Carnetul de numerar

Unul dintre documentele care există în aproape toate contabilitatea este cartea de numerar. Există reguli clare și clare pentru conduita sa, parțial dictată de cerințele legii și, parțial, de regulile stabilite de management al afacerilor în domeniul contabilității. Trebuie acordată o atenție deosebită modului în care trebuie menținut carnetul de numerar.

Pentru ce este?

Cu ajutorul acestui document, se înregistrează toate tranzacțiile efectuate de această organizație sau, mai exact, de departamentul de numerar în domeniul emiterii și primirii de bani. În orice companie, conform legii, poate fi o astfel de carte. Cum să o conducem în mod corect, demonstrează un eșantion - așa-numita formă unificată a KO-4.

În momentul de față, completarea cărții de credit este posibilă în două moduri, care sunt furnizate de regulile existente. Poate fi hârtie și completat în scris de mână, sau este electronic. În fiecare an, a doua opțiune devine din ce în ce mai populară, fiind destul de convenabilă și modernă.

Caracteristicile cărții

Existența unei versiuni electronice a cărții este posibilă numai dacă societatea își poate asigura siguranța de la primirea de către alte persoane care nu au dreptul să facă acest lucru. Dacă a fost aleasă această metodă, atunci, conform regulilor existente, ar trebui organizată următoarea tehnologie de contabilitate. Cu începutul fiecărei zile, se creează două foi noi, numite "factura" și "raportul casierului". Fiecare foaie primește o nouă numerotare. Se efectuează de la prima la ultima zi lucrătoare a fiecărui an de lucru. Astfel, o carte cuprinde o perioadă de un an calendaristic de muncă și include toate zilele lucrătoare fără excepție. Linia finală a fiecărei perioade, care durează o lună și un an, indică câte au fost toate foile pentru o anumită perioadă de timp.

Foiile sunt stocate în locuri diferite. Ambii sunt obligați să semneze casierul, dar numai unul rămâne cu el, și anume - toate foile căptușite care rămân până la sfârșitul anului. Rapoartele sunt trimise departamentului contabil sub semnătura persoanei împuternicite autorizate în același timp cu alte documente de numerar, inclusiv documentele privind cheltuielile și veniturile.

Dacă cartea este realizată prin așa-numita metodă manuală obișnuită, atunci foile trebuie să fie îmbinate împreună într-un singur dosar și sigilate. Acestea din urmă pot fi făcute atât la sfârșit, cât și în timpul anului, dacă există o astfel de nevoie. De exemplu, cu un volum mare de astfel de valori mobiliare datorită activității active a departamentului de numerar.

Unele întreprinderi păstrează încă manualul de numerar manual. Această metodă poate fi aleasă din mai multe motive, de exemplu, din cauza neîncrederii tehnologiilor moderne. În acest caz, cartea este creată pentru o anumită perioadă de timp, durata a cărei durată depinde, de obicei, de numărul de tranzacții efectuate de companie cu numerar.

Exemplul efectuării unei cărți de numerar sub formă de KO-4.

Dacă compania dvs. alege această metodă, atunci trebuie să acționați după cum urmează. Toate foile trebuie să fie numerotate de la început până la sfârșit, în avans, după care sunt semnate de două persoane autorizate - șeful companiei și contabilul-șef. Semnăturile sunt plasate pe ultima pagină a cărții.

Efectuarea unei cărți

Apoi, ia în considerare mai multe opțiuni pentru modul în care puteți completa cartea de numerar. Fiecare exemplu este permis de lege și care dintre ele poate alege, vă puteți decide în funcție de nevoia de bani și preferințe personale.

Prima opțiune utilizează așa-numita orientare verticală a paginii. Este cel mai adesea ales în companii, în special în cele în care nu există un număr mare de operațiuni într-o zi. Informațiile referitoare la fiecare zi se găsesc pe o pagină separată. Această opțiune implică posibilitatea de a emite un raport de casier în două moduri. Ambele sunt potrivite, dacă aveți o carte de numerar și sunt legi fiscale autorizate de utilizat.

Prima metodă utilizează foi de numerar, care sunt notate cu același număr. Între ele se pune o foaie de hârtie de carbon. Raportul este umplut cu un pix și, în consecință, este transferat prin intermediul unei hârtii de copiat la cea de-a doua foaie. El este detașabil și trimis la departamentul de depozitare, iar primul rămâne în carte în sine. În cea de-a doua metodă, o foaie albă goală este pur și simplu încorporată, căreia informațiile sunt transferate, dar nu este inclusă în numerotarea cărților de casă.

A doua versiune a cărții utilizează o structură orizontală a paginii. În acest caz, pagina este împărțită în două părți egale, dintre care una este realizată printr-o linie orizontală, iar cea de-a doua nu este și este umplută cu hârtie de copiat. Această opțiune este complicată și este rareori folosită astăzi la box-office, deoarece necesită multă muncă și timp de la casierie. Majoritatea contabililor și înregistratoarelor recomandă utilizarea aspectului vertical al foilor ca fiind mai simplu și mai eficient.

Responsabilitățile personalului

În seara fiecărei zile, casierul trebuie să se pronunțe asupra tranzacțiilor, să extragă soldul și să transmită celui de-al doilea raport la contabilul-șef. Deși practica înregistrării unei cărți de casă este încredințată casieriei, contabilul-șef al organizației poartă răspunderea pentru comportamentul său în conformitate cu legea. Prin urmare, persoana care ocupă această funcție trebuie să monitorizeze în mod regulat finalizarea acesteia.

În conformitate cu normele existente, dacă o parte din bani este amânată pentru a plăti salarii sau alte beneficii angajaților, suma la sfârșitul zilei trebuie indicată într-o casetă separată.

Deși a fost deja menționat mai sus că poate exista o singură carte de numerar într-o singură organizație, există nuanțe. De exemplu, atunci când o companie are sucursale și alte diviziuni structurale separate. Chiar dacă se află în același oraș, efectuarea unei astfel de operațiuni în fiecare zi nu va fi ușoară.

Pentru a înțelege cum să acționăm într-o astfel de situație, ajută formularul foii de titlu a carnetului de numerar, aprobat de stat. Există un element pe numele unității structurale. Astfel, este posibilă împărțirea unei singure cărți în mai multe volume situate în diferite departamente structurale ale companiei, inclusiv cele situate în diferite orașe.

Este mai ușor dacă această parte a companiei este pur și simplu pusă pe un bilanț separat. În acest caz, propria ei carte de numerar este creată pentru ea în mod legal. Mulți experți recomandă această opțiune pentru a facilita contabilizarea activităților companiei.

Modul în care trebuie să lucrați cu carnetul de numerar este necesar pentru a consolida actele normative interne ale companiei.

Se poate face în mai multe moduri, inclusiv cu ajutorul ordinului obișnuit al șefului, cu care toate persoanele implicate în lucrul cu carnetul de numerar (casier, contabil șef) ar trebui să fie familiarizate cu semnătura. Această comandă trebuie să țină cont de caracteristicile principale ale cărții de numerar.

Deși sarcina de a crea o carte de numerar poate părea dificilă pentru o persoană care nu se ocupă de documentele contabile, în realitate nu este nimic complicat. Carnetul de numerar este principalul mijloc de contabilizare a veniturilor și cheltuielilor și, prin urmare, este necesar să fie tratat cu atenție. Pe Internet puteți găsi un eșantion de umplere a cărții de numerar, asigurați-vă că ați citit-o.

Articole similare

Pagina anterioară