Aspiră antreprenori și oameni de afaceri de succes, în plus față de gândire despre planurile de marketing, idei de afaceri, active, bugete pentru perioada următoare și la calcularea venitului din timp în timp, cred că, de asemenea, despre partea de venituri a statului său - taxe. La urma urmei, toată lumea știe că pe veniturile obținute din activități comerciale, trebuie să plătească impozite, dar lipsa de contabili, termene lipsă, uneori, duce la consecințe negative. Dar, totuși, toată lumea dorește să-și protejeze afacerea și să o facă mai profitabilă.
Legislatorul a acordat antreprenorilor individual dreptul de a alege sistemul de impozitare pentru antreprenori. Legea distinge între sistemele generale și cele speciale. Impozitarea întreprinzătorilor individuali are multe caracteristici.
Sistemul general de impozitare a IP și raportare
Sistemul general de impozitare nu impune nicio restricție în desfășurarea activității. Caracteristica sa este plata impozitului la o rată de 13% din valoarea venitului net, anual. Astfel, atunci când se calculează o datorie fiscală, antreprenorul însumează venitul total anual și deduce cheltuielile, iar rezultatul obținut este baza fiscală din care se plătește impozitul la o rată de 13%.
După ce a ales un sistem general de impozitare, întreprinzătorul plătește:
- Impozitul pe venitul personal (impozitul pe venitul personal)
- Taxa pe valoarea adăugată (TVA)
- Impozitul pe proprietate
În cazul în care un antreprenor a angajat lucrători, el plătește, de asemenea, impozitul pe venitul personal la o rată de 13% din venitul obținut de angajat pe parcursul anului.
Regimurile speciale de impozitare includ:
Sistem simplificat de impozitare
Printre regimurile speciale de impozitare, un sistem simplificat este cel mai comun. Rata la alegerea USN este stabilită la discreția întreprinzătorului. IP are dreptul de a plăti impozit la o rată de 6% din suma tuturor veniturilor sau la o rată de 15% din suma: "venituri - cheltuieli". USN a impus restricții asupra valorii veniturilor, numărului de angajați. În special, veniturile unei PA nu ar trebui să depășească 60 de milioane de ruble pe an, angajații nu ar trebui să depășească 100 și valoarea reziduală de până la 100 000 000 de ruble.
Plata taxei se efectuează prin plăți în avans pe tot parcursul anului, iar rezultatele anului de raportare sunt depuse cu declarația fiscală. În cazul în care antreprenorul stabilește că datoria fiscală depășește suma plăților în avans, va fi necesară plata unei taxe suplimentare din suma excedentară.
Impozitul unificat asupra veniturilor imputate
UTII se caracterizează prin faptul că reprezentanților întreprinderilor mici și a antreprenorilor începători li se oferă posibilitatea de a-și optimiza cheltuielile, de a plăti sume mai mici de venituri, cu condiția ca acestea să fie aplicate. Dacă un întreprinzător alege acest regim fiscal, profitul obținut în cursul anului nu afectează în niciun fel valoarea impozitului. Antreprenorul plătește impozitul la o rată de 15% din suma veniturilor, care este stabilită prin codul fiscal. În fiecare regiune, autoritățile locale stabilesc un coeficient care reglementează valoarea veniturilor în funcție de tipurile de activități ale UTII.
Sistemul de impozitare
Sistemul de brevete este utilizat de întreprinzătorii care au primit un brevet pentru desfășurarea anumitor tipuri de activități. De exemplu, dacă un antreprenor este angajat în închirierea unei case, atunci o condiție obligatorie pentru astfel de activități este obținerea unui brevet, precum și plata unui impozit.
Raportarea în alegerea SPE nu trebuie să prezinte și o taxă de 6% din potențial posibil a veniturilor plătite în cursul anului sau valabilitatea brevetului. Taxa este plătită nu mai târziu de 25 de zile de la începutul brevetului, dar cu unele particularități. În cazul în care termenul de brevet de până la șase luni, SP va plăti suma totală, iar în cazul în care până la un an, trebuie să plătească mai întâi 1/3 din cantitatea de posibile venituri, iar apoi suma rămasă (de exemplu 2/3) cu 30 de zile înainte de sfârșitul brevetului.
Brevetul este eliberat pentru o perioadă de până la un an.
De asemenea, întreprinzătorul are dreptul nu numai să aleagă, ci și să combine simultan regimuri speciale de impozitare, aplicând fiecare pentru un anumit tip de afacere. De exemplu, în cazul în care IP oferă servicii în domeniul dreptului și, în același timp, chiriile de locuințe de închiriat în trebuie să fie aplicată cea mai rentabilă va fi alegerea USP la o rată de 6% pentru impozitarea veniturilor obținute din furnizarea de servicii în domeniul juridic, deoarece costurile vor fi mici, iar pentru închirierea proprietății sistemul de brevet de impozitare.
Care este cea mai bună impozitare? Înainte de a răspunde la întrebare, toată lumea ar trebui să rezume aproximativ venitul anual, suma aproximativă a cheltuielilor, să determine domeniul de activitate, numărul de angajați și numai după determinarea tuturor indicatorilor putem face alegerea corectă cu încredere.
Privilegiile se acordă regimurilor speciale de impozitare, deoarece acestea se caracterizează printr-o procedură de raportare mai simplificată, dar au și limitări și ar trebui să se bazeze și pe calcule de venituri și cheltuieli.
De exemplu, un antreprenor este angajat în domeniul agriculturii. Venitul anual este de 3 milioane de ruble, care include cheltuieli în valoare de 1,8 milioane și un profit net de 1,2 milioane de ruble. Astfel, atunci când se aplică USN, indiferent de rată, valoarea impozitului va fi de 180 000 de ruble, fiind în același timp cu sistemul general de impozitare - 156 000 de ruble. Cu un venit de 3 milioane de ruble și o cheltuială de 1,8 milioane, este mai profitabil să alegeți un sistem general de impozitare.
Cum de a alege un sistem de impozitare pentru IP
Codul Fiscal scutește angajatorul de la plata impozitului pe venit și de asigurare plăți personale suma plătită de plecare plata angajaților, dar numai cu condiția ca valoarea plăților compensatorii de nu mai mult de trei ori salariul mediu lunar. În cazul în care suma depășește limita, aceasta nu este supusă impozitului depășește suma de trei ori mai mare decât salariul mediu lunar, cu condiția ca acesta a fost scris în contractul de muncă sau a unui contract între SP și angajat. De asemenea, este posibil să se încheie un acord suplimentar atât pentru angajare, cât și pentru concediere.
Caracteristicile impozitării antreprenorilor individuali în vânzarea de bunuri imobiliare
În cazul vânzării unei proprietăți de către un antreprenor individual, este important să știți dacă această proprietate a fost utilizată în activități antreprenoriale. Atunci când dobândesc sau înstrăinează bunuri imobile în titluri, statutul unei persoane fizice ca entitate antreprenorială nu este indicat. Dacă proprietatea este deținută de o persoană timp de mai mult de trei ani, atunci întreprinzătorul este scutit de plata impozitului pe venit pentru persoanele fizice.
Dar, în cazul în care un antreprenor se află într-un regim special de impozitare (USN) și înstrăinează proprietățile imobiliare, în calitate de persoană fizică, autoritatea fiscală are îndoieli. Autoritățile fiscale încearcă să stabilească faptul că folosesc această proprietate în activitățile antreprenoriale în vederea creșterii obligației fiscale.
Este destul de dificil să se stabilească care specialiști fiscali sunt dificili, cu toate acestea, întreprinzătorii sunt expuși riscului prin declararea valorii imobilului la achiziție ca pe o cheltuială aferentă desfășurării activității. Apoi, în cazul înstrăinării, antreprenorul trebuie să plătească impozitul. De asemenea, autoritatea de supraveghere poate face referire la tipul de activitate dacă întreprinzătorul a ales tipul de activitate legată de vânzarea de bunuri imobiliare. În cazul în care un antreprenor este expus riscului de a percepe obligații fiscale și sancțiuni prin inspecție, poziția IP poate fi admisă în instanță, deoarece există o practică pozitivă în astfel de litigii.
În plus, există o serie de hotărâri judecătorești care determină faptul că proprietatea unei persoane nu poate fi delimitată; că vânzarea de bunuri nu este considerată activitate antreprenorială, dacă este înregistrată pe o persoană fizică. Legiuitorul nu a reglementat în mod clar particularitățile impozitării persoanelor fizice, care sunt și antreprenori, atunci când vând imobiliare.
Astfel, în funcție de impozitarea perioadei de anchetă și de perioada în care este deținută proprietatea, aceasta din urmă plătește fie impozitul pe venitul personal, fie o singură taxă.
Articole similare
-
Statutul juridic al antreprenorilor individuali, sistemul de impozitare, tipurile de activități,
-
Care sunt regimurile speciale de impozitare pentru antreprenorii individuali?
Trimiteți-le prietenilor: