit în cartea de venituri și cheltuieli.
Întreprinzătorii individuali care solicită USN pe baza rezultatelor anului trebuie să prezinte următoarele rapoarte, cu condiția să nu existe angajați:
Cererea de tranziție către un sistem simplificat de impozitare este prezentată împreună cu documentele pentru înregistrarea de stat a dvs. ca IP și puteți descărca o mostră de cerere pentru transfer către USN pe site-ul nostru.
Articole similare
Trimiteți-le prietenilor: