Să presupunem că societatea a decis să revină la furnizor un produs de calitate. De exemplu, nu a putut fi revândut. Furnizorii în astfel de situații întâlnesc de multe ori clienții. Cum să reflectăm întoarcerea mărfurilor în contabilitatea fiscală? Anterior, oficialii din scrisorile lor nu au luat în considerare această problemă. Numai uneori neoficial, a exprimat opinia că într-o astfel de situație acordul privind livrarea de bunuri poate fi considerat nereușit. Prin urmare, furnizorul trebuie să reducă veniturile din vânzări și, prin urmare, să ajusteze calculul impozitului pe venit.
Cum să luați în considerare returnarea bunurilor de calitate către cumpărător
La returnarea mărfurilor, nu uitați să emiteți o factură furnizorului.
Vă spun, în ordine, cum reflectați întoarcerea în contabilitate. Ați dat un acord cu furnizorul cu privire la returnarea bunurilor. Apoi îi dați produsele pe factură. Apropo, este posibil să se marcheze "returnarea bunurilor". Prețul, în același timp, specificați cel pentru care ați primit bunurile de la vânzător. Nu uitați să prezentați vânzătorului o factură cu TVA.
În aceeași zi, când ați transferat produsele către furnizor, în contul fiscal, reflectați venitul din vânzare. Adică, urmați clauza 3 din articolul 271 din Codul Fiscal al Federației Ruse. Iar costurile includ prețul de achiziție al bunurilor.
Clarifică Alexander Bakhvalov. Șef Expert-Expert al Departamentului de Ministerul Finanțelor al Rusiei
Returnarea bunurilor de calitate poate fi reflectată ca o implementare
Prin urmare, la returnarea produselor de calitate, cumpărătorul reflectă veniturile din contabilitatea fiscală. Iar valoarea bunurilor returnate include cheltuielile în conformitate cu metoda stabilită în politica contabilă a societății. Aceasta înseamnă, la un cost mediu, metoda FIFO, LIFO sau costul unitar. Aceste metode sunt prevăzute la articolul 268 alineatul (1) paragraful 3 din Codul Fiscal al Federației Ruse.
Furnizorul, la rândul său, ia în considerare returnarea bunurilor ca o tranzacție pentru achiziționarea lor. Astfel, în scopul contabilității fiscale, vânzătorul determină valoarea acestor bunuri pe baza datelor din scrisoarea de trăsură întocmită de contrapartidă la întoarcere.
În plus, aveți dreptul să reduceți veniturile pentru alte costuri asociate vânzării. De exemplu, pentru costurile de transport. Din aceste motive, la returnarea bunurilor, o companie poate face uneori un profit sau, dimpotrivă, o pierdere.
În contabilitate, puteți reflecta, de asemenea, returnarea bunurilor ca o vânzare inversă.
Exemplul 1: Modul în care cumpărătorul ar trebui să reflecte returnarea bunurilor de calitate
DEBIT 41 CREDIT 60
- 500 000 de ruble. - sunt înregistrate mărfurile primite de la furnizor;
- 153 400 ruble. - Plata primită pentru bunurile vândute.
Ca furnizor pentru a reflecta întoarcerea produselor de calitate
Acum, despre acțiunile furnizorului. Dacă primiți înapoi bunurile expediate mai devreme, nu este nevoie să reduceți veniturile din vânzări. Bunurile primite pot fi luate în considerare atunci când se calculează impozitul pe venit în același mod ca și dvs. cu bunurile și materialele achiziționate.
Asta este, utilizați bunurile la costul specificat în factură - acel document va fi scris de către cumpărător. Și apoi, în ceea ce privește implementarea acestor bunuri și materiale, le veți atribui costurilor cheltuielilor.
Exemplul 2: Cum ia în considerare vânzătorul vânzările de produse de calitate
Să continuăm să luăm în considerare exemplul 1. Să presupunem că OOO "Vendor" are un cost real de vânzări de 380.000 de ruble. Contabilul SRL a reflectat vânzarea și returnarea de către cumpărător a unei părți din bunuri prin următoarele postări:
DEBIT 62 CREDIT 90 subcontul "Venituri"
- 590 000 de ruble. - veniturile din vânzarea de bunuri sunt recunoscute;
Articole similare
Trimiteți-le prietenilor: