Ma stăpânesc eu. Poate fi util pentru cineva.
UTII (Banca Europeană de Investiții în Ziua Internațională a Muncii, "vmenenka") - un sistem de impozitare a anumitor tipuri de activități antreprenoriale. Este activitatea, nu persoana juridică sau antreprenorul, de aceea UTII este perfect combinat cu sistemul fiscal general sau simplificat. Principala diferență dintre UTII și aceste sisteme este că impozitul este luat nu din veniturile efectiv primite, ci din venitul imputat, adică de la cel pe care l-ați asumat (și pentru voi) de către oficialități. Deci, în esență - UTII nu este un impozit, ci un împrumut de stat.
Cu toate acestea, nu este dedicată unei legi speciale, ci unui capitol din Codul fiscal, sub numărul 26.3. care oricine începe o afacere mică este recomandat să citească cu atenție.
Cine este plătitorul UTII?
În plus, impozitul unificat pe venitul imputat nu se aplică tipurilor de activități comerciale menționate la paragraful 2 al articolului 346.26 al Codului, în cazul acestora, în cadrul unui acord de simplu parteneriat (acord de activitate comună) sau a unui acord de încredere.
În același timp, spre deosebire de alte sisteme de impozitare, se clarifică formularea clauzei 1 a articolului 346.28 - numai aceia care desfășoară o astfel de activitate sunt contribuabili ai impozitului unic. Dacă, de exemplu, afacerea este suspendată - totul, nu mai sunteți plătitorul de taxe al UTII și acest lucru vă scutește de la plata taxei și depunerea unei declarații.
Ce tipuri de activități sunt percepute pe acest sistem?
Cum să treci la UTII?
Doar o singură cale - începând să se angajeze în cel puțin una dintre activitățile care intră sub acest sistem în conformitate cu legislația locală (regulamentul).
În consecință, "ieșirea" de la vmenenki poate opri numai astfel de activități. Sau - restructurarea afacerii dvs. astfel încât aceasta să nu mai corespundă limitelor de la paragrafele 2, 2.1 și 2.2 ale articolului 346.26. De exemplu, pentru comerțul cu amănuntul sau pentru catering - prin creșterea suprafeței sălii de shopping (sala de servicii pentru vizitatori) de peste 150 mp. pentru serviciile de transport auto - extinderea parcului de peste 20 de unitati, pentru afacerile hoteliere - care au depasit spatiul de dormit de 500 mp. (pentru fiecare obiect). Sau, ca opțiune, creați un simplu parteneriat. Apoi, în conformitate cu clauza 2.1 din articolul 346.21, impozitul unic nu se va aplica tipurilor de activitate antreprenorială specificate în clauza 2 a articolului 346.26. în cazul implementării lor în cadrul unui simplu acord de parteneriat (un acord de activitate comun). De asemenea, este posibil să se vândă o participație în entitatea juridică din Regatul Unit și, în conformitate cu clauza 2.2 din articolul 346.26, să își piardă dreptul de a aplica UTII.
În general, "nu alegeți un câmp": dacă activitatea dvs. se încadrează în ea, atunci trebuie să plătiți deja pentru UTII, deoarece ar fi neprofitabil să nu fie. Dacă nu, din păcate, nu există o tranziție voluntară prin legi.
Cum se înregistrează activitățile care fac obiectul UTII?
Dacă astfel de activități se desfășoară sistematic, este necesar să se includă datele relevante în documente (înscrierea în registrul de stat, carta, certificatul antreprenorului).
În ceea ce privește înregistrarea în taxă, atunci trebuie să vă amintiți - un singur impozit este plătit la locul de afaceri. Prin urmare, declarația este depusă și la locul de punere în aplicare. Deci, dacă nu sunt înregistrate în inspectoratul fiscal local, apoi la prima declarație a făcut nu pentru taxa ca o surpriză, este necesar să se înregistreze acolo ca un UTII plătitor (Formularul 9 UTII-1 pentru organizațiile și 9 UTII-2, SP). Termenul este de 5 zile de la începerea activității relevante, paragraful 2 al articolului 346.28.
Dacă începeți să lucrați la locul înregistrării de stat sau este deja înregistrat (pentru orice motiv) în taxa dorită a municipiului, nu mai este nevoie de nici o înregistrare sau o notificare suplimentară, doar începe să se depună declarații și să plătească taxe.
Ce raportare este dată pentru "vmenenke"?
Bineînțeles, declarația privind UTII (Termenul de depunere a declarației nu este mai târziu de a 20-a zi a primei luni a următoarei perioade fiscale.) Perioada fiscală este un trimestru)
Și, o dată vmenenka este un sistem de impozitare a activității, și nu o întreprindere (întreprinzător) în ansamblu - un set de raportare a sistemului corespunzător, general sau simplificat. Deși cerințele fiscale pot varia de la o regiune la alta. Deci, dacă contribuabilul este angajat doar în comerțul cu amănuntul, atunci undeva el nu poate cere nimic, cu excepția declarației UTII. Și poate - și orice altceva, să se asigure că nu au existat alte operațiuni. Cel mai bine este să clarificați acest lucru în cadrul IFNS local.
Ce taxe sunt plătite la UTII?
Bineînțeles - o singură taxă asupra veniturilor imputate. (Termen limită de plată - cel târziu în a 25-a zi a primei luni a următoarei perioade fiscale.)
Care, amintim, nu este calculat de venituri reale, ci de "potențial posibil" (articolul 347.27). Și principalul factor care determină acest potențial venit este indicatorul fizic al activității dvs.: zona unei săli de cumpărături sau a unei săli de servicii pentru vizitatori, numărul de mașini sau de lucrători - este diferit pentru fiecare activitate, vezi articolul 346.29.
În același mod, contribuțiile sunt plătite pentru asigurarea obligatorie de pensie și pentru asigurarea împotriva accidentelor și a bolilor profesionale, UTII nu le afectează în nici un fel.
Și impozitul pe venitul personal din salariile angajaților, care sunt calculați, reținuți și transferați către buget de către agenții fiscali.
În plus, puteți avea motive pentru plata altor impozite care nu sunt menționate la articolul 346.26, de exemplu, taxele de transport, impozitul pe teren sau taxele de joc. Astfel, aceste și toate celelalte impozite sunt plătite indiferent de prezența sau absența UTII.
Ce ar trebui să se țină la UTII?
Cu toate acestea, o dată luată în considerare fizpokazateli încă nevoie, așa că, dacă aveți o carte în regiune impusă, dar costul său este comparabil cu pedeapsa pentru lipsa controlului fiscal al documentului (50 de ruble în conformitate cu articolul 126 din Taxei plus 300-500 de ruble în conformitate cu articolul 15.6 din Codul Administrativ ) - poate că e mai bine să nu te odihnești. Dar nu uitați - nu trebuie să țineți cont în această carte de venituri-cheltuieli, doar indicatori fizici.
În caz contrar, UTII nu scutește nici un fel de contabilitate și nici nu o obligă să o conducă. Adică organizațiile care nu au trecut la USN trebuie să țină evidențele contabile. La fel, care a trecut la taxa simplificată, UTII nu impune obligațiile comportamentului său (cu excepția OS și NMA), care nu ar fi scris despre aceasta Ministerul Finanțelor.
Întreprinzătorii, cu toate acestea, angajați numai în activități care fac obiectul UTII, cu excepția contabilizării indicatorilor fizici în general, nu pot exista contabilitate, cu excepția faptului că "pentru ei înșiși", sub orice formă convenabilă. Dar, pentru a stoca documente care confirmă natura legitimă a activităților unui astfel de întreprinzător, merită încă. Nu pentru taxe, ci pentru autoritățile de aplicare a legii și alte organisme de supraveghere care doresc să fie interesate de originea mărfurilor, calitatea materialelor folosite, respectarea standardelor sanitare și a altor lucruri.
Ce este "contabilitatea separată"?
Aceasta este cea mai mare durere de cap a celor care combină activitățile care fac obiectul UTII cu altul, care nu se încadrează în vina. Faptul este că ele trebuie să diferențieze veniturile și cheltuielile de la UTII din venituri și cheltuieli pentru alte tipuri de activități. Și dacă, de obicei, nu există dificultăți în împărțirea veniturilor, divizarea costurilor este mai gravă. La urma urmei, în afară de costurile, care pot fi atribuite în mod clar aici sau pot exista unele care nu pot fi atribuite în mod clar orice UTII, nici OCH (USN). De exemplu, salariul directorului, contabilului și al altor personal administrativ și de conducere. Din moment ce acești domni sunt implicați în toate activitățile în același timp, și ca o cheltuială pentru impozitul pe venit nu poate lua salariul personalului implicat în vmenenke, AUP salariul ar trebui să fie împărțită în două părți cu privire la UTII și în legătură cu DOS (sau STS). Doar partea a doua este acceptată pentru cheltuieli. Cu sistemul general de impozitare, acest lucru acumulează și UST numai pentru cea de-a doua parte a salariului fiind distribuită.
Se pare că totul este simplu? Da, dar trebuie să faceți acest lucru cu toate cheltuielile, ceea ce crește semnificativ volumul lucrărilor contabile. Acest lucru este în primul rând. Și, în al doilea rând, alte lucruri "plăcute" mai încurcă în continuare contribuabilul. De exemplu, diferența dintre perioadele de impozitare pentru diferite impozite. Astfel, UTII se calculează trimestrial, iar UST este lunar, deoarece proporția este calculată pe baza veniturilor din lună, trimestru sau totalul cumulat de la începutul anului? Din păcate, acest lucru nu este specificat în Codul fiscal, iar explicațiile Ministerului Finanțelor sunt slabe și ambigue.
Pe lângă aceste taxe deja menționate la sistemul comun de impozitare a înregistrărilor trebuie să fie separate pentru TVA - deducerea poate fi luată numai TVA-ul de intrare pentru bunurile achiziționate (lucrări, servicii), care vor fi utilizate, sub rezerva operațiunilor de TVA.
De asemenea, impozitul pe proprietate ar trebui să fie perceput numai pentru partea care este utilizată în activitățile care fac obiectul sistemului general.
Din acest motiv, nu este surprinzător faptul că, de multe ori, firmele care încep activitățile, supuse UTII, organizează în acest scop o entitate juridică specială sau un antreprenor, doar pentru a nu deranja contabilitatea separată.
Cum se calculează UTII?
Acum ne uităm la actul legislativ normativ local privind UTII - dacă legiuitorii locali au decis să vă facă indulgență, atunci acolo veți găsi factorul de corecție K2 pentru activitatea dvs. În acest caz, înmultim venitul estimat cu K2, ceea ce îl reduce (coeficientul nu depășește unu). Acum primim 15% din suma primită - aceasta va fi suma impozitului pe lună. Pentru un sfert - se adaugă taxa lunară sau se înmulțește cu trei, dacă indicatorul fizic nu sa schimbat.
Dacă aveți mai multe obiecte sau mai multe activități, taxa pentru fiecare se calculează separat, iar apoi aceste valori se adaugă. În acest caz, va trebui să completați mai multe secțiuni din cele 2 declarații fiscale. În plus, dacă activitățile sunt desfășurate în mai multe entități teritoriale, impozitul este calculat și plătit separat pentru fiecare OKATO
Ca o regulă, care va trebui să plătească va fi mai mici decât cele estimate: în conformitate cu articolul 346.32 din taxa unică este redusă cu suma plătită la bugetul contribuțiilor de asigurare pentru asigurarea de pensie obligatorie și cuantumul prestațiilor pentru incapacitate temporară plătite angajaților. Dar există câteva limitări: În primul rând, să ia în considerare numai valoarea primelor de asigurare la Fondul de pensii, plătite în momentul depunerii cererii, dar nu mai mult decât suma acumulată, adică rambursarea arieratelor pot fi contabilizate numai în trimestrul la care se referă contribuțiile și plata în plus nu este luată în considerare deloc. În al doilea rând, desigur, plățile pentru concediu medical ar trebui să fie luate numai pe cele care sunt efectuate pe cheltuiala dvs., și nu pe cheltuiala FSS. În al treilea rând, în general, taxa poate fi redusă cu nu mai mult de 50%. Adică, luăm impozitul calculat, scădem din acesta contribuțiile la pensie și plățile pe lista bolnavă și comparăm ceea ce a rămas, cu jumătate din suma inițială. Dacă după reducere mai rămân peste 50% - plătim ceea ce sa întâmplat, dacă este mai mic - plătim jumătate din impozitul calculat.
Cum poate fi redusă o singură taxă?
Din păcate, nu există atât de multe moduri de a face acest lucru, deoarece impozitul este determinat nu cu profit sau chiar cu venituri, ci prin indicatori fizici. De fapt, și a introdus vmenenka a fost pentru acele tipuri de întreprinderi mici, în cazul în care o mulțime de bani se transformă, și de control fiscal este dificil.
Prin urmare, tot ce puteți face este să vă gândiți la indicatorii fizici. Dacă taxa se plătește din fiecare metru pătrat al zonei (comerț, catering) - analizează: sunt acești metri folosiți în mod eficient? Poate că, fără o mare pierdere, este posibil să le închiriezi sau să le transformi în săli de utilități?
Dacă indicatorul fizic este numărul de angajați (servicii), atunci trebuie să vă gândiți dacă sunt necesare pentru ocuparea integrală a forței de muncă? Poate, munca cuiva nu este permisă cu normă întreagă - astfel de angajați sunt luați în considerare la calcularea numărului mediu de persoane proporțional cu timpul lucrat. Dacă o astfel de UTII pentru tine nu este singurul tip de activitate, puteți încerca să reducă măsurile organizatorice fizpokazatel: alocarea personalului implicat în aceste servicii într-o divizie separata (brigadă), al cărui cap este subordonat direct directorului. Dacă încredințezi tuturor calculelor pentru această diviziune unui contabil, atunci poți pretinde că toți ceilalți angajați nu au nicio legătură cu UTII deloc.
Care sunt capcanele vmenenki?
4. Servicii de transport auto. În ceea ce privește centrul de îngrijire a autovehiculelor, nu contează - cine primește serviciile, doar numărul de mașini este important.
Definiția noțiunii de "servicii de transport rutier" din Cod este absentă, prin urmare, din nou, nu a fost posibil să se evite surprizele de la Ministerul Finanțelor. De exemplu, potrivit Ministerului Finanțelor, activitatea Organizației privind transportul deșeurilor municipale solide și a deșeurilor voluminoase de la persoane juridice nu se aplică activităților legate de furnizarea de servicii de transport pentru pasageri și de mărfuri, și, în consecință, nu pot fi transferate la plata impozitului unic pe imputate venituri.
În plus, "accidental" de a fi plătitor al UTII pentru servicii de transport poate orice organizație comercială, livrând bunurile vândute clienților. Condiția pentru aceasta este o indicație în documentele de livrare ca serviciu plătit. Dacă livrarea este gratuită sau valoarea acesteia este inclusă în valoarea bunurilor, aceasta nu este considerată o activitate de afaceri separată și nu este supusă UTII.
Și, în sfârșit, aș dori să avertizeze că livrarea de închiriere auto cu echipaj, în conformitate cu clasificarea națională a activităților economice se referă la activități de transport, în timp ce un contract de leasing - este o secțiune complet diferit - „Real Estate, activități de afaceri de închiriere și “. Până în prezent, explicațiile Ministerului de Finanțe cu privire la problema dacă transferul mașinii la contractul de închiriere cu echipajul nu va fi considerat ca fiind activitatea supusă UTII.
5. Comerțul cu amănuntul. Iată cea mai mare porumb. Pornind de la faptul că punerea în aplicare a unora dintre produsele accizabile (enumerate la punctele 6-10 articolului 181 din Codul fiscal), precum și propriile lor produse care nu sunt supuse UTII confuzie generală și terminând cu definiția indicatorului fizic - suprafața podelei sau a spațiului de vânzare cu amănuntul?
În general, dacă cumpărătorul dvs. nu are suficiente numerar și salariu și dorește cel puțin o factură, există riscul ca atunci când verificarea acestei tranzacții să fie recunoscută ca nefiind inclusă în UTII.
Cele de mai sus nu se aplică în cazul comerțului cu amănuntul și cu amănuntul, unde numărul de angajați reprezintă un indicator fizic.
Există vreo restricție privind valoarea venitului pentru "vmenenke"?
Nu există restricții, cel puțin nu încă. Deci, dacă afacerea dvs. împuternicită se dezvoltă cu succes, iar suma plătită de taxe pare deja ridicolă - acesta nu este un motiv să se teamă de un "raliu" cu UTII. A pierde dreptul de a aplica UTII poate fi numai cu schimbarea indicatorilor fizici sau dacă legislatorii locali își schimba brusc mintea și vă retrag activitatea din lista care se află sub tentație.
Articole similare
Trimiteți-le prietenilor: