Sistem simplificat de impozitare (usn) pentru un - ce este, un exemplu de calcul în 2019

Ce fel de regim este acesta, cine și când se poate aplica, este întotdeauna profitabil să lucrezi cu un astfel de sistem sau dacă există capcane - antreprenorii cer multe întrebări.







Să ne gândim la ceea ce se spune despre acest lucru în documentele normative.

defini

Un sistem simplificat de impozitare este unul dintre tipurile de regim fiscal special, lucru pe care întreprinderile reușesc să reducă povara fiscală și contabilă. Un astfel de sistem facilitează păstrarea înregistrărilor.

USN poate fi utilizată atât de persoane juridice, cât și de persoane fizice. Tranziția se efectuează pe bază de voluntariat după ce notificarea este transmisă structurii fiscale.

Dar trecerea la USN nu înseamnă că suma taxelor va fi redusă. Totul depinde de obiectul ales și de profitul organizației.

Există două scheme simplificate:

Este proiectat un sistem simplificat de impozitare pentru reprezentanții întreprinderilor mici și mijlocii.

Termeni de utilizare

Întreprinderile dintr-un sistem simplificat transferă o singură taxă în loc de mai multe.

Nu este nevoie să calculați și să plătiți astfel de taxe:

Regimul poate fi aplicat până când antreprenorul își exprimă dorința de a trece la un alt sistem de impozitare sau dacă există încălcări ale termenilor de utilizare a USN.

Motive juridice

Contribuabilii enumerați la art. 346.12:

  • producătorii de produse accizabile;
  • bancă, organizații de asigurări;
  • fonduri nestatale;
  • casă de amanet;
  • fond de investiții;
  • avocați și notari care sunt angajați în practică privată;
  • organizații mineri și vânzători de minerale;
  • companiile care operează pe ECCN;
  • firmele care dețin afaceri în domeniul jocurilor de noroc;
  • instituție bugetară;
  • companiile străine.

Perioada contabilă este un trimestru, 6 luni, 9 luni; taxă - un an calendaristic. Plătitorul de impozit care aplică USN nu are dreptul să modifice obiectul impozitării sau al sistemului de impozitare până la sfârșitul perioadei fiscale.

Când plătiți avansul, merită să luați în considerare faptul că termenul limită pentru acest lucru este cel de-al 25-lea al lunii următoare după perioada de raportare. Avansurile efectuate vor fi creditate în activele fiscale pe baza perioadei fiscale sau contabile (clauza 5, articolul 346.21 din Codul Fiscal).

Cei care doresc să se transfere la USN trebuie să îndeplinească o serie de condiții specificate în art. 346,12 NK:

Nu trebuie să fie mai mult de 25%

Compania are posibilitatea de a trece la USN în cazul în care, cu 9 luni înainte de depunerea anunțului, valoarea venitului nu a depășit limita stabilită în conformitate cu art. 248 NC (pentru o companie mică este de 15 milioane de ruble).

Și suma este supusă indexării prin coeficientul deflatorului, stabilit de autoritățile ruse. IP nu are o limită de profit pentru trecerea la o taxă simplificată.

Adică venitul primit de către o persoană înainte de a utiliza USN nu va afecta posibilitatea transferului.

Aplicarea este posibilă de la începutul anului viitor. Contribuabilul are dreptul de a alege în mod independent obiectul impozitării - "venit" sau "venituri minus cheltuieli".

Organizațiile care sunt doar înființate pot trimite o notificare împreună cu pachetul de documente care este necesar pentru înregistrare.

Dreptul de a folosi regimul unei întreprinderi primește de la momentul înregistrării ca o perioadă de anchetă. Pentru a reflecta asupra tranziției către USN, antreprenorul are 30 de zile (articolul 346.13 alineatul (2) din Codul fiscal).

Sistem simplificat de impozitare (usn) pentru un - ce este acesta, un exemplu de calcul în 2017

Foto: Compoziție de raportare

Tranziția la SSM se efectuează indiferent de dorința plătitorului în cazul încălcării uneia dintre condițiile de utilizare a regimului special.

Antreprenorul are dreptul de a alege tipul de USN, potrivit căruia va plăti impozite. Ce obiecte există și care sunt caracteristicile impozitării lor?

Venituri (6 la sută)

În cazul în care suma costurilor suportate nu este mare, merită să se țină seama de "veniturile" STS, atunci când taxa va fi plătită numai din încasări.

Întreprinderea care a ales obiectul impozitării profitului obține astfel de avantaje:

  1. Nu este nevoie să păstrați o evidență a costurilor și, prin urmare, să colectați plăți care să confirme costurile. În plus, nu toate cheltuielile pot fi luate în considerare la calcularea valorii impozitului.
  2. Inspecția fiscală nu monitorizează îndeaproape aceste firme.

Venituri minus cheltuieli

Dacă obiectul alege un venit redus pentru cheltuieli, plătitorul are dreptul de a plăti impozitul numai din profitul net (15%).







Acest tip de USN este benefic în cazul în care firma are o mulțime de cheltuieli care sunt documentate, adică există:

La calcularea valorii impozitului, se ține seama de aceste cheltuieli:

Bazat pe un brevet

Esența sistemului: IP cumpără un brevet pentru un anumit tip de activitate, impozitul pe care este deja inclus în preț. Brevetul va funcționa numai într-un singur subiect al Federației Ruse, adică unde a fost achiziționat.

Antreprenorul va trebui să păstreze o carte cu privire la venituri și cheltuieli. Dar nu toți contribuabilii au dreptul să treacă la USN de acest tip.

Decizia de a acorda dreptul la simplificarea brevetului este luată de autoritățile locale. La trecerea la USN pe baza unui brevet:

  1. Există restricții privind tipurile de activități (lista conține articolul 346.25 alineatul (1) din Codul fiscal).
  2. Există o limită stabilită pentru profitul primit.
  3. Numărul de angajați nu ar trebui să depășească 5 persoane.

Profitul este controlat de case de marcat. Veniturile reale nu sunt luate în considerare. Principiul muncii are multe în comun cu UTII.

Dacă IP primește mai mult de 60 de milioane de venituri pe an, atunci dreptul de a utiliza USN pentru brevete, pierde. Plata pretului brevetului este solicitata nu mai tarziu de 25 de zile de la data la care antreprenorul a inceput sa lucreze la acesta.

Suma rămasă este plătită după terminarea brevetului. Eliberarea unui astfel de document este de cel mult un an. Apoi ar trebui să cumperi un brevet nou.

Sistem simplificat de impozitare (usn) pentru un - ce este acesta, un exemplu de calcul în 2017
Cum puteți calcula Veniturile STS, vedeți articolul: Venituri USN 6%.

Prețul este calculat de reprezentanții autorităților locale. Procentul prin care se determină costul este de 6% din venitul care poate fi primit pentru anul respectiv.

Alte taxe

Cu CSS, este necesar să se calculeze și să se plătească astfel de tipuri de impozite:

  • Transport, dacă în bilanțul FE există un TS;
  • teren;
  • apă dacă compania utilizează rezervoare de apă pentru desfășurarea activităților;
  • contribuții de asigurare la UIF;
  • Taxele FSS;
  • contribuție la FOMIF.

Legislația este completată în mod constant, se fac modificări, astfel încât nu va face rău să știți care este sistemul simplificat de impozitare al unei IP în anul în curs.

Câte procente

IP poate alege unul dintre aceste tipuri de impozitare (în conformitate cu articolul 346.20 alineatele 1 - 2 din Codul fiscal):

Taxa este inclusă în prețul brevetului

Taxa minimă în cuantum de 1% se plătește:

  • dacă organizația lucrează la "venituri minus cheltuieli" ale USN și suma unei anumite impozite este mai mică decât suma minimă a impozitului;
  • compania de pe USN are o pierdere de 15%, iar suma impozitului care este calculată în conformitate cu regulile generale este egală cu 0.

Firmele care plătesc un impozit minim sunt verificate cu atenție de către autoritățile fiscale.

Baza de impozitare poate fi redusă până la sfârșitul anului pentru suma pierderilor înregistrate anterior cu "venituri minus cheltuieli" ale USN. Transferul sumelor în întregime sau în parte este posibil timp de 10 ani de la sfârșitul perioadei fiscale.

Cum se calculează suma

Calculul impozitului pentru impozitul simplificat:
Atunci când se calculează impozitul USN cu obiectul, veniturile ar trebui să folosească următoarea formulă:
Când se calculează, merită să se țină seama de profitul primit pentru trimestru, șase luni, nouă luni și un an.

Deci, atunci când se determină cuantumul plății în avans (cu o rată simplificată de impozitare de 6%), trebuie să se țină seama de astfel de formule:

Când lucrăm la USN cu obiect de venit, care este redus în funcție de cheltuieli, se folosește următoarea formulă:
Atunci când se calculează taxa minimă, merită folosită această formulă:
Pentru a determina valoarea este necesară efectuarea unor astfel de calcule:
Exemplu de calcul

Iată un exemplu de calculare a avansului unui CSS SPN fără angajați, dacă obiectul folosit este venitul.

Avans pentru primul trimestru:

Pierderea dreptului de utilizare

Contribuabilul își poate pierde dreptul de a aplica sistemul simplificat de impozitare în acest caz:

  1. Dacă valoarea profitului a depășit 60 de milioane pe an.
  2. Dacă valoarea reziduală a sistemului de operare este mai mare de 100 de milioane de ruble. Calculul nu ia în considerare terenurile și bunurile imobile, care conțin art. 256 p. 2 din Codul fiscal.
  3. În perioada fiscală a fost creată o sucursală sau o reprezentanță, iar documentația reflectă astfel de modificări.
  4. Întreprinderea a început să desfășoare activități în care nu este permisă aplicarea sistemului simplificat de impozitare.
  5. În perioada fiscală, ponderea fondatorilor este crescută și este mai mare de 25%.
  6. Numărul personalului a fost depășit.
  7. Contribuabilii au devenit membri ai unui simplu parteneriat.
  8. Antreprenorul individual a încheiat contracte pentru administrarea suplimentară a obiectelor de proprietate.

Pierderea dreptului de a aplica regimul special apare din trimestrul următor, atunci când modificările sunt fixe.

Sistem simplificat de impozitare (usn) pentru un - ce este acesta, un exemplu de calcul în 2017
Procedura de completare a raportului privind rezultatele financiare pentru sistemul simplificat de impozitare se găsește în articol: un raport privind rezultatele financiare ale sistemului simplificat de impozitare.

Dacă societatea plătește impozit pe profit pentru USN, vedeți aici.

Informați autoritatea că dreptul de a utiliza sistemul simplificat de impozitare este pierdut, ar trebui să fie în termen de 15 zile de la sfârșitul perioadei de raportare (art. 346.13 n. 5 NK).

Cum să fii cu TVA

În acest caz, în cazul în care proprietarul a scris contrapărților factură cu alocarea de TVA, plata taxei devine o obligație (conform art. 173 p. 5 TC).

În conformitate cu art. 174 p. 5 din Codul Fiscal. IP (agent fiscal) trebuie să întocmească un raport și să îl prezinte la locul în care este înregistrat.

În cazul în care contribuabilul utilizează obiectul "venituri minus cheltuieli", plata este efectuată de FE fără TVA
(suma poate fi inclusă în cost). Dacă valoarea TVA este indicată eronat în foaia de decontare, atunci nu este necesară plata taxei.

Ai nevoie de un casetofon

Nu veți avea nevoie de un casetofon în cazul în care un antreprenor individual desfășoară activități legate de furnizarea de servicii sau care se află în lista de la art. 2 p. 3 din Legea nr. 54-FZ, aprobată la 22 mai 2003.

În alte cazuri, acesta trebuie instalat fără probleme. În cazul în care antreprenorul funcționează fără un registru de numerar, va trebui să transferați cuantumul amenzii în valoare de 3-4 mii de ruble. (Articolul 14.5 din Codul cu privire la contravențiile administrative), deși, la prima încălcare, reprezentanții Administrației Fiscale pot face un avertisment.

IP poate trece la modul special când se înregistrează sau dacă doriți să schimbați sistemul la sfârșitul perioadei fiscale prin reguli comune. Soliditatea în legislație vă va permite să economisiți profiturile.

La urma urmei, numai după înțelegerea particularităților de calculare și plată a impozitelor la USN, puteți determina cât de mult va fi benefic pentru întreprinderea dvs.







Articole similare

Trimiteți-le prietenilor: