În conformitate cu Legea Ucrainei "Cu privire la Leasing financiar", leasing financiar este cel mai consistent în esență, cu un împrumut pe termen lung în activitățile de investiții.
Cu acest leasing financiar, există caracteristici inerente care o deosebesc de alte tipuri de leasing, și anume:
• însuși locatarul alege obiectul leasingului și furnizorul acestuia;
• dreptul exclusiv al unui lysojoper de a deține proprietăți pe durata contractului de lizină;
• relația economică cu obiectul leasingului din partea locatarului ca proprietate (întreținere, reparație, exploatare, asigurare este cheltuielile locatarului)
• În cadrul contractului de leasing există o perioadă în care părțile nu îl pot dizolva (lysoy gazovets trebuie să compenseze toate costurile și să primească cel puțin un profit)
• Posibilitatea de a achiziționa proprietatea locatarului la o valoare reziduală la expirarea contractului.
Leasingul financiar este benefic pentru producătorii obiectului de leasing, deoarece aceasta este o măsură suplimentară pentru vânzarea acestuia. Pentru un locator, leasingul financiar este o modalitate bună și profitabilă de a investi fondurile proprii, iar pentru un locatar este de fapt un împrumut pe termen lung în tranșe.
Procesul de pregătire și implementare a tranzacțiilor de leasing include următoarele etape:
• pregătirea și fundamentarea unei tranzacții de leasing;
• înregistrarea legală a tranzacției de leasing (dacă se decide să se semneze)
• monitorizarea implementării tranzacției de leasing.
În prima etapă, se efectuează lucrările pregătitoare necesare pentru încheierea contractelor legale. Aceasta este o etapă foarte importantă deoarece este condiționată de natura complexă a relațiilor de leasing multilaterale, care necesită o analiză detaliată a tuturor condițiilor și caracteristicilor fiecărei tranzacții.
Procedurile de leasing în acest stadiu sunt prezentate în următoarele documente:
• cererea de servicii de leasing, primită de lysoy de la viitorul instituției creditoare;
• Concluzii privind solvabilitatea locatarului și eficiența tranzacției de leasing;
• comandă-comandă, dă vânzătorului liziagodavet;
• O cerere de împrumut pentru realizarea unei tranzacții de leasing este transmisă de către societatea de leasing băncii.
Procesul de asigurare a operațiunii de leasing în acordurile tripartite și bilaterale se desfășoară în a doua etapă. În același timp, procedurile de leasing sunt formalizate în următoarele documente:
• un contract de împrumut încheiat de societatea de leasing cu banca pentru acordarea unui împrumut pentru operațiunile de leasing;
• un contract de vânzare-cumpărare de bunuri închiriate;
• actul de acceptare a obiectului de leasing în exploatare;
• acordul privind întreținerea tehnică a proprietății închiriate;
• acord privind asigurarea obiectului de leasing.
Schema generală pentru organizarea unei tranzacții de leasing multilateral va fi așa cum se arată în Fig. 4.9.
Fig. 4.9. Organizarea procesului de leasing cu o tranzacție tripartită de leasing:
1 - o cerere de la o companie de leasing;
2 - o concluzie privind solvabilitatea locatarului și eficiența proiectului său;
4 - Creditul lui Bakiyev;
5 - contract de vânzare;
6 - certificatul de acceptare a echipamentului în funcțiune;
7 - plata pentru livrare;
8 - contract de leasing;
9 - acord privind asigurarea activului închiriat;
10 - acord privind întreținerea tehnică a bunurilor închiriate;
11 - plăți de leasing;
12 - returnarea obiectului de leasing;
13 - rambursarea împrumutului și plata dobânzii.
În cea de-a treia etapă, tranzacțiile de leasing sunt reflectate în contabilitate și raportare, iar după încheierea perioadei de leasing sunt formalizate relațiile pentru utilizarea ulterioară a echipamentelor. În plus, locatorul efectuează monitorizarea leasingului.
Atractivitatea leasingului pentru bănci (în cazul în care aceștia sunt vânzători de locațiune):
- Bunurile neloiale au o securitate reală;
- Operațiunile de leasing generează venituri ridicate;
- Extinderea sferei de influență a băncilor, creșterea imaginii acestora. Atractivitatea leasingului pentru chiriași:
- Decizia decizională a sarcinilor de producție prin utilizarea proprietății moderne închiriate;
- Utilizarea avantajelor fiscale și de amortizare.
Stabilirea mărimii plăților de leasing este importantă pentru succesul companiilor de leasing.
Prin leasing, plăți sunt înțelese ca plăți către locator, pe care locatarul le exercită pentru dreptul de utilizare a proprietății închiriate.
Plățile de leasing sunt mecanismul prin care locatorul trebuie să își ramburseze cheltuielile financiare pentru achiziționarea de bunuri și să obțină un profit.
Suma, metoda, forma și frecvența plăților, precum și metoda de determinare a valorii totale a plăților de leasing sunt stabilite prin contractul de leasing de comun acord între părți. Procedura pentru plățile de leasing este flexibilă decât în cazul contractelor de împrumut (un chiriaș poate calcula primirea venitului său și, împreună cu locatorul, poate dezvolta o schemă flexibilă de plată).
În funcție de modalitățile de plată, există:
• plăți în numerar, atunci când plata se face din numerar;
• plăți compensatorii, în cazul în care decontările sunt efectuate fie prin mărfuri, fie prin furnizarea de contra-servicii către locator;
• plăți mixte, atunci când, împreună cu plățile în numerar, plățile se fac prin bunuri sau servicii.
În funcție de frecvența plăților de leasing sunt:
Având în vedere situația financiară și oportunitățile de plată a locatarului, se disting următoarele modalități de plată a plăților de leasing: părți egale, mărirea dimensiunii, diminuarea dimensiunii.
În funcție de metoda acumulării, se disting plățile de leasing cu o sumă fixă totală. În acest caz, taxa de leasing include deducerea amortizării din valoarea activului închiriat, plata pentru resursele de credit utilizate de locator; cuantumul comisionului către locator și taxa pentru serviciile suplimentare furnizate locatarului în tranzacție. Valoarea totală a plăților este acumulată în rate egale pe întreaga durată a acordului, în conformitate cu periodicitatea convenită.
Calcularea valorii totale a plăților de leasing în acest caz poate fi realizată prin formula:
unde LP este suma totală a plăților de leasing;
AB - valoarea deducerilor de amortizare datorate locatorului în anul curent;
RCC - plata pentru resursele de credit utilizate de către locator pentru achiziționarea obiectului de leasing;
PM - marja de leasing (comision comisionar către locator)
GP - plata către locator a unor servicii suplimentare către locatar prevăzute în contractul de închiriere.
Comisioanele de amortizare (AB) pentru proprietățile închiriate se calculează în conformitate cu legislația Ucrainei conform formulei:
unde BS este valoarea contabilă a proprietății închiriate;
Pe - rata de amortizare, în procente;
T - perioada de valabilitate a contractului de leasing.
Taxa pentru resursele de credit utilizate de locator pentru achiziționarea de bunuri (RCC) se calculează după formula:
unde KR este suma resurselor de credit;
Pst este rata dobânzii.
unde Cn - costul echipamentului la începutul anului;
Вк - costul echipamentului la sfârșitul anului.
Calcularea marjei de leasing (PM) poate fi efectuată conform formulei:
unde BS - valoarea contabilă a proprietății;
Ps.l.m. - Rata dobânzii la marja de leasing.
Când se calculează taxa pentru serviciile suplimentare (DS) ale locatorului, puteți aplica formula:
unde Вв - cheltuieli;
Vjuk - cheltuieli pentru consultări juridice;
E - alte cheltuieli.
Calcularea comisioanelor periodice de leasing:
a) pentru contribuțiile anuale:
unde ЛО - o plată periodică de leasing; LP - plățile generale de leasing;
T - perioada de tranzacție de leasing;
b) pentru contribuțiile trimestriale:
c) pentru rate lunare:
Articole similare
Trimiteți-le prietenilor: