Executăm compensația și luăm în considerare contabilitatea și contabilitatea fiscală, revista "cartea principală" nr. 16

Specialiștii în taxe pot veni cu un check-out acasă la "fizică"

Dar numai cu condiția ca cetățeanul auditat să-i ia în apartament.

Factura: șirul "contractor de stat" poate fi lăsat necompletat

Impozitul pe venit: cum să confirmați costul unui bilet electronic

În cazul în care biletul de avion pentru un angajat detașat a fost cumpărat în formă electronică, pentru a confirma costurile "rutiere" în scopuri "profitabile", este necesară, de asemenea, un pas de îmbarcare cu un marcaj. Și dacă nu există astfel de urme pe aeroportul străin?

UIF a actualizat programul de pregătire a SZV-M

Site-ul web al Fondului de pensii conține versiunile actuale de programe gratuite pentru pregătirea și verificarea documentelor de raportare prezentate în fond.

Determinarea cuantumului deducerilor "copilului" nu va mai cauza dificultăți

Cel mai adesea, angajații se adresează angajatorului pentru deducerea impozitului pe venit pentru copii. Și e bine dacă angajatul are doar un copil. Și dacă, de exemplu, patru și doi dintre aceștia sunt deja în vârstă, atunci contabilul poate avea întrebarea în ce măsură să acorde o deducere pentru "copil". Pentru a ajuta în această situație, noul nostru Calculator va veni.

Obținerea de beneficii asupra impozitelor pe proprietate simplificată

Din anul următor, cetățenii care au dreptul să beneficieze de impozitul pe proprietate, de transport și / sau de impozit pe teren, nu vor trebui să prezinte IPNS documentele care confirmă dreptul la prestații.

Simplificați aplicarea PBU 18/02

Probabil, PBU 18/02 este una dintre cele mai dificile. Pentru fiecare operațiune, contabilul calculează diferențele temporare sau permanente. Apoi - SHE, IT, PNO sau PNA. Cu toate acestea, există o abordare alternativă, în care este posibil să se facă fără calcule complicate.

AV Ovsyannikova, expert fiscal

Există situații în care organizația are o datorie față de furnizor și nu există bani pentru a plăti această datorie. Dar debitorul îi poate oferi creditorului său proprietatea ca o apostazie în legătură cu Arta. 409 Codul civil al Federației Ruse. Și dacă o astfel de ofertă este de interes pentru creditor, este bine. În acest articol, vom vorbi despre cum să aranjăm în mod corespunzător transferul compensației, precum și cum să reflectăm această operațiune în contabilitate și contabilitate fiscală, în funcție de cine vă aflați în acest caz - un debitor sau un creditor.

Acord de decontare

Decizia "de a plăti" cu creditorul prin acordarea compensației este necesară pentru a emite un acord. Este important să se înțeleagă că obligația este considerată rambursată în momentul acordării compensației, și nu în momentul semnării acordului.

În cazul în care contul de decontare a debitorului este "stors" la un ban, creditorul poate fi de acord să plătească datoriile cu proprietatea

În plus, acordul trebuie să specifice:

obligație, care este planificată să fie reziliată prin compensare;
bunurile care urmează să fie transferate ca despăgubiri.

Încă în acord se pot specifica:

care este costul compensației. Apropo, valoarea contabilă a compensației nu trebuie să fie egală cu mărimea obligației rambursate. Adică, puteți fi de acord: pentru un produs în valoare de 100 de ruble. veți da ca o compensație de proprietate o valoare contabilă de 1000 de ruble. (și invers);
dacă există un cost de compensare a TVA;
dacă costul plății plătește cea mai mare parte a datoriilor (de exemplu, pentru bunuri) sau luând în considerare pedeapsa pentru întârzierea efectuării plăților. Dacă acest lucru nu este indicat în contract, atunci toate obligațiile debitorului și punctul 3 din scrisoarea nr. 102 încetează cu furnizarea de compensații.

Nu există o formă unificată de acordare a compensațiilor. Poate arata asa.

ACORD PRIVIND RETREAT

LLC "Volna", denumită în continuare "împrumutător", reprezentată de I. Garpunov, director general. acționând pe baza Cartei, pe de o parte, și Priboy LLC, denumită în continuare "Debitor", reprezentată de directorul general E. Serov. acționând pe baza Cartei, pe de altă parte, au încheiat prezentul acord cu privire la următoarele:

3. Părțile convin că, din momentul în care debitorul a transferat creditorului proprietatea specificată în clauza 2 a prezentului acord, obligația Obligatorului față de creditor va fi reziliată în întregime.

(4) Acordul intră în vigoare la semnare.

Ce alte documente trebuie să fie emise?

TELL THE HEAD

Este mai bine să negociem cu debitorul, astfel încât el să transfere ca o compensație proprietate, proporțională cu valoarea datoriilor sale. Acest lucru vă va salva de la creanțele fiscale.

Pe lângă acordul privind despăgubirea, debitorul trebuie să întocmească următoarele documente:

contabilitate

Reflectați în contabilitatea tranzacțiilor pentru transferul și primirea compensațiilor, să examinăm un exemplu.

Un exemplu. Contabilizarea compensației debitorului și a creditorului

/ condiție / Noi folosim datele din acordul de mai sus. LLC "Volna" a vândut instrumente de grădină Priboy Ltd. în valoare de 531.000 de ruble. inclusiv TVA 81 000 rub. (prețul de cost este de 360 000 de ruble). Nu este capabil să plătească pentru acest produs, LLC "Surf" sa oferit să-și plătească datoriile către LLC "Volna" prin acordarea unei mașini (valoare reziduală - 410 000 ruble.) Ca compensație. Organizațiile au semnat un acord, potrivit căruia compensarea în totalitate stinge obligația Priboy LLC la LLC Volna. Masina (compensația) de la LLC "Volna" va fi luată în considerare ca activ fix.

/ solution / Să luăm în considerare pregătirea înregistrărilor contabile pentru aceste operațiuni.

1. Contabilitate de la debitor LLC "Surf".

Impozitul pe venit (baza de angajamente)

Atunci când proprietatea este furnizată ca o compensație, există un venit și un subînchiriat. 1 p. 1 al art. 248. Punctul 1 al art. 249 din Codul Fiscal. care pot fi reduse cu valoarea acestei proprietăți și cu articolul 252. 268 din Codul fiscal. De exemplu, dacă mijlocul principal este compensarea, atunci venitul poate fi redus cu valoarea reziduală. Dacă bunurile sunt transferate, atunci costul achiziției lor

Compensația primită este luată în considerare la costul specificat în contract și dacă costul compensației din contract nu este indicat - la un cost egal cu suma obligației de plată, m. 254. Secțiunea 1, art. 257 din Codul Fiscal al Federației Ruse

La transferarea compensației la valoarea specificată în contract, este necesar să se perceapă taxa TVA sub-par. 1 p. 1 al art. 146 din Codul Fiscal și factura

Dacă există o factură pentru compensarea TVA, aceasta poate fi acceptată ca deducere după înregistrarea acestei proprietăți și cu condiția ca aceasta să fie utilizată pentru operațiunile supuse TVA, articolul 2, art. 171. Punctul 1 al art. 172 Codul Fiscal al Federației Ruse

În cazul în care se folosește sistemul fiscal simplificat:

<или> debitorul reflectă venitul din transferul de proprietate ca o despăgubire în momentul transferului de active, iar alineatul (1) al art. 346.15 din Codul Fiscal al Federației Ruse;
<или> creditorul de la data primirii compensației reflectă venitul din vânzarea bunurilor (lucrări, servicii), în plată pentru care bunul a fost primit ca indemnizație pentru cl. 346.15. 1 al art. 346.17 din Codul Fiscal.