Impozitul pe moștenirea unui apartament sub o voință, fără o voință, o rudă

În acest articol, vom examina particularitățile impozitării atunci când moștenim un apartament de către persoane fizice / juridice.

Caracteristicile moștenirii unui apartament și impozitarea aplicată

Moștenirea implică transferul de proprietate (apartament), drepturi și obligații aferente de la testator (persoană fizică sau juridică) la succesorul (individul). Obiectul moștenirii este proprietatea - o zonă rezidențială. Succesorul trece proprietatea asupra deținătorului decedat în conformitate cu Codul civil al Federației Ruse. Moștenirea locuinței, adică transferul drepturilor de proprietate, este posibilă în două moduri:

prin lege;
pe baza unei voințe.

În același timp, există adesea situații în care un apartament (ca orice altă proprietate) nu poate fi moștenit. Se produc circumstanțe similare:

dacă nu există moștenitori;
când moștenirea nu este acceptată;
ca urmare a pierderii moștenirilor moștenitorilor.

Apoi proprietatea imobiliară devine proprietatea acelui oraș (formațiune municipală), în care se află. Prin urmare, problema plății impozitului pe proprietate dispare de la sine.

Dreptul de stat pentru certificatul de la moștenirea proprietății (apartament)

Atunci când execută acțiuni notariale în baza legii sau o voință de pregătire a documentelor și de certificare, succesorii sunt obligați să plătească așa-numita taxă indirectă de stat - stat. Plata se face înainte de primirea certificatului de dreptul de a moșteni apartamentul. Amploarea sa depinde mai mult de gradul de înrudire dintre testator și succesor.

Valoarea taxei de stat este rata dobânzii

Părinții, copiii (inclusiv copiii adoptați), frații și surorile de sânge, soții căsătoriți oficial, precum și nepoții și rudele de pe prima linie

0,3% din valoarea de piață a apartamentului moștenit, dar până la 100 de mii de ruble.

Nekrovnye rude, și anume: veri și frați, alte rude inferioare, adică, rude în ordine ulterioară

0,6% din costul apartamentului, dar până la 1 milion de ruble.

participanții (veterani) și veteranii cu handicap din cel de-al doilea război mondial (inclusiv muncitorii din spate), precum și luptele din Afganistan, Cecenia;
Eroii Rusiei, Uniunea Sovietică;
minorii (la momentul deschiderii moștenirii);
moștenitori cu tulburări psihice;
Persoanele care nu sunt cetățeni ai Rusiei, dar care au recunoscut statutul de refugiat;
orfanilor și copiilor cu statut egal care au părinți care sunt privați de drepturile părintești;
familii mari (atunci când familia are mai mult de trei copii, luând în considerare adoptate, adoptate).

Acești cetățeni nu plătesc taxe de stat atunci când moștenește locuințe. Persoanele care, în momentul decesului testatorului, locuiau în apartamentul moștenit și continuă să locuiască acolo, sunt scutite de plata taxei de stat pentru certificat. Persoanele cu dizabilități din primul și al doilea grup au, de asemenea, dreptul la o prestație de 50% pentru toate tipurile de acte notariale.

Ce altceva trebuie să plătiți succesorilor pentru moștenire?

În plus față de taxa de stat pentru certificatul de titlu, succesorii la înregistrarea moștenirii suportă costurile asociate plății pentru serviciile notariale la rate fixe. Taxele notariale includ plata pentru următoarele acțiuni:

cererea de deschidere a unei moșteniri;
mărturisirea unei voințe sau anularea ei;
dacă este necesar, cereri;
Determinarea cotelor de moștenire în cadrul executării drepturilor moștenitorilor;
obținerea unui pașaport cadastral;
la înregistrarea de către stat a drepturilor de proprietate ale succesorilor la spațiul de locuit;
pentru un extras din registrul privind acțiunile notariale și Registrul unic al întreprinderilor.

Moștenitorii nu suportă mai mulți bani atunci când înregistrează drepturi de moștenire asupra locuințelor.

Impozitul pe vânzarea unui apartament moștenit

Se percep taxe pe termenii generali pentru impozitul pe venitul personal, în timp ce se utilizează formularul stabilit de 3-NDFL. Impozitul se calculează pe baza ratei de 13% din valoarea tranzacției pentru cetățenii ruși și de 30% pentru nerezidenți. Dacă contribuabilii nu plătesc în timp, se percep penalități și, în caz de neplată, autoritățile de supraveghere apelează la ajutorul judecătorilor pentru ajutor.

Impozitul pe venitul personal (impozitul pe venitul personal) se calculează conform formulei: prețul apartamentului (în baza contractului sau pieței) * rata impozitului;

cotele de impozitare pentru calcul:

13% - pentru cetățenii din Rusia,

30% - pentru nerezidenții din Federația Rusă;

dacă donatorul este o persoană juridică, impozitul este calculat și plătit acestora și nu de către persoană fizică

Valoarea impozabilă de piață nu poate fi mai mică de 20% din preț, iar valoarea cadastrală - nu mai mică de 70%;

Calculul plății unice a impozitului pe venitul personal (dacă apartamentul era deținut mai puțin de 3 ani) se face ținând cont de rata de 13% din venitul primit;

NDFL pentru beneficiarul chiriei din venitul lunar pentru anul se calculează după formula: venitul lunar în cadrul contractului de anuitate * 12 * 13%

Exemplul nr. 1. Calcularea impozitului la donarea unui apartament nu este o rudă

Un cetățean al Rusiei (persoană fizică) a emis un acord de cadou pentru un apartament în valoare de 9 milioane de ruble. unei alte persoane fizice (și cetățean al Rusiei), care nu are o relație relativă cu el. Întrucât cetățeanul care a acceptat apartamentul pe o donație nu este o rudă de sânge a donatorului, atunci, după ce a intrat în drepturi de proprietate, el plătește impozit. Taxa este calculată luând în considerare rata de 13%, deoarece beneficiarul apartamentului este un cetățean rus. Calculul se bazează pe formula: costul unui apartament * cota de impozitare. Se dovedește: 9000000 * 13% = 1170000. Aceasta este suma impozitului care trebuie plătit.

Calculul datelor

Suma totală a plății impozitului

Exemplul # 2. Impozitarea în vânzarea unui apartament care a fost în proprietate de mai mult de 3 ani.

Răspunsuri la problemele fiscale curente când moștenesc

Întrebarea nr. 1: Există o obligație fiscală semnificativă pentru moștenitorii care primesc apartamentul în ordinea moștenirii?

Întrebarea nr. 2: Cum poate fi evitată răspunderea în cazul în care testatorul este în întârziere și nu trebuie să plătească datorii?

Această opțiune este posibilă numai dacă respingeți întreaga moștenire. Succesorul declarat (fie mandatar sau tutore) trebuie să-l refuze scriind în scris despre el. Trebuie înțeles că respingerea moștenirii, precum și adoptarea acesteia - acțiunile sunt ireversibile.

Întrebarea numărul 3: Acordul de cadou intră într-o moștenire și trebuie să plătiți (sau să nu plătiți) orice taxe din acest motiv?

Gifted (acord de cadou) - nu înseamnă moștenire prin voință. Locuintele sunt transferate proprietatii din momentul scrierii donatiei sau din momentul indicat in ea si prin testament - dupa moartea testatorului. În consecință, impozitele ar trebui plătite pentru cele care sunt prevăzute la donare. Conform legislației actuale din Rusia, o voință poate fi contestată, dar nu există un acord de cadou.

Întrebarea numărul 4: De când este numărătoarea inversă a proprietății apartamentului pentru a determina aplicarea impozitării atunci când este vândută?

În cea mai mare parte a datei inițiale este data specificată în certificatul de proprietate. Conform Codului Civil al Federației Ruse, art. 1114 și 1152, apartamentul moștenit este considerat deținut de succesor de la deschiderea moștenirii, indiferent de momentul înregistrării proprietății. Momentul deschiderii moștenirii este ziua morții testatorului.

Întrebarea nr. 5: Ce măsuri se aplică non-plătitorilor de impozitul stabilit la donare?

Violatorii sunt amendați în cuantum de 20% din impozitul pe venit. În cazul întârzierii efectuării plății, se percepe o penalizare pentru fiecare zi de întârziere.

Articole similare

Pagina anterioară

Pagina următoare