În cazul pierderii dreptului societății de a menține un sistem simplificat de impozitare pentru a determina valoarea TVA datorată, departamentul său de contabilitate va trebui să mențină o carte de vânzare. În articol sunt luate în considerare unele particularități ale managementului său.
Ce și cum să vă înregistrați
În cartea se înregistrează vânzările (paragrafele 1, 14, 15 ale părții a II-a din anexa nr. 5 la Rezoluția nr. 1137):
- facturile întocmite de societate atunci când există o obligație de calculare a TVA-ului, adică atunci când se efectuează operațiuni care sunt recunoscute ca obiect de impozitare;
- casete de control ale PCC și forme de răspundere strictă - atunci când vând bunuri, realizează lucrări, oferă servicii publice;
- facturi corective întocmite cu o creștere a valorii mărfurilor expediate (lucrări executate, servicii prestate, drepturi de proprietate transferate);
- facturi, pe baza cărora TVA este deductibilă, în cazul recuperării TVA în modul prevăzut de clauza 3 a art. 170 din Codul fiscal. De exemplu, atunci când se transferă proprietatea în capitalul autorizat al unei alte firme;
- înregistrări contabile - calcule pentru recuperarea impozitului în modul prevăzut la punctul 6, art. 171 din Codul Fiscal (adică, în mod egal timp de 10 ani);
- facturi întocmite de agenții fiscali.
Facturi înregistrate în ordine cronologică în perioada fiscală în care are loc obligația fiscală corespunzătoare (p. 2 sec. II cerere № 5 la Regulamentul № 1137).
Este important să rețineți că, dacă o companie vinde bunuri (lucrări, servicii) în numerar persoanelor fizice, atunci nu este necesară facturarea unei facturi. Dar, dacă se vând organizația și antreprenorii individuali, se emită facturi. Prin urmare, suma indicației benzii de control a CPC este redusă cu suma facturilor emise (clauza 13 din secțiunea II din anexa nr. 5 la Decretul nr. 1137). Dacă acest lucru nu se face, suma TVA datorată bugetului se va dubla.
Companiile care folosesc formele de responsabilitate strictă, se pot înregistra în vânzări de carte, fie ei înșiși BSO sau date cumulate din aceste forme, pe baza inventarului întocmit pe baza vânzărilor pe lună calendaristică (p. 13 sec. II din numărul cererii 5 la Rezoluția № 1137).
Recuperarea TVA
În cazul în care compania a trebuit să restabilească TVA-ul, în același timp (în modul prevăzut la alin. 3 al art. 170 din Codul fiscal), factura, pe baza căruia taxa a fost trecut la o deducere, trebuie să vă înregistrați în vânzări de carte în valoare de taxe de recuperat (Sec. 14 Sec. II din anexa nr. 5 la Decretul nr. 1137).
Dacă taxa de intrare este restabilită uniform timp de 10 ani (în conformitate cu procedura prevăzută în articolul 171 din articolul 171 din Codul fiscal), atunci în cartea de vânzare trebuie să înregistrați calcule de certificate contabile. Acest lucru se face în ultima lună a anului pentru ca valoarea impozitului să fie restabilită în anul curent (paragraful 3 din secțiunea 14, secțiunea II din anexa nr. 5 la decretul nr. 1137).
Efectuarea corecțiilor în cartea de vânzări
Se întâmplă că cartea de vânzare trebuie corectată. Procedura de efectuare a modificărilor depinde de momentul în care sunt făcute exact (paragrafele 3, 11 ale secțiunii II din anexa nr. 5 la Rezoluția nr. 1137).
Dacă factura referitoare la trimestrul actual este corectată, corectarea trebuie făcută direct în cartea de vânzare. Pentru a face acest lucru, parametrii facturii anulate sunt indicate cu valori negative (cu semnul minus) și indicatorii noului document corectat - cu valori pozitive.
Dacă doriți să corectați factura care se referă la perioadele fiscale anterioare, o foaie suplimentară se face în carnetul de vânzări pentru perioada în care documentul original este înregistrat. În această fișă suplimentară, factura inițială trebuie anulată, indicându-și indicatorii cu un semn minus. Apoi, documentul corectat este înregistrat în foaia suplimentară.
Forma fișei suplimentare pentru cartea de vânzare este cuprinsă în anexa nr. 5 la Decretul nr. 1137.
înregistrare
Cartea de vânzări și foile suplimentare la aceasta, compilate pe suport de hârtie sau în formă electronică, trebuie păstrate timp de cel puțin 4 ani de la data ultimei înregistrări.
Ordinea de înregistrare a cărții de vânzare depinde de forma în care se desfășoară (secțiunea 22, secțiunea II din anexa nr. 5 la Rezoluția nr. 1137).
Cartea de hârtie. În cazul în care cartea fiind pe suport de hârtie, apoi, după sfârșitul trimestrului, dar nu mai târziu de a 20-a zi a următoarelor luni ale vânzărilor cărții de a semna, legat, numerotate de la foi ei și cărți de imprimare discontinue.
Trebuie să fie făcut de managerul companiei sau de persoana sa autorizată. Foi suplimentare semnate de aceeași persoană, trebuie să se aplice la registrul de vânzări pentru perioada fiscală, care a fost înregistrată de o factură înainte de a face corecturile, cu continuarea numerotare continuă a foilor de carte.
E-book. În cazul în care vânzările de carte menținute în format electronic, iar foile sale suplimentare, este necesar să se semneze semnătura electronică a șefului societății (persoana autorizată) atunci când acestea sunt trimise la biroul fiscal, în cazurile prevăzute de legislația fiscală.
Suntem în rețelele sociale
Aveți întrebări?
Mulțumesc!
Ce ne interesează serviciile noastre
Angajatul nostru vă va contacta în 30 de minute
Aveți întrebări?
Aveți întrebări?
Articole similare
-
Cartea de vânzări în 2019 descărcați formular gratuit, reguli, comandă și eșantion
-
Cum se efectuează cărți de cumpărare, vânzări și - jurnale de facturare
Trimiteți-le prietenilor: