Pe măsură ce organizațiile recunoscute ale operațiunilor de comerț cu ridicata care implică vânzarea de produse pentru copii (TVA, care este produs la o rată de 10%), în lor condițiile de livrare către cumpărător, în cazul în care condițiile de livrare a contractului, cu condiția ca livrarea de furnizor de organizare mărfuri își desfășoară propriile camioane, fără costuri suplimentare cu cumpărătorul?
Organizația a vândut bunuri pentru copii la un cost contractual de 165.000 de ruble. (inclusiv TVA 15 000 rub). Costul real al bunurilor vândute era de 120.000 de ruble. (care corespunde valorii lor în contabilitatea fiscală). Costurile organizației pentru livrarea de bunuri s-au ridicat la 1000 de ruble.
Potrivit acordului de aprovizionare furnizorul-vânzător implicat în activități antreprenoriale, se transferă la data sau datele produse sau procurate bunurile lor către cumpărător pentru a fi utilizate într-o afacere sau pentru alte scopuri care nu au legătură personală, de familie, de uz casnic sau alte utilizări similare (articolul din cauza. 506 Codul civil al Federației Ruse).
Livrarea de mărfuri transportate de furnizor de transport maritim le de transport prevăzut contract de furnizare, și în anumite condiții în contract (n. 1, v. 510 CC RF). În cazul în care contractul prevede livrarea de obligația de furnizor de a livra bunurile, obligația de a transfera bunurile către cumpărător se consideră a fi efectuată în momentul livrării bunurilor către cumpărător sau persoanei specificate de acesta (alin. 1, art. 458, alin. 5, art. 454 din Codul civil).
În situația avută în vedere, contractul de furnizare prevede că livrarea bunurilor către cumpărător se face de către organizație utilizând propriile vehicule.
Valoarea TVA de primit de la cumpărător și plata bugetului, se reflectă în contul de debit 90, The subcont 90-3 „Taxa pe valoarea adăugată“, în corespondență cu contul de credit 68 „Calcularea impozitelor și taxelor“ (Instrucțiuni de utilizare a Planului de conturi) .
În același timp, costul real al mărfurilor vândute se deduce din contul 41 „Produse“ în contul de debit 90, în subcont 90-2 „Costul vânzărilor“ (instrucțiunile de utilizare a Planului de conturi).
Taxa pe valoarea adăugată (TVA)
Operațiunile de vânzare a mărfurilor pe teritoriul Federației Ruse sunt recunoscute ca obiect al impozitării TVA (paragraful 1, paragraful 1, articolul 146 din RF Tax Code). Baza de impozitare se stabilește în conformitate cu procedura stabilită de clauza 1, art. 154 din Codul Fiscal al Federației Ruse, de la data expedierii bunurilor către cumpărător (paragraful 1, punctul 1, articolul 167 din Codul Fiscal al Federației Ruse). În această situație, organizația vinde bunuri supuse TVA la o rată de 10% (paragraful 2, clauza 2, articolul 164 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
Impozitul pe profit
Veniturile provenite din vânzarea de bunuri (fără TVA) pentru impozitul pe venit, venitul este recunoscut la data vânzării mărfurilor (alin. 1, art. 249, alin. 1, art. 248, alin. 3 al art. 271 din Codul fiscal).
La vânzarea bunurilor, contribuabilul are dreptul de a reduce venitul din vânzarea de bunuri prin costul achiziționării acestor bunuri și cheltuielile aferente livrării de bunuri către cumpărător (articolul 268 clauza 1 din articolul 268 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
Trimiteți-le prietenilor: