La vânzarea terenurilor, fostul proprietar primește venituri. În conformitate cu legea rusă, el trebuie să plătească impozite. Cu toate acestea, există excepții de la reguli. Vom înțelege când impozitele la vânzarea unui teren sunt plătite integral și parțial.
Impozite pentru un individ
Baza fiscală necesară pentru determinarea impozitului este definită ca venitul total minus deducerea de proprietate, în cazul în care vânzătorul are dreptul la aceasta. Impozitul pe venitul personal se calculează după formula: NDFL = baza fiscală * rata impozitului.
Ar trebui să știi
- Declarația fiscală poate fi completă atât manual, cât și cu ajutorul programelor speciale de calculator.
- Când se umple manual, utilizați litere mari. Dacă în coloană nu există niciun indicator, se introduce o liniuță.
- La completarea unui document cu ajutorul unui computer, este necesar să se utilizeze programul "Declarație" plasat în contul personal al contribuabilului.
- Declarația fiscală este verificată în termen de două luni.
- Declarația fiscală poate fi atribuită personal inspecției sau trimisă prin poștă. Atunci când alegeți a doua opțiune, ziua trimiterii documentelor este ziua în care a fost trimisă scrisoarea.
Deducerea proprietății
Impozitele pe vânzarea terenurilor de către o persoană fizică pot fi reduse dacă vă exercitați dreptul la o deducere fiscală. Pentru persoanele care dețin o suprafață de teren mai mică de trei ani, valoarea maximă a deducerii este de 1 milion de ruble. Pentru a reduce baza impozabilă, este necesar, împreună cu declarația, să furnizați o declarație cu privire la dorința de a profita de acest avantaj.
În acest caz, regula funcționează: cu cât este mai scăzut prețul de vânzare al unei proprietăți, cu atât este mai puțin impozitul care este calculat. Această declarație nu funcționează dacă terenul este deținut de mai mult de trei ani. În acest caz, statul oferă o deducere a proprietății egală cu costul vânzării proprietății.
Cea de-a doua modalitate de a reduce povara fiscală este utilizarea dreptului de a reduce venitul din vânzarea de bunuri imobile cu valoarea cheltuielilor legate de achiziția sa. Acest lucru este precizat la paragraful 1 al art. 220 din Codul Fiscal al Federației Ruse. Această opțiune poate fi utilizată numai de vânzătorii care locuiesc în țară timp de mai mult de 183 de zile pe an. Merită să ne amintim că pentru a reduce baza de impozitare în cadrul inspecției este necesar să se depună documente care confirmă cheltuielile de fonduri pentru bunuri imobiliare, de exemplu: un contract de vânzare.
În cazul în care prețul de vânzare al unui teren este mai mic decât prețul pieței, autoritățile fiscale au dreptul să organizeze o verificare a fezabilității tranzacției și să perceapă suplimentar impozitul pe venitul personal într-o sumă care nu atinge valoarea de piață a proprietății.
Vânzătorul este o entitate juridică
Impozitele pe vânzarea unui teren de către o entitate juridică depind de regimul său de impozitare. Prin urmare, primul pas este de a determina ce fel de sistem de impozitare pentru vânzător:
- sistem comun;
- sistem simplificat.
Articolele 252 și 265 din Codul fiscal al Federației Ruse dezvăluie conceptul de costuri justificate, precum și pierderile suferite de vânzător în momentul achiziției inițiale a unei proprietăți și a proprietății acesteia. Astfel, baza impozabilă poate fi redusă cu suma cheltuielilor documentate.
Dacă vânzătorul lucrează la un sistem simplificat de impozitare, atunci plătește o singură taxă pentru USN. Rata de impozitare este determinată de articolul 364. 20 din Codul Fiscal al Federației Ruse și depinde de baza pe care persoana juridică a ales să o calculeze.
- Opțiune: obiectul impozitării este venitul. În acest caz, rata este de 6%. Impozitul se calculează din întreaga sumă încasată din vânzarea de bunuri imobiliare.
- Opțiune: obiectul impozitării - venituri - cheltuieli. Taxa unică se calculează la o rată de 15%. În ceea ce privește cheltuielile, pentru o astfel de entitate economică acestea sunt strict limitate.
O entitate juridică cu un sistem simplificat de impozitare poate reduce baza de impozitare cu 15% la:
- Servicii notariale;
- plata pentru documentația tehnică sau de altă natură referitoare la stabilirea de proprietate asupra topografiei terenurilor sau terenurilor;
- Taxa de stat plătită pentru înregistrarea dreptului de proprietate asupra proprietății.
În ceea ce privește plata pentru achiziționarea unui teren, acesta nu este inclus în baza de calcul a impozitului unic. În conformitate cu capitolul 25 al Codului Fiscal RF, acest obiect imobiliar nu este principalul mijloc, deoarece nu este amortizat.
Articole similare
Trimiteți-le prietenilor: