Sistem simplificat de impozitare pentru IP în 2019

Un sistem simplificat de impozitare (USN) este unul dintre cele cinci regimuri fiscale. în conformitate cu care impozitele și taxele sunt plătite într-o comandă specială. Acest regim de impozitare a fost creat pentru a simplifica procedura de depunere a rapoartelor fiscale, menținerea evidențelor contabile ale veniturilor și cheltuielilor și reducerea ratelor de plată a impozitelor. Atunci când se aplică USN, se plătește un singur impozit, care înlocuiește impozitul pe proprietate, impozitul pe profit și taxa pe valoarea adăugată.

Sistem simplificat de impozitare pentru IP în 2017

Cine nu poate aplica USN

organizații care desfășoară activități în domeniul bancar, asigurări, investiții, microfinanțare, inclusiv fonduri nestatale de pensii, case de amanet și participanți profesioniști pe piața valorilor mobiliare;
organizații care desfășoară activități în domeniul jocurilor de noroc și miniere;
notari și birouri de avocați;
organizații implicate în producția de produse accizabile (alcool, produse din tutun, combustibil);
stat și bugetar, precum și organizații străine;
organizații cu peste 100 de angajați în stat;
organizațiile care au fost transferate la ECTS (impozitul agricol unic);
organizațiile care au o valoare reziduală a activelor fixe de peste 100 de milioane de ruble;
organizații cu un venit anual de peste 60 de milioane de ruble;
organizații care au filiale și reprezentanțe;
organizații care nu au aplicat la timp pentru transferul la USN la timp, în conformitate cu procedura stabilită de lege.

Beneficiile CSS pentru IP

Raportarea fiscală în cadrul schemei simplificate;
Nu este necesar să se efectueze contabilitate complexă și să se prezinte rapoarte inspecției fiscale;
Posibilitatea de a alege obiectul impozitării (impozitul pe venit 6% sau impozitul pe venit minus cheltuieli 15%);
Nu există TVA sau impozitul pe venitul persoanelor fizice;
Oportunitate de a reduce impozitul USN asupra sumei primelor plătite (integral sau parțial);
Depunerea declarațiilor și declarațiilor către autoritatea fiscală se efectuează o dată pe an.

Minusuri ale USN pentru IP

Restricționarea sferelor de activitate. unde este posibil să se aplice USN, precum și o serie de condiții în care USN nu poate fi utilizat.
Lista cheltuielilor care permit reducerea bazei de impozitare cu STS este limitată;
Pentru a ține cont de cheltuielile din sistemul simplificat de impozitare, "veniturile minus cheltuielile" necesită o contabilitate destul de complexă și toate documentele trebuie să fie întocmite corespunzător;
Organizația care aplică USN nu poate deschide sucursale suplimentare;
Dacă chiar și un PI lucrează în pierdere, acesta nu este scutit de plata taxei minime;
Firmele mari și firmele care plătesc TVA, cel mai adesea refuză să coopereze cu organizațiile din cadrul USN, de fapt pierdeau 18%.

Care sunt impozitele scutite de IP în tranziția la USN?

Impozitul pe venitul personal (impozitul pe venitul personal) asupra veniturilor primite în timpul desfășurării activităților antreprenoriale;
TVA (taxa pe valoarea adăugată), cu excepția TVA-ului pentru export.
Impozitul pe bunurile personale, altele decât cele de birouri, imobiliare de vânzare cu amănuntul și servicii de catering și de consum, care sunt incluse în lista de obiecte pentru care baza de impozitare este definit ca valoarea cadastrală.

Ce taxe sunt necesare pentru a plăti IP în tranziția la USN?

Taxă de stat;
Taxe de transport și de teren;
Accizele și impozitele speciale pe anumite tipuri de activități;
Impozitul pe proprietatea persoanelor în cazurile prevăzute de lege;
Primele de asigurare pentru ele și pentru angajați;
Dacă există un personal de personal, atunci impozitul pe venitul personal este plătit din salariul său.

Tipurile sistemului simplificat de impozitare și calcularea impozitelor

IP pe USN are posibilitatea de a alege obiectul de impozitare:

În diferite cazuri, unul sau alt obiect de impozitare este de mare folos.

Calcularea impozitelor pe venit: profitul obținut * baza de impozitare 6%.

De exemplu, venitul IP a fost de 1 an - 300 000 de ruble. Taxa va fi de 18.000 (300.000 * 6%).

Calcularea impozitelor pe venituri minus costurile: (venituri - cheltuieli) * 15%.

De exemplu, veniturile din PA au fost de 500 000 de ruble pe an, cheltuieli de 300 000 de ruble. Taxa va fi de 30.000 de ruble (200.000 * 15%).

1) toate cheltuielile trebuie reflectate în buletinul de venituri și cheltuieli, precum și confirmate de cecuri de numerar sau mărfuri, chitanțe, facturi și alte documente de plată.

2) atunci când se calculează impozitele, nu se iau în considerare toate cheltuielile. Costurile care pot fi luate în considerare sunt reflectate în art. 346.16 Codul Fiscal al Federației Ruse.

3) calcularea impozitelor pe venit minus costul se face la o rată de 5 până la 15%, în funcție de regiune și de tipul activității. Rata din regiunea dvs. este cea mai ușoară de a afla în cel mai apropiat birou de inspecție fiscală.

Având în vedere nuanțele de mai sus, trebuie să abordați în mod serios alegerea obiectului de impozitare, pre-a face cel puțin aproximative sau calcule estimate.

Cum să treci la USN?

Cum de a reduce impozitul USN

Ce raportare este dată pentru CSS?

Termeni de plată a taxelor cu USN

Sancțiuni și penalități pentru încălcarea termenelor pentru plata impozitelor cu USN

În cazul depunerii cu întârziere a rapoartelor - pentru fiecare lună de întârziere, se aplică o amendă în cuantum de 5 - 30% din cuantumul impozitului datorat.
Neplata impozitelor - o amendă în cuantum de 20-40% din cuantumul impozitului datorat.
Întârzierea în plata impozitelor este acumularea de penalități.