În banca creditorului, creditele interbancare acordate sunt contabilizate în contul bilanțului 320 "Împrumuturi și depozite acordate instituțiilor de credit".
În ziua scutirii de fonduri din contul bancar corespondent (dacă băncile nu au relații de corespondență directe) sau creditarea acestora în contul creditorului băncii debitorului (dacă este menținut de banca creditorului) se efectuează următoarele tranzacții:
În banca împrumutată, creditele interbancare primite sunt contabilizate în contul bilanțului 313 "Credite și depozite primite de instituții de credit de la instituții de credit".
Atunci când un împrumut interbancar este primit de banca împrumutată, se înregistrează:
- Дт 30102 "Conturi corespondente ale instituțiilor de credit la Banca Rusiei"
- Кт 31301-31309 «Credite și depozite primite de instituțiile de credit de la instituțiile de credit» - pentru suma creditului primit.
- Дт 70606 «Cheltuieli»
- Кт 47426 "Obligații de plată a dobânzii" - pentru suma dobânzii acumulate în bancă - împrumutatul.
- Дт 47427 «Cerințe privind primirea dobânzilor»
- Кт 70601 "Venituri" - pentru suma dobînzii acumulate în banca creditorului.
Plata efectivă a dobânzii de către banca împrumutată se înregistrează în modul următor:
- Дт 47426 "Obligații de plată a dobânzilor"
- Кт 30102 "Conturile corespondente ale instituțiilor de credit la Banca Rusiei" - pentru valoarea intereselor debitorului enumerate în contul corespondent.
- Дт 47426 "Obligații de plată a dobânzilor"
- Кт 30110 "Conturile corespondente ale creditului în instituțiile de credit corespondente" - pentru suma dobânzii retrase din contul corespondent NOSTRO (în cazul în care decontarea se face prin contul corespondent al NOSTRO Bank - împrumutatul).
În cazul primirii efective a dobânzii în banca creditorului, se efectuează următoarele tranzacții:
- Дт 30102 "Conturi corespondente ale instituțiilor de credit la Banca Rusiei"
- Кт 47427 "Creanțe pentru dobânzi" - pentru suma dobânzii creditate în contul corespondent al băncii.
- Дт 30109 Conturi corespondente ale organizațiilor de credit ale corespondenților
- Кт 47427 "Creanțe pentru dobânzi" - pentru suma dobânzilor primite (în cazul în care decontarea se face prin contul corespondent al LORO Bank - împrumutatul).
Rambursarea împrumutului de către banca împrumutată se reflectă în următoarele postări:
- Дт 31301-31309 «Credite și depozite primite de instituții de credit de la instituții de credit»
- Кт 30102 "Conturi corespondente ale organizațiilor de credit la Banca Rusiei" - pentru suma creditului rambursat prin transfer din contul corespondent al băncii.
- Дт 31301-31309 «Credite și depozite primite de instituții de credit de la instituții de credit»
- Кт 30110 "Conturile corespondente ale creditului în instituțiile de credit corespondente" - pentru suma creditului rambursat prin interzicerea contului corespondent NOSTRO (în cazul în care decontarea se face prin contul corespondent al NOSTRO Bank - împrumutatul).
Rambursarea unui împrumut într-o bancă de împrumut este reflectată în următoarele postări:
Ați putea fi, de asemenea, interesat de:
Articole similare
-
Organizarea contabilității fluxurilor de trezorerie pe baza unei instituții municipale
-
Este posibil să câștigați creditul pe un card de credit fără probleme?
Trimiteți-le prietenilor: