Nu este neobișnuit ca un contabil să plătească o anumită sumă unui angajat care pune întrebarea: se percepe această plată a impozitului pe venit și a primelor de asigurare? Este inclus în scopuri fiscale?
Serviciul de impozitare a permis vânzătorilor care au emis o factură către cumpărător pe hârtie, nu imprimați a doua copie a documentului lăsat acasă, ci păstrați-o electronic. Dar, în acest scop, trebuie să fie în mod necesar semnată de un manager calificat / CE / personal autorizat.
În familia de calculatoare de pe site-ul nostru de reaprovizionare! Pentru a ajuta contabilii, am dezvoltat un calculator online pentru a calcula beneficiul BiR.
Emiterea de sume responsabile poate fi efectuată fie pe baza unei cereri scrise a persoanei responsabile, fie pe documentul administrativ al persoanei juridice însuși.
Dacă salariul este plătit noilor angajați într-o perioadă care depășește o jumătate de lună de la data angajării lor, aceasta nu va fi o încălcare. Dar numai cu condiția ca cerințele legislative privind termenii și periodicitatea plăților să fie respectate față de toți ceilalți angajați ai firmei.
Întrebările au răspuns la E.A. Shapoval, avocat, la. n.
Un angajat "călător" trebuie să fie rambursat de angajator în temeiul art. 168,1 din LC RF:
- cheltuieli suplimentare legate de existența în afara locului de reședință permanentă (pe zi);
- cheltuielile de călătorie;
- cheltuielile pentru închirierea unei locuințe;
- Alte cheltuieli efectuate de angajat cu permisiunea sau cu cunoștința angajatorului.
Călătoriile angajaților în această sau în această situație pot fi atribuite lucrărilor de călătorie, muncilor cu caracter mobil sau de a lucra pe drum.
Condiționat, acestea pot fi delimitate de următoarele caracteristici.
Atunci când călătoresc, angajații nu lucrează în birou, ci în spații situate la o distanță considerabilă de locația angajatorului. Pentru a ajunge la obiect și acasă, trebuie să-și petreacă mult timp. Acestea sunt, de regulă, lucrători liniari în transportul feroviar, semnalari, instalatori, șoferi ai întreprinderilor de transport auto, șoferi ai transportului interurban.
Caracterul în mișcare al Art. 57 Lucrarea RF TC este asociată cu mișcarea frecventă a locului de muncă. Din acest motiv, angajații sunt forțați să locuiască în afara casei. Acest lucru este posibil, de exemplu, în domeniul construcțiilor, al organizațiilor de exploatare forestieră etc.
TC RF nu face distincția între operațiunile de deplasare și cele mobile pentru a recupera costurile. Dar, în scopul de a evita cererile din partea autorităților fiscale la caracterul rezonabil al compensației salariaților costul de trai și de călătorie, precum și indemnizația zilnică, este mai bine să numim acest tip de muncă în toate documentele opera naturii itinerant și art. 168,1 din LC RF.
Lucrările pe șosea implică îndeplinirea sarcinilor de muncă în procesul de mișcare a unui vehicul și a unui angajat. În același timp, performanța lucrării, ca regulă, nu este legată de gestionarea vehiculului în sine. Astfel de lucruri se întâmplă, de exemplu, cu ghizi, însoțitori de zbor, marinari.
Călătoria înseamnă un anumit inconvenient pentru angajat. De exemplu, incapacitatea de a vă întoarce acasă în fiecare zi. Dar salariile mai mari nu sunt pentru asta
Cu toate acestea, indiferent de tipul călătoriei, cheltuielile sunt rambursate în conformitate cu aceleași reguli de artă. 168,1 din LC RF:
- indemnizație pe zi - cu condiția ca în timpul călătoriei angajatul să locuiască în afara casei;
- Costul călătoriei și al cazării - dacă este disponibil.
Lista profesiilor, a locurilor de muncă și a posturilor angajaților "călători", ținând cont de natura muncii lor, este determinată de angajatorul însuși, art. 168,1 din LC RF.
Pentru a ține seama de alocațiile zilnice și cheltuielile rambursabile pentru călătorii și cazarea în cheltuieli "profitabile", este necesar pentru Art. 255. sub. 49 p. 1 din art. 264 din Codul fiscal:
- precizează în contractul de muncă al angajatului că munca sa se deplasează prin natura sa;
- să stabilească procedura de rambursare a acestor cheltuieli într-un act de reglementare local (de exemplu, în dispoziția privind natura călătoriei de lucru), colectiv sau contract de muncă;
- documentați costurile. În special, rapoartele angajaților la care trebuie să atașeze biletele de călătorie, o listă de călătorii, o foaie de parcurs.
Acum du-te direct la răspunsurile la întrebările dumneavoastră.
Cum se stabilește diurna pentru munca în călătorii
SI Gren, Voronej
În organizația noastră, lucrătorii din construcții nu au locuri de muncă permanente. Aceștia sunt angajați în diferite locuri din întreaga regiune. Pe obiecte, fiecare zi în mod independent ajung din casă câteva ore. Putem să le plătim o zi pe zi și să stabilim o rată a impozitului pe profit și a impozitului pe venit pentru aceștia? Trebuie să plătesc prime de asigurare fondurilor în afara bugetului?
: Bineînțeles, ei pot plăti pe diur, pentru că petrec mult timp fără timp de lucru pentru a ajunge de la casă la obiect și să se întoarcă.
Acest lucru ne-a confirmat Ministerul Sănătății și Dezvoltării Sociale din Rusia.
Kovazhina Nina Zaurbekovna
"Plata diurnei pentru natura călătoriei de lucru, atunci când un angajat are posibilitatea de a se întoarce acasă, este posibil, dar nu este necesar. Decizia privind plata diurnei este luată de către angajator însuși. De asemenea, își stabilește mărimea. Rețineți că, atunci când lucrarea de călătorie, spre deosebire de călătorie, diurnelor sunt plătite pentru timpul liber, angajatul cheltuit pe el pentru a ajunge la locul unde lucrează, și înapoi acasă. Dar, în practică, mărimea lor, ca regulă, este mai mică decât pentru călătoriile de afaceri obișnuite. La urma urmei, când călătoriți, angajatul locuiește într-un alt sat.
De asemenea, este posibil să se justifice din punct de vedere economic cheltuielile pentru alocația zilnică în legătură cu natura călătoriei.
De exemplu, un angajat părăsește casa la 5-6 dimineața. De aceea, i se plătește o diurnă, astfel încât pe drum să poată lua micul dejun într-o cafenea.
Astfel, trebuie să stabiliți în mod independent procedura de acordare a indemnizațiilor de subzistență angajaților și dimensiunii acestora. 168,1 din LC RF. În special, puteți stabili că alocațiile zilnice sunt plătite numai dacă obiectul pe care angajatul este angajat se află la o distanță considerabilă de reședința sa. De asemenea, puteți seta o alocație zilnică diferită, în funcție de durata lucrătorului la site. De exemplu, dacă obiectul se află la o distanță de 100-150 km, indemnizația zilnică este de 5% din rata lunară a salariului, de la 150 la 200 km - 15% din rata salariului lunar.
Plătiți suplimentar pentru natura călătoriei de lucru nu este necesar
IK Zvekova, contabil, Moscova
Avem o companie de comunicații. Plătim zilnic indemnizațiile de ședere pentru angajații care călătoresc în natură și compensăm cheltuielile de călătorie. Ar trebui să stabilim o marjă pentru natura călătoriei lucrării?
: Poți, dar nu trebuie. La urma urmei, trebuie doar să le rambursați pentru costurile asociate călătoriei și artei. 168,1 din LC RF. și să plătiți suplimentar - nu.
Suprataxa este o parte integrantă a salariilor. Codul vamal RF nu prevede o astfel de plată obligatorie. Prin urmare, înființarea sa este dreptul dvs., nu o obligație.
În plus, plata unei indemnizații poate fi prevăzută prin acorduri sectoriale, un contract colectiv și / sau de muncă sau printr-un act de reglementare local (de exemplu, o dispoziție privind remunerația muncii).
Alocația de "călătorie" este luată în considerare în cheltuieli, dar este supusă impozitului pe venit și a contribuțiilor
OA Kovaleva, Samara
În conformitate cu acordul sectorial, plătim angajaților o indemnizație pentru natura călătoriei. Este posibil să se ia în considerare în cheltuieli? Trebuie să rețin impozitul pe venitul personal și să plătesc primele de asigurare?
: Această taxă suplimentară trebuie diferențiată de cheltuielile rambursate angajaților. Suprataxa este o parte din arta salariilor. 129 din LC RF. Prin urmare, trebuie să o încărcați cu NDF L p. 1 art. 210 din Codul Fiscal și primele de asigurare. 7 din Legea nr. 212-FZ; 1 al art. 20.1. Legea nr. 125-FZ. și o puteți lua în considerare și în costurile de plată pentru muncă și artă. 255 din Codul Fiscal.
Cu călătorii unice, locul de muncă nu călătorește
ON Zhukov, Togliatti
Consilierul juridic al organizației noastre se deplasează la diferite organisme și organizații de stat o dată pe săptămână pentru nevoile de producție. În plus, avem un maestru de reparare a aparatelor de uz casnic, care practic efectuează lucrări în centrul de servicii și doar lasă din când în când clienților. Este posibil să se stabilească o natură de călătorie pentru a compensa cheltuielile de călătorie?
: Munca angajaților dvs. nu este o slujbă care călătorește.
Pentru a putea recompensa consilierului juridic și comandantului pentru repararea cheltuielilor pentru călătorii în domeniul aparatelor de uz casnic, nu este absolut obligatoriu să numiți munca lor ca o călătorie. Este suficient să depună documente de călătorie la departamentul contabil.
În același timp, determinați lista angajaților cu caracter de călătorie independent de art. 168,1 din LC RF. Astfel, puteți include nu numai angajații care se mută la obiectele aflate la distanta (de multe ori situate într-un alt sat), dar și cei care prin natura muncii lor este mutat în aceeași localitate. De exemplu, curieri, agenți de asigurare, reprezentanții de vânzări, și așa mai departe. N. Și chiar dacă porniți-l angajați, din când în când ies din birou, nu ar fi o încălcare, dar nu crește costurile recuperabile lucrătorilor. La urma urmei, nu au o alocație zilnică și le puteți compensa numai pentru cheltuielile de călătorie.
Un lucrător "călător" poate fi trimis în călătorie de afaceri
ÎN Zueva, Tver
Angajatul are un loc de muncă în călătorie. Am avut nevoie să o scoatem de la unitatea în care este ocupată în prezent și să trimitem o săptămână unui om din omologii noștri dintr-un alt oraș pentru o anumită misiune. Trebuie să fac o călătorie de afaceri pentru asta?
: Da, este necesar. Trimiteți un angajat pentru o anumită perioadă de timp pentru a efectua o cesiune specifică unei tranzacții în afara teritoriului în care lucrează în mod normal. Adică, la călătorii de afaceri lângă stație. 166 din LC RF. Călătoria nu este o călătorie de afaceri.
Călătoria pentru a lucra într-un alt oraș nu aparține lucrărilor de călătorie
SI Ivanova, Moscova
Avem două organizații "surori": una în Moscova, cealaltă în Orel. Directorul general și contabilul-șef al organizației din Moscova lucrează cu fracțiune de normă la Orel. Putem să le stabilim o natură de călătorie a muncii, să plătim pentru călătorii, cazare și să plătim pentru fiecare zi?
: Călătoriile șefului și ale contabilului-șef în cazul dvs. nu sunt în niciun fel legate de performanța activității lor pentru organizația dvs. La urma urmei, merg la Orel să muncească pentru un alt angajator. Prin urmare, astfel de călătorii nu pot fi considerate ca fiind legate de natura călătoriei.
În cazul în care contractul de muncă de muncă cu fracțiune de normă în Orel va fi prevăzută o compensație pentru costurile de transport la locul de muncă, atunci este puțin probabil să reușească ia în considerare aceste cheltuieli în scopuri fiscale.
Ajutor zilnic ≠ compensare
MN Korableva, Ryazan
Specialiștii noștri efectuează lucrări, deplasându-se pe o anumită rută de la o așezare la alta. În fiecare localitate lucrează între 15 și 30 de zile. În același timp, aceștia trăiesc în remorci mobile echipate special. Le plătim pentru fiecare zi de compensare în valoare de 700 de ruble. Nu putem impune impozitul pe venit și contribuțiile personale?
: Plătiți în mod corect bani în plus angajaților. Dar ei au numit incorect și au emis această plată. Datorită naturii călătoriei, angajații dvs. nu au ocazia să se întoarcă acasă zilnic. Deci, acesta este e. 168,1 din LC RF. Prin urmare, acestea trebuie plătite pentru zile calendaristice (adică nu numai pentru zilele lucrătoare, dar și pentru weekend-uri) pe care angajații dvs. sunt nevoiți să-i petreacă în afara casei.
Taxa suplimentară, spre deosebire de alocațiile zilnice, este supusă impozitului pe venit și a primelor de asigurare.
Prin urmare, pentru a nu verifica privit această plată ca un supliment la salariul asociat cu natura lucrării, și colectate contribuțiile personale impozitul pe venit și de asigurări, va trebui să aprobe poziția natura deplasare a muncii și instalați-l mărimea și ordinea de plată a per diem „călătorie“ de angajați.
În plus, dacă nu impuneți această plată în prestație ca ajutor zilnic, atunci lucrătorii pot cere ca aceștia să plătească, de asemenea, o alocație zilnică, împreună cu despăgubiri.
Alte articole din revista "MAIN BOOK" privind "Garanții / compensații pentru angajați":
Articole similare
Trimiteți-le prietenilor: