Cum să plătiți pentru vouchere - ziarul rusesc

Irina Belokhvostikova. Moscova:

- Spuneți-mi, vă rog, dacă o organizație non-profit nu desfășoară activități antreprenoriale, este posibil să depuneți o declarație de TVA biroului fiscal trimestrial, nu lunar?

- Punctul 6 al articolului 174 din Codul fiscal, a constatat că contribuabilii cu lunar în cursul trimestrului, încasările din vânzarea de bunuri (lucrări, servicii), fără taxa pe valoarea adăugată, care nu depășește 1 milion de ruble, dreptul de a depune o declarație fiscală pe bază trimestrială.

Deci, având în vedere că organizația dvs. își desfășoară activitatea, și nu au venituri din vânzări (lucrări, servicii), organizația poate depune o declarație la biroul fiscal privind taxa pe valoarea adăugată pe o bază trimestrială.

- În cazul unui contract de prestare de servicii în condiție. den. unități în plata ulterioară există diferențe pozitive și negative în determinarea bazei de impozitare "la expediere". Diferențele pozitive între valori măresc baza de impozitare pentru TVA, în ceea ce privește diferențele de sume negative, atunci nu se prevede reducerea taxei pe valoarea adăugată adăugată anterior prin normele capitolului 21 din Codul Fiscal.

În acest sens, în cazul facturării în ruble în cadrul unui contract încheiat în unități monetare condiționate, este necesar să se scrie facturi către cumpărători pentru diferențele sumelor negative?

- În conformitate cu articolul 153 alineatul (2) din Cod, veniturile pentru vânzarea de bunuri (lucrări, servicii) se determină pe baza tuturor veniturilor contribuabilului asociate plăților pentru bunurile specificate (lucrări, servicii).

În conformitate cu alineatul 4 al articolului 166 din valoarea totală a TVA-ului datorat bugetului se calculează la sfârșitul fiecărei perioade fiscale, ținând cont de toate modificările care cresc sau reducerea bazei de impozitare pentru perioada de impozitare.

În același timp, legislația fiscală actuală nu prevede facturarea pentru "diferențe de sume".

- LLC este agent de comision și aplică un sistem simplificat de impozitare. Creditorul aplică întregul sistem de impozitare. Deoarece efectuăm tranzacții în numele nostru, dar în detrimentul principalului, suntem obligați să emită facturi. Cum ar trebui să contabilizăm facturile emise? Ar trebui să le includem în cartea de vânzare, deoarece nu suntem plătitori de TVA?

În conformitate cu această scrisoare, atunci când execută un contract de comision în momentul emiterii facturării, este necesar să se ia în considerare faptul că agentul comisionului acționează într-o relație cu o terță persoană în nume propriu sau în numele principalului principal, principalul.

Atunci când intermediarul care acționează în numele său, bunurile (lucrările, serviciile) principalului, factura este emisă de intermediar în două exemplare în nume propriu. Numărul de factură specificată este atribuit de intermediar în conformitate cu cronologia facturilor emise de acesta. Un exemplar este transferat cumpărătorului, al doilea este înscris în registrul de facturi emise fără a fi înregistrat în cartea de vânzare. Principalul emite o factură pe numele intermediarului cu numerotarea în conformitate cu cronologia facturilor emise de comisar.

Indicatorii facturii emise de intermediar către cumpărător sunt reflectate în factura emisă de angajatul intermediarului și înregistrată în cartea de vânzare împreună cu principalul obligat.

În cartea de cumpărături și cartea de vânzare a intermediarului aceste facturi nu sunt înregistrate.

În conformitate cu articolul 346.11 alineatul (2) din Cod, organizațiile care aplică un sistem simplificat de impozitare nu sunt recunoscute ca contribuabili de taxa pe valoarea adăugată.

În conformitate cu partea a doua a Codului, o întreprindere care nu este plătitor de TVA nu este obligată să emită facturi. Prin urmare, agentul de comision care, în conformitate cu legea, nu este plătitor de taxă pe valoarea adăugată, nu este obligat să emită o factură principalului pentru costul serviciilor sale.

Vladimir Dubnov. Moscova:

- În conformitate cu articolul 168 din Codul de valoarea contribuabil taxei pe valoarea adăugată în cazul vânzării de bunuri în plus față de prețul (tarif) al mărfurilor vândute este obligat să prezinte pentru plata cumpărătorul acestor bunuri corespunzătoare sumei taxei și factura cu TVA în termen de cel mult cinci zile de la data expedierii.

Astfel, odată cu expedierea bunurilor, indiferent de primirea plății pentru bunurile menționate, facturile sunt emise cumpărătorilor cu indicarea ratei de impozitare aplicabile la data expedierii.

Același lucru este prevăzut în declarația privind taxa pe valoarea adăugată și instrucțiunea de completare a acesteia.

Stella. Regiunea Irkutsk:

- Vă rugăm să clarificați aplicarea deducerilor fiscale pentru TVA, stipulate în cl. 171 din Codul fiscal. Ce înseamnă expresia "sumele TVA plătite de un contribuabil"?

- Poziția Ministerului Impozitelor și Taxelor din Rusia asupra acestei chestiuni este după cum urmează: termenul "plătit" trebuie înțeleasă ca "reflectat în declarație". Adică, atunci când se primesc plăți în avans pentru livrări viitoare, taxa va fi considerată plătită dacă valoarea impozitului se reflectă în linia relevantă a declarației fiscale.

- Organizația noastră aplică impozitarea simplificată. Este adevărat că, dacă trecem la un sistem general de impozitare (dacă veniturile organizației depășesc 15 milioane de ruble, atunci toată TVA (pentru întreaga activitate a organizației) va trebui să fie restabilită și plătită la buget?

- În conformitate cu paragraful 2 al articolului 346.11 din Codul fiscal al organizației care aplică sistemul simplificat de impozitare, nu sunt recunoscute ca contribuabili ai taxei pe valoarea adăugată, cu excepția taxei pe valoarea adăugată datorată în conformitate cu Codul pentru mărfurile importate pe teritoriul vamal al Federației Ruse. Astfel, organizațiile care au trecut la un sistem simplificat de impozitare nu calculează taxa pe valoarea adăugată pentru vânzarea de bunuri, lucrări, servicii (luând în considerare excepția de mai sus).

Dacă am înțeles corect, la un moment dat, organizația și-a pierdut dreptul de a aplica un sistem simplificat de impozitare datorită faptului că, în urma perioadei fiscale (contabile), venitul dvs. a depășit 15 milioane de ruble. În acest caz, în baza clauzei 4 din articolul 346.13 din Cod, se consideră că organizația dvs. a trecut la regimul general de impozitare de la începutul trimestrului în care a fost permis acest excedent. În acest sens, de la începutul trimestrului în care organizația a pierdut dreptul de a utiliza sistemul simplificat de impozitare pentru toate tranzacțiile taxei pe valoarea impozabilă adăugată în temeiul articolului 146 din cod, acesta trebuie să calculeze și să plătească la bugetul taxei pe valoarea adăugată.

Andreev Victor. Kaliningrad:

- Organizația a achiziționat bunuri en gros pentru TVA. Vânzătorul a emis o factură cu valoarea impozitului dedus și o chitanță de numerar în care suma de TVA nu a fost alocată, nu există o factură de mărfuri. Este posibil, în această situație, să se ia o deducere în modul prevăzut de art. 171, 172 din Codul Fiscal pentru TVA TVA plătită vânzătorului?

- În conformitate cu articolul 172 din Codul de deduceri fiscale efectuate pe baza facturilor emise de către vânzători pe achiziționarea de către contribuabil a bunurilor (lucrări, servicii), precum și documente care să ateste plata efectivă a sumelor de impozitare.

Pe baza cerințelor paragrafului 4 al articolului 168 din Cod, valoarea taxei pe valoarea adăugată trebuie evidențiată într-o linie separată din documentele de decontare, inclusiv în chitanța de numerar.

Astfel, organizația cumpărătorului, în absența unui buletin de numerar cu o valoare deductibilă, nu are dreptul de a deduce valoarea taxei pe valoarea adăugată a bunurilor achiziționate (lucrări, servicii).

Andreev Victor. Kaliningrad:

- Contribuabilul determină baza de impozitare pentru TVA în momentul expedierii. În ce perioadă apare o datorie fiscală în calcularea și plata TVA pe o tranzacție de schimb de mărfuri în cazul în care contribuabilul a expediat bunurile în aceeași perioadă fiscală, dar primește bunurile de la contrapartidă în cealaltă?

- Procedura de determinare a timpului de determinare a bazei de impozitare pentru vânzarea de bunuri este prevăzută la articolul 167 din Cod. Paragraful 1 din paragraful 1 al acestui articol pentru a determina momentul determinării bazei de impozitare pentru contribuabilii au aprobat în politica de contabilitate în scopuri fiscale în momentul determinării bazei de impozitare pentru procesul de expediere - ca în ziua de expediere (de transfer) de mărfuri (lucrări, servicii).

Având în vedere cele de mai sus, contribuabilul are obligația să calculeze și să plătească taxa (cu politica de contabilitate pentru expediere) are loc în momentul expedierii mărfurilor (lucrări, servicii), adică, indiferent de plata, inclusiv punerea în aplicare a tranzacțiilor barter.

Semenov Serghei. Moscova:

- Da, într-adevăr, în conformitate cu articolul 148 alineatul (1) paragraful 4 din Cod atunci când furnizează servicii juridice organizațiilor străine care nu sunt contabile fiscale la autoritățile fiscale, teritoriul RF nu este locul pentru punerea în aplicare a acestui serviciu.

În cazul în care se calculează în mod eronat și să plătească la bugetul de taxa pe valoarea adăugată valoarea serviciilor, locul de prestare nu este teritoriul Federației Ruse, trebuie să depună o declarație fiscală revizuită pentru perioada fiscală în cauză.

În această situație, suma excedentară a taxei plătite va fi compensată sau rambursată în conformitate cu procedura prevăzută la articolul 78 din Cod.

Anatoly. Dimitrovgrad, regiunea Ulyanovsk.:

- Ce documente se referă la "plata și decontarea" la procesarea facturii? Sunt un antreprenor, sunt angajat în comerțul cu ridicata, iar atunci când cumpărăm bunuri în factură în această coloană, găsiți tot ceea ce, desigur, nu-i place inspecția. Vreau să știu exact ce trebuie să solicite vânzătorilor atunci când completează facturile atunci când cumpără bunuri.

ordine de plată;
acreditive;
verificări;
cerințele de plată;
ordine de colectare.

În același timp, în rândul 5 al facturii, trebuie indicat numărul de ordine al cecului și data achiziției.

- În conformitate cu articolul 146 alineatul (1) paragraful 1 din Codul Fiscal, obiectul impunerii taxei pe valoarea adăugată este recunoscut ca operațiuni pentru vânzarea de bunuri (lucrări, servicii) pe teritoriul Federației Ruse. În acest caz, în scopul perceperii taxei pe valoarea adăugată privind transferul dreptului de proprietate asupra bunurilor, rezultatele muncii efectuate, furnizarea de servicii gratuite sunt recunoscute ca vânzarea de bunuri (lucrări, servicii).

Astfel, organizația trebuie să calculeze și să plătească bugetul corespunzător.

- Care este procedura de lucru cu Republica Belarus? Este posibil să se vândă mărfuri în această republică? Este aceasta considerată o vânzare în străinătate sau nu?

Continuarea în următoarea ediție.

Articole similare

• Uunul vânător va fi scos din producție în 2018 - ziarul rusesc

• Nikolai Devlet-Kildeev în țară este un nivel foarte scăzut al culturii muzicale - ziarul rus

• Mărturia fasciștilor capturați sub stalingrad a fost publicată - ziarul rusesc

Trimiteți-le prietenilor: