Valoarea reală a oricărui serviciu sau produs în procesul de producție variază. Produsul final obține în cele din urmă un aspect comercial și devine convenabil pentru consumul ulterior. Organizațiile care se ocupă de producție suportă anumite costuri, din cauza cărora costurile cresc. Toate acestea afectează valoarea finală a taxei pe TVA.
Pentru calcularea taxei pe valoarea adăugată la fiecare etapă, costurile suportate în etapa anterioară a lanțului sunt deduse din suma venitului, iar indicatorul primit este deja impozitat.
Pentru a înțelege specificul calculului, este necesar să se adreseze dispozițiilor actualei legislații federale, procedurii de punere în aplicare a activităților conexe, detaliilor taxei și nuanțelor formulei de calcul stabilite.
Ce este impozitat și ce nu este
Obiectul impozitării în marea majoritate a cazurilor este considerat una sau alta circumstanță în care există o anumită obligație direct legată de transferul impozitului pe buget.
Următoarele operațiuni pot acționa ca astfel de obiecte:
- importul de bunuri pe teritoriul Federației Ruse;
- implementarea măsurilor de construcție a imobilelor fără încheierea unui acord privind contractele de construcție;
- realizarea produselor produse de organizație sau furnizarea de servicii de natură comercială;
- transferul de produse în favoarea terților sau a organizațiilor de pe teritoriul Federației Ruse pentru realizarea propriilor scopuri.
TVA nu este impozitată:
- munca desfășurată de organele guvernamentale în limitele obligațiilor lor;
- proprietate achiziționată, care a aparținut, de asemenea, statului sau municipalităților locale;
- vânzare de terenuri;
- operațiuni de investiții;
- furnizarea de resurse financiare în favoarea asociațiilor sau organizațiilor non-profit;
- furnizarea de facilități în favoarea autorităților locale;
- transferul drepturilor asupra obiectelor de proprietate către cesionarul întreprinderii
Nu este posibil să se calculeze TVA pentru următoarele produse sau servicii:
- produsele medicale vândute în regiunile Federației Ruse pe baza unei liste stabilite de Guvern;
- Servicii medicale pentru îngrijirea persoanelor incapabile;
- servicii de educare a copiilor în instituțiile de învățământ preșcolar;
- serviciile instituțiilor de arhivă;
- servicii de transport pentru transportul pasagerilor.
Trebuie remarcat faptul că, cu o listă exhaustivă de evenimente, mărfuri și servicii care nu sunt scutite, fiecare persoană interesată poate citi articolul 149 din actualul Cod Fiscal al Federației Ruse.
Cine ar trebui să plătească
Taxa pe valoarea adăugată trebuie plătită:
- organizațiile care au statutul de persoane juridice, indiferent de forma de proprietate stabilită;
- organizațiile implicate în activități comerciale - pot fi și companii financiare și de asigurări;
- rezidenți ai țărilor străine;
- asociații fără scop lucrativ;
- antreprenori individuali;
- persoanele care transportă mărfuri prin vamă.
Toate, fără excepție, contribuabilii trebuie să se înregistreze neapărat în birourile teritoriale ale organelor de supraveghere.
În ceea ce privește întreprinderile care nu trebuie să plătească taxa corespunzătoare, printre acestea se numără următoarele:
- organizații care au fost transferate într-un sistem simplificat de impozitare;
- organizațiile care primesc venituri temporare în diferite domenii de activitate;
- Organizațiile supuse colectării taxelor pe sistemul UTII.
În unele cazuri, impozitul este supus unei deduceri ulterioare. De aceea, organizațiile impozabile ar trebui să se familiarizeze cu condițiile stabilite și să efectueze această operațiune.
Procedura de acțiune
Calculați valoarea TVA utilizând algoritmul stabilit de acțiuni.
Există trei operațiuni de bază:
- În primul rând, doriți să aflați ce rata de impozitare aplicabilă în fiecare caz - pe teritoriul Federației Ruse poate fi folosit 3 rate de 0,10 și 18%, iar pentru o anumită definiție ar trebui să fie familiarizați cu dispozițiile articolului 164 din Codul fiscal;
- în plus, este necesar să se calculeze baza pentru impozit, care reprezintă costul inițial al serviciilor sau produselor, majorat cu valoarea accizelor - este important să se țină seama de cadrul dat și de profitul obținut;
- Ultimul pas este de a utiliza formula stabilită pentru calculul TVA.
Merită menționat faptul că implementarea calculelor adecvate nu este o operație complexă. Pentru a minimiza posibilitatea unei varietăți de erori, organizațiile trebuie să învețe o formulă specială sau să utilizeze un program de calcul. În acest cadru, cel mai dificil pentru a determina rata actuală și baza de impozitare.
Valoarea primită de contabilul companiei în timpul calculului trebuie obligatoriu înscrisă în facturi. Documentul corespunzător este transferat în favoarea autorității contractante sau a cumpărătorului în dependență directă de modul ales de realizare a producției.
În cazurile în care decontările se fac în moneda unei țări străine, contabilii trebuie să calculeze nivelul real al taxei fiscale în ruble rusești. Această condiție este pe deplin reglementată de prevederile legii federale.
Încărcați detalii
Statul primește o anumită sumă de bani în buget, care este diferența dintre suma totală a TVA în perioada de raportare și deducerea fiscală. În acest cadru, primul lucru care trebuie făcut este calculul întregii sume de taxare pentru transferul la bugetul de stat. Pentru aceasta, baza impozabilă trebuie multiplicată cu rata stabilită de legislația în vigoare.
Fiecare departament contabil al companiei este însărcinat cu calcularea nivelului veniturilor și cheltuielilor, precum și determinarea TVA-ului curent în conformitate cu prevederile legislației în vigoare. Prin încălcarea normelor stabilite, reprezentanții autorităților de control pot impune anumite sancțiuni și sancțiuni suplimentare întreprinderilor.
După aceasta, se determină posibilitatea utilizării unei deduceri fiscale după încheierea perioadei stabilite.
Datorită deducerii fiscale, pot fi reduse următoarele:
- sumele solicitate de furnizori la vânzarea de bunuri sau servicii, precum și transferul drepturilor de proprietate pe teritoriul țării;
- sumele plătite la biroul vamal ca parte a importului de produse destinate consumului casnic;
- sumele plătite la vamă în timpul procesului de vămuire.
Este demn de remarcat faptul că, dacă valoarea deducerii fiscale este mai mare decât taxa de impozitare acumulată, atunci diferența corespunzătoare poate fi compensată în favoarea contribuabilului din fondurile bugetare.
Cum se calculează TVA de 18%
Pentru a calcula 18%, angajații departamentului contabil al companiei pot utiliza mai multe metode.
Cu toate acestea, în majoritatea cazurilor se aplică următoarea formulă:
Suma impozitului = (suma x 18) / 100
Merită menționat faptul că puteți efectua aceeași operație online folosind servicii speciale sau calculatoare. În procesul de calcul este important să nu uitați să țineți cont de greutatea specifică a acestei sau acelei sume.
Formule pentru găsirea sumei
Mulți angajați ai departamentului contabil nu folosesc exemplul standard pentru calcularea valorii efective a impozitului, ci folosesc și coeficienți specifici.
În ceea ce privește formula stabilită, este destul de simplu de înțeles:
TVA = prețul produsului x 1.18
Baza fiscală este valoarea unui anumit produs, care a fost convenit anterior atât de vânzător, cât și de cumpărător. Suma reală este determinată la momentul expedierii mărfii sau la primirea avansului.
Utilizarea programului 1C
Când introduceți informațiile relevante în câmpurile alocate, se efectuează calculul facturării automate, care a fost specificat în setările programului, precum și în directoare. Este de remarcat faptul că pentru a simplifica munca poate fi folosit asistent încorporat pentru contabilizarea taxei pe valoarea adăugată. Acest lucru este valabil mai ales în cazul organizațiilor care nu aplică un sistem simplificat de calculare a TVA.
În unele cazuri, 1C poate fi utilizat pentru calcularea plăților speciale fără TVA. De asemenea, programul poate fi pregătit pentru a calcula TVA de 18%.
Pentru a face acest lucru, trebuie să faceți următoarele:
- deschideți o formă specială de setări de politică contabilă în meniu;
- Specificați indicatori individuali pentru fiecare linie specifică;
- stabilirea unei perioade de maximum 12 luni;
- indică sistemul de impozitare aplicat de organizație;
- pentru a indica faptul că taxa fiscală relevantă este inclusă în costurile de producție.
Impozitul se calculează din suma vândută sau achiziționată.
Calculele corespunzătoare pot fi efectuate pentru următoarele perioade de raportare:
Un exemplu de completare a declarației de TVA poate fi găsit făcând clic pe link.
Articole similare
Trimiteți-le prietenilor: