Organizația este plătitoare de TVA și impozit pe venit.
Sucursala sa ca unitate separată vinde servicii și plătește TVA la locul de înregistrare al organizației.
Calculat pe baza cotei de profit a sumei plăților în avans și a valorii impozitului pe profit, organizația își informează diviziunile structurale.
Filiala plătește o taxă pe profit la bugetul federal, la locul unde este înregistrată organizația și la bugetele subiecților localizați în unitățile detașate.
Cum în contabilitate ar trebui să se întocmească astfel de relații între organizație și subdiviziune separată?
L. Yanbikova, orașul Ivanovo
Implementarea serviciilor în ramura contabilă, alocate unui bilanț separat, se reflectă în următoarele intrări contabile:
Debit 62 Credit 90 sub-cont "Vânzări"
- se reflectă implementarea serviciilor
Debit 90 subcontul "TVA" Credit 79
- se reflectă valoarea TVA care urmează să fie transferată la buget de către organizația-mamă ca rezultat al perioadei fiscale.
În contabilitatea organizației mamă, rambursarea și plata sumei TVA în cazul plății de către sucursală a TVA-ului la locul înregistrării organizației se indică prin înregistrare:
Debit 79 Credit 68 sub-cont "TVA"
- valoarea TVA calculată de sucursală cu veniturile din vânzarea serviciilor
- reflectă valoarea TVA plătită de sucursală pentru organizația-mamă în urma rezultatelor perioadei fiscale.
Plata sumei TVA de către sucursală la locul de înregistrare a organizației-mamă în contabilitatea sucursalei se reflectă prin postarea:
Debit 79 Credit 51.
Toate decontările între sucursală și organizația mamă sunt însoțite de un extras din așa-numita notă (nota de consiliere), a cărei formă este stabilită în mod independent de organizație în politica contabilă. Dar un certificat contabil poate fi emis în două exemplare, dintre care unul este transferat organizației-mamă, iar celălalt rămâne în sucursală.
Ordinea de plata a impozitului pe profit de catre organizatiile care au subdiviziuni separate este prevazuta la art. 288 din Codul Fiscal.
În conformitate cu prezentul articol, plata plăților în avans și valoarea taxei la bugetul federal, la locul de afaceri al organizației, fără distribuirea divizii separate. O plată a plăților în avans și valoarea taxei la bugetele Federației Ruse și a bugetelor municipale - localizarea organizației, precum și la locația fiecărei unități separate, pe baza ponderii profiturilor (așa cum este determinat în modul prevăzut de paragraful 2 al articolului 288 din Codul fiscal .. ) atribuite acestor subdiviziuni separate la rate aplicabile în teritoriile în care se află organizația și subdiviziunile sale separate.
În contabilitatea organizației-mamă, plata impozitului pe profit de către sucursală în bugetul federal și bugetele subiecților aflați la locul subdiviziunilor separate se reflectă în următoarele intrări contabile:
Debit 99 Credit 68 sub-cont "Impozit pe profit"
- Se calculează cheltuielile aferente impozitului pe venit
Debit 68 subcontul "Impozitul pe profit" Credit 79
- se reflectă plata impozitului pe venit la bugetul federal
Debit 68 subcontul "Impozitul pe profit" Credit 79
- plata impozitului pe profit la bugetul subiectului Federației Ruse la locul organizației-mamă
Debit 68 subcontul "Impozitul pe profit" Credit 79
- se reflectă plata impozitului pe profit la bugetele subiecților din Federația Rusă la locul subdiviziunilor separate.
Plata de către sucursală a valorii impozitului pe profit la bugetul federal, la bugetul obiectului Federației Ruse la locul organizației-mamă și la bugetele entităților constituente ale Federației Ruse la locul subdiviziunilor separate se reflectă prin înregistrarea:
Debit 79 Credit 51.
Articole similare
Trimiteți-le prietenilor: