În conformitate cu regulamentele privind tranzacțiile fără numerar scrisoare de credit este o legătură dublă, care urmează să fie luate de către bancă (banca emitentă), în numele plătitorului de a efectua plăți în favoarea beneficiarului de fonduri de la prezentarea ultimelor documente corespunzătoare acreditivului, sau să dea autoritate către o altă bancă (bancă de executare) pentru a produce astfel de plăți.
După ce furnizorul este mulțumit că fondurile necesare sunt rezervate, el a expediat produsele sau efectua serviciile sau lucrările aferente. Documentele care atestă expedierea bunurilor sau executarea lucrărilor sunt prezentate de către furnizor către bancă. Banca executantă verifică conformitatea expedierii cu condițiile acreditivului și, în cazul în care respectă integral contractul, banii sunt scosi direct în contul furnizorului. Documentele care certifică expedierea produselor sunt transmise de banca executantă băncii emitente, de unde ajung la cumpărător. Plățile de la un acreditiv pot fi efectuate numai în formă neacomială.
Acreditivul are merite indiscutabile. Furnizor primește garanții suplimentare pentru primirea la timp a plății de la cumpărător, pentru că, de regulă, transportul de mărfuri sau executarea oricărei lucrări produse furnizor după primirea notificării de deschidere a acreditivului. Pe de altă parte, instituția bancară controlează acțiunile furnizorului; în pofida faptului că fondurile corespunzătoare au fost rezervate, furnizorul va putea să le primească numai dacă contractul este executat cu bună-credință în întregime și la momentul potrivit.
În practica modernă, se utilizează mai multe tipuri de acreditive, posibilitatea de utilizare a acestora fiind inclusă în contractul de cont bancar. Atunci când depus, sau deschis, scrisoarea de credit bancar al plătitorului (banca emitentă) transferuri către banca beneficiarului (banca de executare), suma corespunzătoare din contul plătitorului sau prin intermediul unui împrumut acordat de el. Astfel, fondurile necesare sunt retrase din contul cardului de plată chiar înainte de îndeplinirea de către furnizor a obligațiilor care decurg din contract. Forma specificată a acreditivului se aplică în cazul în care nu se stabilesc relații de corespondență între băncile care deservesc participanții la tranzacție.
În cazul în care băncile au conturi corespondente între ele, se aplică de obicei o acreditivă neacoperită sau garantată. În acest caz, fondurile scoase din contul de decontare al cumpărătorului nu sunt transferate direct băncii furnizorului, ci sunt depozitate într-un cont special. Plata către furnizor în baza acreditivului se face în detrimentul fondurilor din contul corespondent al băncii cumpărătorului din banca furnizorului. În acest caz, calendarul de decontări între contrapărți este redus.
Alte clasificări ale acreditivului sunt posibile, însă diferențele dintre acestea sunt în mare parte de natură tehnică, adică se referă la organizarea circulației documentelor între contrapărți. În esență, ele reprezintă o modificare a formei acoperite sau neacoperite a unui acreditiv.
De exemplu, o scrisoare de credit revocabilă poate fi modificată de către banca emitentă fără notificarea prealabilă către organizația de primire. În acest caz, retragerea acreditivului nu creează la beneficiar nici o obligație a băncii emitente.
Prin urmare, după primirea notificării de retragere, banca executantă nu efectuează nicio plată. Posibilitatea de revocare a acreditivului fără notificarea furnizorului într-o oarecare măsură neutralizează meritele acestei forme de plată, și anume, nu creează garanții suficiente pentru ca furnizorul să primească plata. Deși posibilitatea de a utiliza o scrisoare de credit revocabilă este prevăzută de legislația modernă, în practică, ea este aproape neaplicată.
Irevocabil este o scrisoare de credit, care poate fi anulată sau modificată numai cu acordul furnizorului. În acest caz, banca executantă se angajează să efectueze plata către furnizor atunci când aceasta din urmă îndeplinește condițiile acreditivului.
Această formă de acreditiv a fost dezvoltată în practică. Cu toate acestea, Codul civil al Federației Ruse stabilește că, în absența unui indiciu că acreditivul este revocat de banca emitentă, acreditivul este considerat revocabil.
În practică, există alte variații ale acreditivului. De exemplu, pentru tranzacțiile intermediare este utilizată o scrisoare de credit transferabilă. În cazul în care furnizorul vând produsul cumpărătorului prin intermediarul său reprezentativ, ca mijloc de plată, cumpărătorul poate utiliza un acreditiv transferabil, în care se efectuează plăți atât în favoarea intermediarului, cât și în favoarea furnizorului principal. În acest caz, acreditivul poate fi transferat o singură dată.
În cazul livrărilor periodice sau al lucrărilor pe etape, se utilizează o scrisoare de credit cu posibilitate de reînnoire. Există două opțiuni pentru utilizarea acestui tip de scrisoare de credit. În primul caz, după livrarea unui anumit lot sau executarea unui stadiu corespunzător de muncă din acreditiv, plățile se efectuează atâta timp cât creditul are numerar. A doua opțiune implică depunerea sumelor corespunzătoare pentru fiecare etapă de furnizare sau de muncă.
Ca avantaje ale acestui tip de scrisoare de credit, se poate observa reducerea termenilor și caracterul continuu al calculelor.
Procedura de decontare prin acreditiv este stabilită în contractul principal dintre furnizor și cumpărător. În conformitate cu Regulamentul privind plățile fără numerar, în prezentul contract ar trebui prevăzute următoarele termeni și condiții (în plus față de ceilalți termeni esențiali ai contractului):
• numele băncii emitente (banca plătitorului);
• numele bicicletei care deservește beneficiarul fondurilor;
• numele beneficiarului fondurilor;
• suma, durata și tipul acreditivului;
• o metodă de notificare a beneficiarului de fonduri pentru deschiderea unui acreditiv;
• o listă completă și o descriere precisă a documentelor furnizate de beneficiarul fondurilor;
• responsabilitatea pentru neîndeplinirea (îndeplinirea necorespunzătoare) a obligațiilor.
Plătitorul trebuie să prezinte băncii în care este deservită un acreditiv al formularului stabilit (în conformitate cu Anexa X "5 la Regulamentul privind plățile nemonetare).
Specifică:
• tipul acreditivului (în cazul în care nu există niciun indiciu că acreditivul este irevocabil, acesta este considerat revocabil);
• condiția de plată a unui acreditiv (cu sau fără acceptare);
• numărul de cont deschis de banca executantă pentru depunerea fondurilor cu un credit acoperit (depus);
• valabilitatea acreditivului cu data (zi, lună și an) de închidere a acestuia;
• numele complete și exacte ale documentelor contra plată în baza acreditivului;
• numele bunurilor (lucrări, servicii) pentru care se deschide acreditivul, numărul și data contractului principal, timpul de expediere a mărfurilor (muncă, servicii), destinatarul și destinația (în cazul plății pentru bunuri).
În lipsa a cel puțin unuia dintre aceste detalii, banca refuză să deschidă un acreditiv.
Pentru a primi fonduri în baza acreditivului, furnizorul furnizează băncii executante patru copii ale registrului de conturi al formularului stabilit, precum și documente care atestă îndeplinirea condițiilor contractului și prevăzute în termenii acreditivului. Registrul de conturi conține informații despre detaliile [acreditivului, valoarea plății, numărul contului furnizorului, data transferului de bunuri (executarea lucrărilor, serviciilor), lista documentelor în conformitate cu termenii acreditivului.
Schemele de circulație a documentelor atunci când se utilizează acreditive acoperite și neacoperite sunt prezentate în Fig. 7.3 și 7.4.
Fig. 7.3. Schema de decontări care utilizează o scrisoare de credit acoperită
Fig. 7.4. Schema de decontări care utilizează o scrisoare de credit garantată
Având în vedere avantajele de mai sus a unui acreditiv (garantarea îndeplinirii obligațiilor de către contractanți), există inconveniente semnificative în aplicarea acestui formular în practică. Aceste inconveniente sunt în principal de natură tehnică și sunt cauzate de circulația semnificativă a documentelor între bănci și clienții lor. Această formă de plată nu permite plata într-un timp scurt și, prin urmare, nu este utilizată pentru a asigura viața economică actuală a întreprinderii. Pe lângă dificultățile tehnice, există un dezavantaj semnificativ. De regulă, o scrisoare de credit acoperită este folosită în practica comercială, adică o scrisoare de credit, în care o sumă semnificativă de bani este deviată de la plătitor pe durata contractului din cifra de afaceri. Formularul de scrisoare de credit este, de asemenea, cel mai scump dintre posibilele forme de decontare fără numerar, deoarece comisioanele bancare plătesc serviciile sale pentru a monitoriza respectarea condițiilor contractului.
Aceste circumstanțe explică motivul pentru care scrisorile de credit sunt utilizate în principal în așezările internaționale sau în calculul de contracte mari legate de circulația unor cantități mari sau cu punerea în aplicare a echipamentelor unice și costisitoare atunci când contractorii au nevoie de garanții ferme îndeplinirea obligațiilor reciproce.
Articole similare
Trimiteți-le prietenilor: