Operațiuni de creditare folosind cambii
Bill - aceasta este tranzacționarea banilor, efectuarea funcțiilor de mijloc de circulație și de plată, o acțiune necondiționată a sertarului de a plăti debitorului o anumită sumă în termenul prevăzut
Tranzacțiile de credit utilizând cambii includ:
- tranzacții privind contabilitatea facturilor;
- creditul prin factura unei bănci;
- împrumut garantat prin facturi.
În Fig. 1 arată clasificarea facturilor.
O factură simplă (solo) este o obligație datorată, prin care sertarul este plătitorul (a se vedea figura 2).
Un proiect de lege (deșeuri) este o obligație pentru care plătitorul pledează pentru o terță persoană - debitorul a sertarului (trasul), cumpărătorul drepturilor de primire a plății este creditor al sertarului (beneficiar) sau cedent (figura 3).
Fig. 1. Clasificarea cambiei
Fig. 2. Schema de circulație a biletului la ordin
Fig. 3. Schema de circulație a cambiei
Contabilizarea facturilor este operațiunea de a cumpăra o factură de la un client - titularul unei facturi la scadență la rata de actualizare sau cu o reducere. Clientul primește de fapt un împrumut. Dreptul de a solicita plata pe factură merge la bancă.
Atunci când o factură este prezentată spre plată în cazul rambursării acesteia, banca primește un venit sub formă de% sau o reducere.
Reducerea este deținută de bancă din valoarea facturii imediat la momentul contabilității sale (achiziție). Valoarea sa este determinată de formula:
C = (ВхТхП) / (365х100)
unde C este suma reducerii;
B - denumirea facturii;
T - numărul de zile de la data achiziționării facturii în ziua prezentării facturii la plată;
P este rata anuală de actualizare a dobânzii.
Achiziționarea facturilor de către o bancă este însoțită de o aprobare goală a proprietarului cambiei și încheierea unui contract cu banca pentru înregistrarea facturilor. Atunci când facturile contabile sunt verificate în funcție de fiabilitatea lor juridică și economică.
Fig. 4. Creditul preferențial
1. Deschiderea unui cont la client pentru contabilizarea facturilor transferate către bancă.
2. Aprobarea facturilor (transferarea unui proiect de lege către o altă persoană prin intermediul unei inscripții de transfer - o mențiune).
3. Contabilizarea facturii de către bancă (în cuantumul soldului creditului gratuit).
4. Prezentarea unei facturi de plată (4a - bilet la ordin, 4b - cambie).
Carnet de schimb (bilet la ordin)
Împrumutul este o formă clasică de acceptare a băncilor.
Sertarul este clientul băncii, iar plătitorul facturii este banca, fie în detrimentul fondurilor primite de client, fie prin prefinanțare,
oferindu-i credit.
Banca plasează "aval" pe factura clientului.
În practica bancară din Rusia, așa-numitul împrumut la ordin biletar sa răspândit. „Proiect de lege Credit Bank“ - este un astfel de împrumut, atunci când termenii contractului în locul împrumutului (împrumut în numerar) a emis un bilet la ordin (factura) a băncii pentru suma totală a împrumutului (a se vedea figura 5 ..). Dar, în același timp, circulația documentelor și contabilitatea reflectă furnizarea către client a unui împrumut în numerar pentru a cumpăra facturi bancare.
Fig. 5. Schema de împrumut folosind bancnotele biletului bancar
1. Pregătirea unui împrumut pentru achiziționarea unui proiect de lege sau a unui pachet de facturi bancare și emiterea de facturi.
2. Aprobarea facturilor.
3. Avizul de aprobare.
4. Transferul facturii la bancă pentru colectare.
5. Rambursarea împrumutului.
6. Încapsularea unui proiect de lege de către banca unui contabil.
7. Plata unei facturi de către o bancă a unui client, ținând cont de soldul gratuit al împrumutului. (Data scadentei este setat pentru „prezentare cu data exactă,“ sau „într-un anumit număr de zile de la prezentarea“ sau „la cerere“ (maxim 1 an de la data extrasului factura).)
Banca creditează debitorul fără să-și cheltuiască propriile resurse de credit. Cu costuri minime, banca primește venituri din dobânzi, iar clientul atrage fonduri împrumutate la un preț sub rata dobânzii de pe piață.
Cu această metodă de creditare, trebuie îndeplinite următoarele condiții:
- împrumutul trebuie asigurat;
- data scadenței creditului în circulație pentru cumpărarea facturilor bancare trebuie să fie precedată de data scadenței;
- Banca promițătoare de pe piață este cunoscută pe piață, prin urmare, proiectul de lege trebuie acceptat pentru plată de-a lungul întregului lanț de așezări reciproce.
Împrumuturi contra facturilor clienților
O lege care acționează ca garanție pentru un împrumut este numită factură depusă.
În caz de nerambursare a datoriilor la împrumut, banca poate declara protestele proiectului de lege și are posibilitatea de a îndeplini necondiționat obligația de facturare.
Emiterea de împrumuturi privind garanția facturilor poate fi fie unică, fie permanentă, cu executarea unui contract de împrumut și a unui contract de gaj. Biletele la ordin sunt transferate băncii pe baza certificatului de transfer de acceptare-transfer cu o atestare a gajului ("Moneda în gaj" sau "Suma în garanție"). Banca deschide un cont de împrumut special pentru client, asigurat prin bilete la ordin, care este un cont de cerere. Astfel, banca are dreptul în orice moment să solicite rambursarea integrală sau parțială a împrumutului, precum și să furnizeze garanții suplimentare.
Contractul de împrumut reflectă următoarele:
- raportul dintre valoarea garanției și valoarea datoriei de împrumut;
- dreptul băncii de a solicita garanții suplimentare pentru bilete la ordin;
- dreptul băncii de a plăti în rambursarea datoriilor sumele plătite pentru factura care furnizează facturile;
- dreptul băncii de a închide contul în orice moment prin prezentarea datoriei către colectare;
- dreptul clientului de a rambursa datoriile din împrumut din fondurile care intră în contul său curent;
- dreptul clientului de a solicita permite înlocuirea unor facturi inainte de expirarea termenului lor de către alții.
Eliberarea unui împrumut garantat cu facturi se face de către bancă în limitele limitei de credit stabilite pentru fiecare client.
Articole similare
Trimiteți-le prietenilor: