S. Gavrilova, avocat principal
Procedura de punere în aplicare de către instituțiile de credit a inspecțiilor privind respectarea procedurii de lucru cu numerar este prevăzută în anexa 7 la Regulamentul nr. 14-P al Băncii Rusiei. Apendicele nr. 7 la Regulamentul BNR nr. 14-P nu conține o reglementare juridică strictă a acestor inspecții. Astfel, durata inspecției și perioada prevăzută de lege nu sunt stabilite prin lege. De asemenea, Regulamentul nr. 14-P al Băncii Rusiei nu prevede că banca de audit adoptă orice decizie ca temei juridic pentru verificarea și solicitarea documentelor.
Scopul acestor inspecții este ca instituția de credit să verifice respectarea de către întreprindere a procedurii de efectuare a tranzacțiilor în numerar și a procedurii de lucru cu numerar, în conformitate cu reglementările Băncii Rusiei. În special, respectarea cerințelor stabilite de:
- Regulamentul nr. 14-P al Băncii Rusiei;
Gama de întreprinderi care urmează să fie inspectate este determinată de șeful de la înființarea băncii, în funcție de volumul cifrei de afaceri în numerar, și sunt disponibile în informațiile bancare cu privire la respectarea ordinii stabilite a întreprinderilor care lucrează cu numerar. Acest lucru ia în considerare, de asemenea, informațiile altor organisme de reglementare.
Pentru a efectua controale la datele selectate produse în auditate Venituri din operațiuni perioadă (creditat) în contul societății în stabilirea de numerar băncii și eliberarea acestora (write-off) a casieriile băncii. Specifică valoarea soldului fix în numerar limită pe o parte, prezența autorității de a cheltui banii din încasările în numerar ale întreprinderii și condițiile sale convenite procedurile și termenele limită a veniturilor instituției bancare.
În timpul inspecției întreprinderii sunt luate în considerare următoarele aspecte.
1. Completitudinea capitalizării numerarului primite în instituția băncii.
Se verifică conformitatea înregistrărilor din carnetul de numerar cu datele instituției băncii pentru sumele și condițiile. În prezența discrepanțelor dintre datele instituției băncii și înregistrările din carnetul de numerar al întreprinderii, cauzele acestora sunt clarificate. Disponibilitatea efectivă a banilor în casa de marcat a întreprinderii, precum și condițiile de depozitare a numerarului și a obiectelor de valoare de către un reprezentant al unei instituții bancare nu sunt verificate.
2. Completitudinea depunerii de bani în casieria unei instituții bancare.
Reconciliat suma și data depunerii de numerar în conturile bancare în cartea de numerar, în cazul în care există o discrepanță între aceste instituții și conturi bancare în cartea de numerar pentru a investiga cauza acestei situații.
3. Respectarea termenilor și condițiilor de numerar încasate de întreprindere care sunt convenite la înființarea băncii.
Pe baza documentelor primare de contabilitate a tranzacțiilor în numerar și alte date contabile sunt considerate respectarea condițiilor convenite cu numerar cheltuielile bancare din sumele primite în întreprinderi în numerar.
4. Respectarea cuantumurilor limită stabilite de decontare în numerar între persoane juridice.
În scopul de a detecta cazurile de depășire acum valoarea maximă a decontărilor în numerar cu persoane juridice pentru bunuri și materiale, lucrări și servicii prestate sunt considerate intrări în documentele de înregistrări primare privind tranzacțiile în numerar (intrările în jurnalul de numerar și documente de debit, carte de numerar) rapoarte ale persoanelor responsabile cu privire la cheltuielile de retrageri de numerar (verificat cifra de afaceri pe contul 71 „Salarizare“), precum și chitanțe, facturi, facturi. Cu aceste fapte în certificatul rezultatelor verificării conformității cu comanda acum lucra cu numerar (Formularul N 0408026) intabulat valoarea plății efectuate și numele participanților de decontare.
5. Respectarea limitei de numerar stabilită de instituția băncii în biroul casieriei.
Se ia în considerare respectarea limitei stabilite de instituția bancară a soldului numerarului în casierie pentru fiecare zi a perioadei analizate. În informațiile privind rezultatele inspecției, sunt înscrise datele privind limita soldului în casierie, soldurile reale de numerar la biroul casierului în zilele în care limita a fost depășită.
Determinată suma totală care depășește soldul de numerar limită pe o parte, în perioada auditată limită și numerar echilibru (valoarea medie), calculat pe baza cantității totale și numărul de zile care depășesc limita reziduului pe mână.
6. Efectuarea unui buletin numerar și a altor documente de numerar
Examinează respectarea procedurii stabilite pentru înregistrarea tranzacțiilor privind primirea și emiterea de numerar de la întreprinderi forme de gestiune a numerarului de înregistrări primare privind tranzacțiile în numerar (de credit și de debit ordine de numerar, jurnalul de instrumente de numerar de intrare și ieșire, cărți de numerar, registre contabile primite și emise de către casierul de numerar ), întocmirea raportului zilnic al casierului privind operațiunile de numerar efectuate în conformitate cu documentele de plată, declarațiile de decontare și salarizare.
Acesta ia act de calitatea și periodicitatea documentelor primare în numerar pentru primirea și emiterea de numerar, intrări de potrivire în intrările documentele de debit și de credit din registrul de casă, și altele.
Pe baza rezultatelor auditului, auditorii fac concluzii și fac recomandările necesare conducerii societății pentru a elimina deficiențele existente în proiectarea tranzacțiilor în numerar și a lucra cu numerar. Certificatul de verificare a rezultatelor este întocmit în trei exemplare și este semnat de șeful, contabilul-șef al întreprinderii și de un reprezentant al instituției bancare (inspector).
În cazurile în care auditul nu au stabilit încălcări acum la ordinea tranzacțiilor în numerar și de lucru cu numerar, cecuri pot fi limitate la umplerea celor două copii de referință. Rezultatele inspecției în termen de trei zile sunt luate în considerare de șeful instituției bancare sau de adjunctul acesteia. După aceea, al treilea exemplar al certificatului este transferat întreprinderii, al doilea - rămâne în documentele instituției băncii. În stabilirea faptelor cu privire la încălcările de lucru cu prima copie de referință de numerar este trimis autorităților Serviciului Fiscal Federal la locul de înregistrare a contribuabilului de a stabili măsurile de răspundere prevăzute de acte juridice legislative și de altă natură ale Federației Ruse.
Responsabilitatea pentru încălcarea ordinii de lucru cu numerar și procedura de efectuare a tranzacțiilor în numerar stabilite ca o organizație pentru funcționarii, cât și pentru cea mai mare parte a persoanei juridice, în conformitate cu art. 15.1 din Codul administrativ al Federației Ruse. Conform acestei norme, încălcarea ordinii de lucru cu numerar și ordinea tranzacțiilor în numerar, care se reflectă în punerea în aplicare a tranzacțiilor în numerar cu alte organizații care depășesc neoprihodovanii dimensiunea (postarea incompletă) la casierie în numerar, nerespectarea ordinului de stocare a fluxului de numerar liber, acumularea în numerar box-office bani care depășesc limitele stabilite, presupun impunerea unei amenzi administrative funcționarilor în mărime de la 4.000 până la 5.000 de ruble. pe persoane juridice - de la 40 000 la 50 000 de ruble.
Recomanda articolul colegilor:
Articole similare
Trimiteți-le prietenilor: