Inspecțiile sunt efectuate de banca cu care clientul are un contract pentru servicii de numerar.
Procedura de punere în aplicare de către instituțiile de credit a inspecțiilor privind respectarea procedurii de lucru cu numerar este prevăzută în anexa 7 la Regulamentul nr. 14-P al Băncii Rusiei. Apendicele nr. 7 la Regulamentul BNR nr. 14-P nu conține o reglementare juridică strictă a acestor inspecții. Astfel, durata inspecției și perioada prevăzută de lege nu sunt stabilite prin lege. De asemenea, Regulamentul nr. 14-P al Băncii Rusiei nu prevede că banca de audit adoptă orice decizie ca temei juridic pentru verificarea și solicitarea documentelor.
Scopul acestor inspecții este ca instituția de credit să verifice respectarea de către întreprindere a procedurii de efectuare a tranzacțiilor în numerar și a procedurii de lucru cu numerar, în conformitate cu reglementările Băncii Rusiei.
În special, respectarea cerințelor stabilite de:
Cercul întreprinderilor supuse verificării este determinat de către conducătorul instituției băncii, în funcție de volumul cifrei de afaceri în numerar și de informațiile disponibile în bancă privind respectarea de către întreprinderi a procedurii stabilite pentru lucrul cu numerar. În același timp, sunt luate în considerare și informațiile de la alte organisme de control.
Pentru a efectua controale la datele selectate produse în auditate Venituri din operațiuni perioadă (creditat) în contul societății în stabilirea de numerar băncii și eliberarea acestora (write-off) a casieriile băncii. Specifică valoarea soldului fix în numerar limită pe o parte, prezența autorității de a cheltui banii din încasările în numerar ale întreprinderii și condițiile sale convenite procedurile și termenele limită a veniturilor instituției bancare.
În timpul inspecției întreprinderii sunt luate în considerare următoarele aspecte.
- Completitudinea capitalizării numerarului primit la înființarea băncii.
Se verifică conformitatea înregistrărilor din carnetul de numerar cu datele instituției băncii pentru sumele și condițiile. În prezența discrepanțelor dintre datele instituției băncii și înregistrările din carnetul de numerar al întreprinderii, cauzele acestora sunt clarificate. Disponibilitatea efectivă a banilor în casa de marcat a întreprinderii, precum și condițiile de stocare a numerarului și a obiectelor de valoare de către un reprezentant al unei instituții bancare nu sunt verificate.
- Livrarea completă a banilor la biroul de casier al băncii.
Reconciliat suma și data depunerii de numerar în conturile bancare în cartea de numerar, în cazul în care există o discrepanță între aceste instituții și conturi bancare în cartea de numerar pentru a investiga cauza acestei situații.
- Respectarea condițiilor de numerar primite de departamentul de numerar al întreprinderii, convenit cu înființarea băncii.
Pe baza documentelor primare privind contabilitatea tranzacțiilor în numerar și a altor date contabile, se ia în considerare respectarea termenilor și condițiilor de retragere a numerarului convenit cu banca din încasările primite la casa de schimb.
- Respectarea cuantumurilor limită stabilite de decontare în numerar între persoane juridice.
În scopul de a detecta cazurile de depășire acum valoarea maximă a decontărilor în numerar cu persoane juridice pentru bunuri și materiale, lucrări și servicii prestate sunt considerate intrări în documentele de înregistrări primare privind tranzacțiile în numerar (intrările în jurnalul de numerar și documente de debit, carte de numerar) rapoarte ale persoanelor responsabile cu privire la cheltuielile de retrageri de numerar (verificat cifra de afaceri pe contul 71 „Salarizare“), precum și chitanțe, facturi, facturi. Cu aceste fapte în certificatul rezultatelor verificării conformității cu comanda acum lucra cu numerar (Formularul N 0408026) intabulat valoarea plății efectuate și numele participanților de decontare.
- Respectarea limitei stabilite de instituția bancară a soldului numerarului în biroul casierului.
Se ia în considerare respectarea limitei stabilite de instituția bancară a soldului numerarului în casierie pentru fiecare zi a perioadei analizate. În informațiile privind rezultatele inspecției, sunt înscrise datele privind limita soldului în casierie, soldurile reale de numerar la biroul casierului în zilele în care limita a fost depășită.
Determinată suma totală care depășește soldul de numerar limită pe o parte, în perioada auditată limită și numerar echilibru (valoarea medie), calculat pe baza cantității totale și numărul de zile care depășesc limita reziduului pe mână.
- Menținerea cărții de casă și a altor documente de numerar.
Examinează respectarea procedurii stabilite pentru înregistrarea tranzacțiilor privind primirea și emiterea de numerar de la întreprinderi forme de gestiune a numerarului de înregistrări primare privind tranzacțiile în numerar (de credit și de debit ordine de numerar, jurnalul de instrumente de numerar de intrare și ieșire, cărți de numerar, registre contabile primite și emise de către casierul de numerar ), întocmirea raportului zilnic al casierului privind operațiunile de numerar efectuate în conformitate cu documentele de plată, declarațiile de decontare și salarizare.
Se marchează calitatea și frecvența compilării documentelor primare de numerar pentru acceptarea și emiterea numerarului, se consemnează corespondența înregistrărilor din documentele de cheltuieli cu veniturile cu înscrierile în carnetul de numerar etc.
Pe baza rezultatelor auditului, auditorii fac concluzii și fac recomandările necesare conducerii întreprinderii pentru a elimina deficiențele existente în proiectarea tranzacțiilor în numerar și a lucra cu numerar. Certificatul de verificare a rezultatelor este întocmit în trei exemplare și este semnat de șeful, contabilul-șef al întreprinderii și de un reprezentant al instituției bancare (inspector).
În cazurile în care faptele de încălcare de către întreprindere a procedurii de efectuare a tranzacțiilor cu numerar și de lucru cu numerar nu sunt stabilite în timpul auditului, inspectorul se poate limita la completarea a două copii ale certificatului.
Rezultatele inspecției în termen de trei zile sunt luate în considerare de șeful instituției bancare sau de adjunctul acesteia. După aceea, al treilea exemplar al certificatului este transferat întreprinderii, al doilea - rămâne în documentele instituției băncii. În stabilirea faptelor cu privire la încălcările de lucru cu prima copie de referință de numerar este trimis autorităților Serviciului Fiscal Federal la locul de înregistrare a contribuabilului de a stabili măsurile de răspundere prevăzute de acte juridice legislative și de altă natură ale Federației Ruse.
Responsabilitatea pentru încălcarea ordinii de lucru cu numerar și procedura de efectuare a tranzacțiilor în numerar stabilite ca o organizație pentru funcționarii, cât și pentru cea mai mare parte a persoanei juridice, în conformitate cu art. 15.1 din Codul administrativ al Federației Ruse. Conform acestei norme, încălcarea ordinii de lucru cu numerar și ordinea tranzacțiilor în numerar, care se reflectă în punerea în aplicare a tranzacțiilor în numerar cu alte organizații care depășesc neoprihodovanii dimensiunea (postarea incompletă) la casierie în numerar, nerespectarea ordinului de stocare a fluxului de numerar liber, acumularea în numerar box-office bani care depășesc limitele stabilite, presupun impunerea unei amenzi administrative funcționarilor în mărime de la 4.000 până la 5.000 de ruble. pe persoane juridice - de la 40 000 la 50 000 de ruble.
Leader S.Gavrilov OOO "RosKo - Consultanță și Audit"
Articole similare
Trimiteți-le prietenilor: