Dar mai întâi vă reamintim că nu toate greșelile din contul fiscal trebuie corectate prin prezentarea unei clarificări. Atunci când eroarea a dus la plata în plus, poate fi ajustată în declarația actuală. Acest lucru este indicat la articolul 54 alineatul (1) din Codul Fiscal al Federației Ruse.
Cu toate acestea, în practică, nu toate formele de raportare fiscală vor putea reflecta depășirea pentru perioada anterioară. Aceasta se aplică, de exemplu, declarației privind impozitul pe proprietate. Deci, din nou, trebuie să elaborați o actualizare.
Pasul # 1. Creați un certificat de contabilitate
Numărul pasului 2. Determinați în ce formă veți trece clarificările
În raportul contabil, ați înregistrat la ce perioadă de raportare sau perioadă fiscală se referă eroarea. Deci, trebuie să redactați detaliile pentru formularul care a funcționat în această perioadă. Acest lucru este cerut de articolul 81 alineatul (5) din Codul Fiscal al Federației Ruse.
Pasul # 3. Completați declarația actualizată în conformitate cu normele în vigoare pentru aceasta
În pagina de titlu a declarației actualizate, completați indicatorul "Numărul de ajustare". În acesta, specificați numărul ordinal al destinației. De exemplu, dacă modificați pentru prima dată calculul impozitului pentru perioadă, valoarea indicatorului va fi "1 -".
Dacă corectați eroarea în perioada în care mutarea a fost o formă veche a raportului, asigurați-vă că pentru a verifica cu ordinul de umplutura. Dar, în orice caz, trebuie să puneți pe pagina de titlu un semn al votului. De exemplu, mai devreme în acest caz, în mai multe forme a fost necesar să se indice semnul "3" în câmpul "Tip document". Și apoi prin numărul "/" al ajustării.
Completați celelalte date ale paginii de titlu, ca de obicei. Același lucru se aplică tuturor celorlalte foi de raportare. Deci, faceți declarația revizuită ca și cea primară, dați doar cifrele corecte.
Să subliniem: specificați în actualizată numai acele cifre care s-au schimbat, este imposibil.
Și mai mult. În cazul în care eroarea este legată de taxa, care este considerat cumulativ trebuie să facă nu unul, ci mai multe declarații specificate. Aceasta nu este numai pentru acea perioadă, care a făcut o greșeală, ci și pentru toate viitoare în cursul anului. Și, de asemenea, pentru perioada fiscală. Desigur, dacă ai vorbit despre ele.
Pasul # 4. Plătiți impozite și penalități sau faceți o cerere pentru un credit sau o rambursare
Și aici ați calculat taxa în declarația actualizată, luând în considerare toate corecțiile. În etapa următoare, ordinea acțiunilor dvs. depinde de ceea ce sa format în cele din urmă - arieratele sau plățile excedentare pentru impozite. Să analizăm fiecare caz mai detaliat.
În declarația actualizată a existat o sumă pentru suprataxa
Să presupunem că valoarea impozitului după corecții a devenit mai mare. În primul rând, asigurați-vă că transferați la arieratele bugetare, precum și penalitățile pentru ordinele de plată individuale. Și numai atunci preda utochnenku controlere (cop. 1 n. 4 Art. 81 Codul fiscal). Numai în acest fel veți evita pedeapsa în conformitate cu articolul 122 din Cod - în mărime de 20 la sută din impozitul neachitat.
Ca rezultat al recalculării, o suprataxă fiscală
Acum să luăm situația opusă. În final, valoarea totală a impozitului pe care l-ați redus. Apoi, solicitați o rambursare sau o compensare. Dar ține cont de faptul că controlorii vor lua notă de cerere, numai în cazul în care de la data plății la suma suplimentară a bugetului de impozitare nu a fost mai mult de trei ani. Această restricție este prevăzută în clauza 7 din articolul 78 din Codul Fiscal al Federației Ruse.
Corect pentru a calcula calendarul este important de aceea. Dacă au trecut deja, atunci nu are rost să predați și să rafinați. În orice caz, dacă nu intenționați să solicitați restituirea excedentului prin instanță.
Pasul # 5. Creați o scrisoare de intenție
Autoritățile fiscale solicită să atașați o scrisoare de intenție declarației revizuite. Cele mai clarificate pentru că nu puteți vedea ce sa schimbat față de versiunea anterioară.
În scrisoarea de intenție, explicați de ce ați făcut modificări în raportare. Apoi, comparați valorile noi și vechi ale indicatorilor pentru comparație. Și indicați ce taxă a fost plătită la suprataxa. Sau indicați dimensiunea plății excedentare.
Dacă există un deficit, vă rugăm să furnizați și detaliile ordinelor de plată cu care ați transferat impozitul și penalitățile. Aceasta va deveni baza pentru ca societatea dvs. să fie eliberată de amenda pentru plata cu întârziere a taxei. Ar fi inutil să atașați copii ale acestor instrucțiuni. Și, de asemenea, un certificat contabil în care este descrisă esența erorii. De asemenea, puteți trece la autoritățile fiscale și la documentele primare.
Pasul # 6. Trimiteți o declarație fiscală completă
Acum rămâne doar să oferim inspectorilor un raport final. Puteți face acest lucru în mod obișnuit. Adică, pe TCS, poștă sau direct la inspecție - așa cum vă obișnuiți.
Ekaterina Menshikova
Șef departament de contabilitate externă
Trimiteți-le prietenilor: