Deducerea fiscală pentru achiziționarea de locuințe

Ce este o deducere fiscală?

Legislația fiscală prevede posibilitatea obținerii unor deduceri fiscale, adică reducerea cuantumului cu care se plătește impozitul. Unul dintre motivele obținerii unei deduceri fiscale este achiziționarea unui apartament, precum și costurile aferente finalizării și plății dobânzii la un credit ipotecar primit pentru achiziționarea unui apartament. Un aspect important este că, atunci când se acordă o deducere fiscală, baza de impozitare, adică suma care este supusă impozitării, scade, și nu suma care trebuie plătită ca impozit.

De la cumpărarea de ce fel de proprietate se poate obține (apartament / vila, locuință primară / secundară, ipotecă?) Este posibil să se obțină o deducere pentru repararea unui apartament cumpărat într-o clădire nouă?

O deducere fiscală poate fi obținută din achiziționarea tuturor tipurilor de bunuri imobiliare.

Schema și condițiile de obținere a unei deduceri de proprietate pentru achiziționarea locuințelor secundare și a vilelor sunt identice (descrise mai jos). Celelalte tipuri de achiziții de locuințe au câteva caracteristici, pe care le vom discuta mai jos.

Caracteristicile obținerii unei deduceri la cumpărarea unui apartament pe piața primară:

Pe piața primară, procedura este ușor diferită: în cazul în care a fost construirea unui bloc de apartamente, iar individul a investit un apartament, acesta este numai după ce apartamentul va fi decorat în proprietate, aveți nevoie pentru a colecta toate documentele care confirmă achiziționarea de apartamente și cheltuielile se aplică autorității fiscale.

Deducerea pentru repararea unui apartament, achiziționat în noua clădire, sunt disponibile numai într-un singur caz, valoarea deducerii la achiziționarea de locuințe poate fi majorat cu suma cheltuielilor legate de repararea spațiilor, cu condiția ca contractul va fi descris în detaliu nevoia de lucrări de reparații. Reducerea va fi acordată pentru un total de maximum 2.000.000 de ruble.

Caracteristicile obținerii unei deduceri pentru un credit ipotecar:

Astăzi, în conformitate cu Codul Fiscal, valoarea deducerea de proprietate nu poate depăși 2 milioane de ruble, fără a lua în considerare sumele destinate rambursării dobânzii la împrumut. Se pare că, în ceea ce privește dobânzile plătite pentru rambursarea împrumuturilor direcționate, deducerea impozitului pe proprietate este acordată fără restricții.

Se acordă o deducere fiscală pentru dobânzile ipotecare, deoarece acestea sunt plătite băncii. Pentru a primi deduceri de dobânzi, întregul pachet de documente trebuie prezentat autorității fiscale anual, până când se scade suma datorată. În plus, pentru a confirma valoarea dobânzilor plătite la un credit ipotecar, este necesar ca în fiecare an, cu banca de creditare pentru a obține o declarație de plăți efectuate, defalcate pe valoarea principalului și valoarea dobânzilor plătite. În cazul în care creditul ipotecar a fost emis în valută străină, atunci la calcularea deducerii fiscale, toate plățile aferente împrumutului se traduc în ruble la cursul de schimb al băncii centrale în ziua plății.

În cazul de creditare (acesta este un împrumut cu o rată mai scăzută a dobânzii pentru a rambursa împrumutul cu o rată mai mare, luată mai devreme) debitorul pierde dreptul de a deduce dobânda pe noul împrumut, pentru că nu este făcută pentru a cumpăra locuințe, precum și rambursarea împrumuturilor anterioare.

Exemplu de calcul al deducerii fiscale pentru un credit ipotecar:

Apartamentul este achiziționat la un cost de 5.000.000 de ruble.

Se plătește prin credit - 2 500 000 ruble.

Durata împrumutului este de 15 ani.

Valoarea totală a dobânzii la împrumut este de 1 250 000 ruble.

Suma cu care puteți obține o deducere fiscală - 3,125 milioane de ruble (2000000 ruble -. Valoarea maximă a costurilor de locuințe, care pot fi prezentate la o deducere, și 1,125 milioane de ruble -. Suma totală de interes).

Suma deducerii fiscale este de 406 250 de ruble (3 125 000 rub. X 13%).

Suma este egală cu 260 000 de ruble. (2000000 Rui x 13%) pot fi obținute în același timp, indiferent din ce surse (proprii sau împrumutate) au fost plătite 2 milioane de ruble, și cu condiția ca debitorul în timpul impozitul pe venit an sa ridicat la 260.000 de ruble. Suma deducerii din dobânzi poate fi obținută numai în măsura în care este plătită băncii creditorului, adică în termen de 15 ani de la împrumut.

Dreptul la deducerea impozitului se acordă cetățenilor care au un impozit oficial impozitat (cetățeni activi ai Federației Ruse)

Cum sunt deducerile limitate în timp, sumă?

De câte ori pot utiliza deducerea proprietății?

Să luăm în considerare o situație suplimentară. Achiziționarea de locuințe în proprietate comună comună. Există un drept la deducerea impozitului pe proprietate. Achiziționarea apartamentului este înregistrată în proprietatea soților. Ei au fost de acord că întreaga sumă de deducere a proprietății va fi primită de soție, soțul nu va pretinde o deducere, care este scrisă în scris. deducerea bunurilor acordate soției sale, dar se crede că soțul și-a folosit dreptul de deducere, de a dispune de ea la discreția sa (transferat partea sa din deducerea altor co-proprietari ai apartamentelor achizitionate). Iar cu achizițiile ulterioare de locuințe, nu va mai putea primi o deducere fiscală: o declarație întocmită de el și de soția sa indică folosirea dreptului la o deducere.

Primirea deducerii de proprietate afectează orice alte beneficii fiscale?

Care este procedura de obținere a unei deduceri?

Termenul limită pentru depunerea unei cereri de deducere a impozitului pe proprietate nu este.

Exemplu de cerere de deducere a impozitului pe proprietate:

Șeful serviciului fiscal federal al Federației Ruse, nr. 20, la Moscova

De la Kuznetsov Ivan Andreevich,

Strada Moscova. Metalurgov, 254 de metri pătrați. 188

pașaport 11 11 111111,

ZA YAV LENI E.

Cu ajutorul aplicației este necesar să se furnizeze următoarele documente și copii ale acestora (notarea nu este necesară):

În cazul în care casa este achiziționată cu ipotecă, următoarele exemplare și copii ale documentelor vor trebui depuse suplimentar:

contract de credit;
certificat de la bancă cu privire la suma dobânzilor plătite pentru perioada de raportare (pentru întregul an de anul trecut);
copii ale tuturor cardurilor de plată ale băncii pentru plata dobânzii (sau a plăților lunare) și a copiilor acestora (pentru întreg anul trecut)
de preferință - un extras din contul băncii, la care s-au efectuat plățile (pentru întreg anul trecut).

În acest caz, originalele acestor documente sunt returnate de inspectorul fiscal imediat după ce sunt verificate cu copii direct în momentul acceptării declarației.

În termen de 3 luni, autoritatea fiscală va efectua un control birocratic al declarației și al documentelor furnizate de contribuabil (clauza 2, articolul 88 din Codul Fiscal al Federației Ruse). După această perioadă, contribuabilul la locul de înregistrare va fi trimisă o notificare de confirmare a dreptului de deducere de proprietate (p. 9 Art. 78 din Codul fiscal). Ultimul pas pe drumul spre obtinerea deducerea proprietate este de a scrie o cerere de rambursare a taxei cu detalii pentru transferul de fonduri (acest lucru poate fi de către departamentul Băncii de Economii a Federației Ruse la locul de reședință, precum și contul de card). Suma este rambursată în termen de o lună de la data depunerii cererii de returnare. Această sumă este egală cu suma indicată în certificatul 2-NDFL.

Exemplu de cerere pentru restituirea impozitelor:

Șeful serviciului fiscal federal al Federației Ruse, nr. 20, la Moscova

De la Kuznetsov Ivan Andreevich,

Strada Moscova. Metalurgov, 254 de metri pătrați. 188

pașaport 11 11 111111,

ZA YAV LENI E.

Solicit suma transferată să fie transferată către OJSC Bank

Sunt anexate rechizite bancare

INN (bancă) 0271111111

Cutie de viteze (bancă) 991111111

Este că deducerea fiscală de proprietate nu poate fi utilizat în perioada fiscală complet, reziduul astfel încât să poată fi transferate la perioadele fiscale următoare până la utilizarea sa (p. 2, Art. 220 RF). Pentru a utiliza deducerea în următorii ani și în anii următori, este necesar să prezentați documentele menționate mai sus.

Vânzarea unui apartament până la primirea integrală a unei deduceri de proprietate este nedorită, deoarece taxa poate refuza deducerea din cauza lipsei unui document care confirmă dreptul de proprietate.

Există două opțiuni pentru obținerea unei deduceri: de la angajator sau de la autoritatea fiscală. Care sunt argumentele pro și contra?

Dacă alegeți să primiți o deducere fiscală pentru de către autoritățile fiscale, până la sfârșitul perioadei de impozitare (anul de apartamente de cumpărare), va trebui să colecteze toate documentele, scrie o cerere de deducere și să depună o declarație de ședere.

Completarea unei declarații fiscale nu este o sarcină ușoară. Fiți pregătiți pentru faptul că prima dată când acest lucru nu va funcționa, veți pierde timp și nervi. Acest lucru este fără îndoială minus. Dacă nu doriți să treceți prin tortura numită "completarea unei declarații fiscale", puteți obține o deducere prin angajatorul dvs. Obținerea unei deduceri în acest mod are un avantaj - nu trebuie să așteptați sfârșitul perioadei fiscale. Acesta este un plus.

Dar tot trebuie să te uiți la autoritățile fiscale. Autoritățile fiscale vor trebui să vă confirme dreptul la o deducere fiscală. Pentru aceasta este necesar să se scrie o cerere și să se depună documente care să confirme dreptul de deducere. În termen de 30 de zile calendaristice de la data depunerii documentelor, autoritățile fiscale trebuie să furnizeze un document justificativ care trebuie prezentat biroului contabil la locul de muncă.

Obținerea unei deduceri din partea angajatorului va consta, de fapt, în plata salariilor fără a se reține 13% din impozitul pe venitul personal. Dacă vom obține o deducere în autoritatea fiscală, contribuabilul în cursul anului se va efectua plăți în partea de buget a veniturilor lor (13%), și să fie în măsură să le întoarcă la sfârșitul anului, dar cu unele costuri de timp și muncă.

Dacă o persoană primește o deducere prin angajator, dar nu o folosește complet în acest an, atunci în anul următor el trebuie să solicite confirmarea dreptului de deducere la autoritatea fiscală. Acest element poate fi, de asemenea, atribuit minusurilor.

Numai un angajator poate primi o deducere fiscală. Aceasta înseamnă că, dacă lucrați cu fracțiune de normă, va trebui să faceți o alegere între cei doi angajatori. Este mai profitabil, desigur, să luați o deducere la munca în care salariul dvs. "alb" (acesta este important) este mai mult. Mulți oameni au întrebarea: este posibil să primească restul deducerii de la angajator, dacă înainte de deducerea a fost primită prin impozit? Da, nu există obligația de a primi restul deducerii fiscale de proprietate numai în cadrul autorității fiscale. În conformitate cu aceasta, contribuabilul are dreptul de a solicita angajatorului să primească restul deducerii.

Cine și de ce nu poate utiliza deducerea?

Încasarea secundară de deducere a proprietății nu este posibilă, deoarece acest drept poate fi utilizat doar o singură dată într-o viață.

Dreptul la o deducere fiscală nu apare:

dacă tranzacția de vânzare - cumpărare a fost efectuată între persoane interdependente - rude (termenul "rude" este interpretat din punctul de vedere al Codului Familiei al Federației Ruse). De exemplu: șef / subordonat; soție / soț; mandatar / tutore, părinți / copii.
dacă apartamentul este eliberat pentru un copil (minor), pentru cetățenii care nu lucrează, pentru un student sau pensionar;
dacă achiziționarea unui apartament este efectuată de un antreprenor pentru nevoile afacerii.
dacă bunul a fost primit ca urmare a donării.

În conformitate cu Codul Fiscal al Federației Ruse, deducerea impozitului pe proprietate (cu achiziție) nu se aplică în cazurile în care se efectuează plata costurilor pentru construirea sau achiziționarea unei locuințe, casa, apartament, cameră sau pe acțiuni (acțiuni) în acesta pentru contribuabil:

pe cheltuiala angajatorilor sau a altor persoane;
în detrimentul capitalului matern (familial), îndreptate spre asigurarea implementării măsurilor suplimentare de sprijin de stat pentru familiile cu copii.

Ce ar trebui să fac dacă proprietarul locuinței achiziționate este un soț / soție? Copii?

Pentru a exclude astfel de situații, trebuie să cumpărați o casă în proprietate comună, apoi, în condițiile în care unul dintre proprietarii nu are dreptul la o deducere, acesta devine un alt proprietar (cetățean de lucru) .tak ca în proprietate comună pot fi distribuite pe o declarație scrisă în care deducerea în orice proporție, ceea ce ne place (de exemplu, 10% - soț, 90% - 0% sau soț - soț, 100% - soț).

Și dacă mi s-ar refuza un credit fiscal?

Conform prevederilor art. 137 din Codul Fiscal, fiecare plătitor are dreptul de a ataca actele autorităților fiscale de natură (decizii) neregulative, acțiuni sau omisiuni ale funcționarilor lor, în cazul în care, în opinia sa, acestea încalcă drepturile.

De fapt, există două modalități de a contesta o decizie a autorității fiscale, acțiuni sau omisiuni care nu se exclud reciproc:
depunerea unei plângeri la o autoritate fiscală superioară;
apelează la o instanță de jurisdicție generală, în conformitate cu legea privind recursul în instanță a actelor ilegale ale organelor de stat și ale funcționarilor.

Practica de a examina astfel de dispute arată că cetățenii ruși își apără cu succes drepturile.

Ce lege reglementează procedura de obținere a unui calcul al deducerii impozitului pe proprietate?

Când utilizați acest articol, asigurați-vă că utilizați link-ul direct la site-ul rucountry.ru

Deducerea fiscală pentru achiziționarea de locuințe

Mai multe articole

Articole similare

Trimiteți-le prietenilor: