Shcherbinina Anastasia
expert WiseAdvice
Din material veți afla cine este de obicei chemat la comisiile fiscale (nerentabil, salariu, TVA etc.); ce să răspundă inspectorilor și care sunt riscurile CEO-ului, care a refuzat să apară la IFNS.
Unele dintre criteriile de selecție pentru comisiile fiscale coincid cu cele pe care oficialii fiscali le folosesc pentru a planifica inspecțiile la fața locului. În același timp, comisia include și organizații pentru care nu este adecvată efectuarea unei inspecții la fața locului, deoarece nu există nicio certitudine absolută cu privire la eficacitatea auditului (dar este evident că există încălcări).
Să analizăm ce sunt comisioanele, cine sunt invitați și cum să se comporte cu inspectorii.
Criterii de selecție pentru comisioanele fiscale
În cele mai multe cazuri, autoritățile fiscale selectați candidați de pe placa de criterii principale: .. pierderi, salarii mici, nete mari de TVA, povara fiscală redusă, etc. Toate criteriile enumerate în scrisoarea de la Serviciul Fiscal Federal al 17.07.13 număr AS-4-2 / 12722.
Se crede că inspectorii sunt chemați la comisia fiscală pentru a afla motivele abaterilor de la "normă". Cu toate acestea, după cum arată practica, Inspectoratul Fiscal nu stabilește sarcina de a obține explicații clare din partea contribuabilului, de a înțelege situația. Sarcina principală este de a convinge compania să înceapă să plătească mai multe impozite și să ajusteze perioadele trecute la un nivel "normal".
Indiferent ce a fost, nu trebuie să vă fie frică de comisioane.
Comisioane de pierdere
Pe cine provoacă. Comisiile de impozitare sunt invitate la companii care au prezentat o pierdere în declarația de impozit pe venit - pentru a da explicații din ce cauză a fost o pierdere. Și valoarea pierderilor nu contează - pentru inspectori, chiar faptul că este disponibil este important.
Cu toate acestea, motivele pentru pierderea inspectorilor nu sunt îngrijorătoare. Ei sunt mai preocupați de întrebare - când va fi prezentată declarația rafinată și se va plăti impozitul pe profit. Cu toate acestea, compania ar trebui să pregătească explicații inteligibile. Este posibil ca inspectorul dvs. să pară convingător.
Ce să răspundă inspectorilor. Deci, este mai bine să se pregătească explicații scrise pentru motivele pierderilor la reuniunea comisiei fiscale. În primul rând, merită scris că nu există contradicții în declarație, iar pierderea este justificată. Mai mult, să menționăm motivele care au dus la formarea pierderii.
Există mai multe argumente care pot convinge inspectorii:
Compania, care nu a fost pe bază de comision sau nu a adus argumente convingătoare în susținerea pierderilor, riscă să rămână într-un plan de audit domeniul fiscal. Mai ales dacă se înregistrează pierderi în rapoartele anuale privind impozitul pe venit.
Din practica noastră:
"Unul dintre clienții noștri a fost chemat la o comisie fiscală neprofitabilă. Am justificat poziția noastră în scris. Inspectorul a acceptat-o, dar a cerut, de asemenea, să justifice modul în care societatea a exercitat diligența în ceea ce privește tratarea contractorilor fără scrupule. Am pregătit un răspuns scris (a se vedea apendicele de mai jos) și a aranjat inspecția. "
Comisioane salariale
Invitația la comisia salarială poate fi primită de companii care:
- Plătiți salarii sub media industriei din regiune;
- Ei se află în arierate în transferul impozitului pe venitul personal;
- Veniturile din impozitul pe venitul personal în raport cu perioada fiscală anterioară au fost reduse cu mai mult de 10%.
Ce să răspundă inspectorilor. În cadrul reuniunii inspectorilor Comisiei a cerut să luați o copie a de personal pentru interesele lor de ani, precum și cifrele pentru numărul mediu de salariați și salariul mediu pe angajat.
Cum să justifice salariile mici:
- Lucrări incomplete (în acest caz, în plus față de programul personalului, merită să profitați de comisie pentru introducerea unui program redus).
- Personalul principal se află în regiuni cu salarii mai mici
Compania, care nu a fost Comisia nu a furnizat argumente convingătoare pentru a justifica salariile mici, sau a promis să crească salariile, dar nu, poate fi în termeni de inspecții la fața locului.
Din practica noastră:
"Clientul a fost chemat la comisia de salarizare. Am pregătit copii ale meselor de personal timp de trei ani, am calculat numărul mediu de salariați și salariile pe ani și am oferit explicații scrise. În acestea am subliniat că, din cauza situației economice dificile din țară, o mare competiție în sfera de activitate, compania nu a reușit să mențină nivelul anterior al ordinelor. Iar cheltuielile economice generale au crescut semnificativ. Având în vedere aceste circumstanțe, societatea nu numai că a avut posibilitatea de a ridica salariul, dar, de asemenea, pentru a salva și de a crea o prețuri mai favorabile pentru serviciile sale a trebuit să se implice personal în regiuni. În general, nivelul mediu al salariilor din companie corespunde nivelului minim al salariilor pe regiuni ".
Comisiile de TVA
Pe cine provoacă. Cu privire la comisionul de TVA, companiile cu un procent ridicat de deduceri sunt în pericol. În același timp, dacă vorbim despre „sigur“ în ochii proporția de inspectori, este, din punct de vedere al Serviciului Fiscal Federal, este de 89%. Cu toate acestea, aceasta poate diferi în funcție de regiunea specifică (a se vedea articolul "Inspectarea la fața locului: cum să determinați dacă sunteți sub ochii contribuabilului").
Există și alte motive pentru invitarea unei comisioane de TVA, și anume:
- Compania a solicitat recuperarea TVA
- Compania nu răspunde în scris cererilor (de exemplu, ignoră solicitarea de a clarifica discrepanța dintre deduceri și vânzări de la furnizori).
- Contrapărții companiei au semne de "o zi".
Ce să răspundă inspectorilor. Există motive obiective pentru deduceri mari pentru TVA:
- Au fost achiziționate multe bunuri, dar nu vândute, adică .. Puteți referi la achiziții substanțiale de bunuri într-una din perioadele fiscale, disponibilitatea TVA acumulat semnificative pentru perioadele fiscale anterioare, etc. (deși există acum o oportunitate de a „pătare“ deduceri pentru perioadele, și nu de stat într-o perioadă de o mulțime de deduceri - ajută la evitarea Comisia).
- Specificitatea activităților companiei. De exemplu, o organizație cumpără bunuri cu o rată mai mare a TVA și vinde cu o cotă mai mică.
Companiile care doresc să ramburseze impozitul pe comisie vor trebui să dovedească faptul că furnizorul a fost verificat cu bună credință chiar înainte de tranzacție, tranzacția însăși fiind reală. Aici este util un extras din Registrul Unic de Stat al Entităților Juridice, "primar" pentru cumpărarea și livrarea bunurilor.
Întrucât, în ochii autorităților fiscale, TVA este taxa cea mai "criminală", inspectorii nu vor înțelege de mult timp - pot refuza corupt rambursarea.
Comisia fiscală în arierate
Pe cine provoacă. Cei care au devenit defaulatori pentru prima dată, inspectorii pot mai întâi să sune și să ceară explicații scrise. Dacă nu există nicio reacție, șeful companiei va fi convocat pentru un interviu personal la Inspectoratul Fiscal și chiar la Biroul Fiscal (totul depinde de valoarea datoriilor). Astfel, comisioanele de impunere a arieratelor generează cel mai adesea neplatori cronici care ignoră cerințele autorităților fiscale.
Ce să răspundă inspectorilor. Ca o regulă, datoriile companiei explica situația financiară dificilă, care, în special, din cauza nivelului înalt de îndatorare a contrapărți pentru lucrările efectuate și serviciile prestate. În orice caz, inspectorii ar trebui să încerce să convingă că dificultățile financiare sunt temporare, iar arieratele vor fi rambursate în curând.
Ignorarea comisioanelor fiscale la arierate este nesigură. Inspectorii pot expune imediat colecția (dacă fondurile din contul companiei sunt disponibile) sau vor începe să se recupereze din proprietate. La o întâlnire personală, există încă o oportunitate de a conveni asupra maturității restanțelor.
Motivele datoriilor fiscale în opinia Serviciului Federal Federal pentru Moscova
Biroul de la Moscova al Serviciului Federal Federal al Fiscului din Rusia a analizat cauzele restanțelor fiscale cronice într-un număr de organizații. După cum sa dovedit, întreaga problemă este în "distribuirea incorectă a ordinii plăților". Pentru companiile din perioada de criză, în mod prioritar, rambursarea împrumuturilor bancare și decontărilor cu contrapartidele în detrimentul transferului de plăți către buget.
Comisia privind povara fiscală
Pe cine provoacă. Povara fiscală este calculată ca procentajul tuturor impozitelor pe care compania le plătește veniturilor din vânzări. Și fiecare industrie are propriile sale. Iată ultimele date despre încărcarea medie a ramurii. pe care este orientat IFNS. La o astfel de comisie de impozitare, chiar și acele companii care devin mai întâi de la valorile normative sunt în pericol. În timpul conversației, compania va fi înclinată să transfere o parte din cheltuieli, să ceară planuri de afaceri și o listă de măsuri care să vizeze creșterea profiturilor.
Ce să răspundă inspectorilor. Comisia să reducă povara fiscală ar trebui să fie pregătite în prealabil de explicații. Rentabilitatea scăzută a unora dintre activitățile specifice, dificultățile temporare, activitatea nouă și așa mai departe. D. explica diferența poate fi crescută costuri (de exemplu, au existat unele cheltuieli neprevăzute), fluctuațiile cursului de schimb, vânzări care se încadrează t. E. Cauzele pierderilor pot fi, de asemenea, foarte diferite : compania se dezvoltă, atrage credite, intensitatea forței de muncă este ridicată etc.
O companie care ignoră un apel pe o taxă poate include în planul de inspecție de ieșire. Riscul de includere în acesta este mai mare, cu atât mai mare este devierea sarcinii fiscale de la media industriei.
Comisioane extraordinare
În acest sens, funcționarii fiscali de la fața locului sunt inteligenți și efectuează comisii "amatori". Unii, de exemplu, organizează comisioane pentru companiile care migrează. Mai ales organizațiile care s-au mutat dintr-o altă regiune și au încă datorii și pierderi fiscale restante sunt în pericol.
Alte IFNS conduc comisioanele fiscale pentru companiile care au regimuri speciale. În special, cei care lucrează la o taxă simplificată cu obiectul "venituri minus cheltuieli" și plătesc un impozit minim sau prezintă pierderi. În unele locuri, populare așa-numita „ramura“ a comisiei - au invitat reprezentanți ai mai problematică din punct de vedere al inspectorilor, a industriei în regiune. În Moscova, această construcție - este în acest domeniu cel mai adesea dezvăluit încălcări ale legilor fiscale.
Ce risc are CEO-ul?
Desigur, compania trebuie să participe la comisiile fiscale. Concluzia cu privire la aceasta rezultă din dreptul general al autorității fiscale de a solicita contribuabilului să dea explicații în legătură cu plata, reținerea și transferul impozitelor. Pentru neplata oricarei comisii a directorului general se poate aplica o amendă de 4000 de ruble. pe partea 1 a articolului 19.4 din Codul cu privire la contravențiile administrative ale Federației Ruse.
De obicei, oficialii fiscali invită directorul executiv și nu-i place când vine un reprezentant al companiei. Este foarte simplu - directorul general, este mult mai ușor de a intimida și amenința inspecții la fața locului, forța compania să plătească impozite sau pentru a ridica salariile angajaților.
Cu toate acestea, în cazul în care interesele societății în cadrul comisiei fiscale sunt reprezentate de un expert cu experiență în domeniul fiscal și fiscal, astfel de "trucuri" de la autoritățile fiscale nu depășesc de obicei.
Dacă sunteți chemați la o comisie - vom fi fericiți să vă ajutăm! Vom vorbi cu inspectorii în numele companiei dvs. și vom da răspunsuri convingătoare la toate întrebările inspectorilor.
Contactați un expert
Articole similare
Trimiteți-le prietenilor: