Organizarea "veniturilor-cheltuieli" pe sistemul simplificat de impozitare, materialele achiziționate și costul acestora în cheltuieli. În consecință, unele dintre materiale au fost vândute. acestea nu se potriveau parametrilor tehnici. În cazul în care întreprinderea va elimina costul acestor materiale din costuri? și să ia în considerare venitul în suma de plată de la clienți?
Veniturile din vânzarea lor trebuie luate în considerare la calcularea unei singure taxe pentru USN. În ceea ce privește cheltuielile, le-ați luat deja în considerare atunci când ați plătit și ați reflectat materialele din cont. Nu este nevoie să transferați aceste costuri.
Recomandare: Cum să reflectezi la vânzarea materialelor. Organizația aplică un regim fiscal special
În cazul în care organizația utilizează sistemul simplificat de impozitare, veniturile din vânzarea de materiale pentru a crește baza de impozitare pentru taxa pe * unificat (Sec. 1, Art. 346.15. Art. 249 din Codul fiscal). Venitul este recunoscut în perioada în care sunt plătite. Data venit este data rambursării datoriilor către organizația (ziua primirii de bani într-un cont bancar sau în numerar, primirea de bunuri, și așa mai departe. D.). În cazul în care o factură este primită pe seama plății, recunoașteți venitul în momentul plății sau transferului prin avizare unei terțe părți. Acest lucru este menționat în paragraful 1 al articolului 346.17 din Codul Fiscal al Federației Ruse.
În cazul în care organizația plătește un impozit unic pe diferența dintre venituri și cheltuieli, se poate lua în considerare ca o cheltuială costul materialelor imediat după efectuarea plății efective (cop. 1 alin. 2, art. 346.17. P. 2, art. 346.16. N. 1, art. 252 din Codul fiscal ). Odată ce organizația a decis să vândă materialele, dobândesc statutul de bunuri (articolul 38 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Prin urmare, veniturile din vânzarea materialelor incluse în calculul bazei de impozitare (n. 1, art. 346.15 și alin. 1, art. 249 din Codul fiscal). Cum puteți determina veniturile, a se vedea Cu ce venit trebuie să plătiți o singură taxă pentru impozitarea simplificată.
Un exemplu de reflecție în contabilitate și în impozitarea vânzării de materiale. Organizația aplică o taxă simplificată și calculează impozitul din diferența dintre venituri și cheltuieli
Contabilul Alfa a făcut următoarele intrări în cont.
Debit 10 Credit 60
- 59 000 de ruble. (1000 pachete × 59 ruble.) - hârtia a fost scrisă;
Debit 60 Credit 51
- 59 000 de ruble. - plata pentru hârtia achiziționată este transferată furnizorului.
Debit 20 Credit 10
- 29 500 de ruble. (59 ruble × 500 buc.) - hârtia a fost retrasă la costuri pe baza unui act de consum de materiale.
Debit 62 Credit 91-1
- 9440 de ruble. - reflectă realizarea a 100 de ambalaje de hârtie A4;
Debit 91-2 Credit 10
- 5900 freca. (59 ruble / bucată × 100 buc.) - costul hârtiei eliberate a fost anulat;
Debit 91-9 Credit 99
- 3540 de ruble. (9440 de ruble - 5900 de ruble). - reflectă profitul din vânzarea de hârtie;
Debit 51 Credit 62
- 9440 de ruble. - plata a fost primită de la cumpărător pentru lucrarea realizată.
Citiți în revista "Simplificat"
Articole similare
Trimiteți-le prietenilor: