Participanții individuali acordă destul de des bani pentru companiile pe care le-au creat. Și dacă „fiica“ se află în dificultăți financiare, participanții de multe ori sunt de acord să se întoarcă împrumut lor nu este de bani, dar unele dintre activele sale (de exemplu, bunuri sau active fixe (FA) - o mașină, un spații rezidențiale sau non-rezidențiale, etc.). Vom afla cum să documentăm acest document și cum să efectuăm această operațiune în domeniul fiscal și al contabilității în aplicarea regimului general de impozitare.
Acord de decontare
Pentru a transfera compensația nu a cauzat probleme cu calcularea TVA-ului, acordul privind despăgubirea ar trebui să indice că valoarea proprietății transferate include deja impozitul. Și este mai bine să alocăm suma TVA.
În absența acestor condiții în acord, acesta poate fi recunoscut ca neîncheiat.
Nu este necesar să supraevaluăm sau să subestimăm valoarea bunurilor transferate ca despăgubiri. O astfel de tranzacție poate atrage atenția controlorilor și ne vor percepe taxe suplimentare. Întrucât organizația și participantul pot fi recunoscute de instanță ca persoane interdependente.
Acordul poate fi formalizat după cum urmează.
Acord de decontare
Kirpichnikov Ivan, denumit în continuare „creditor“, pe de o parte, și OOO „casa ta“, în persoana directorului general Derevyankin Alexei Nicolaevici, acționând în conformitate cu Carta, denumită în continuare „debitor“, pe de altă parte, am încheiat prezentul acord, după cum urmează .
3. În momentul transferării ca compensație a automobilului specificat, Obligorul se obligă să îl scoată din cont în organele Inspectoratului de Stat pentru Siguranța Rutieră.
4. Costul compensației transferate este de 200 000 (două sute de mii) de ruble. inclusiv TVA (18%) 30,508.48 ruble.
5. Transferul compensației este confirmat printr-un act de acceptare-transfer semnat de reprezentanții autorizați ai părților.
Transferul de proprietate către participant ca compensație pe care o realizați prin următoarele documente, în funcție de tipul de proprietate transferată:
(dacă) transferați activul fix, apoi întocmește un act de acceptare-transfer al obiectului de imobilizări în formă N OC-1 sau N OC-1a (pentru clădiri și structuri);
(dacă) transferă bunuri - o foaie de parcurs de marfă sub formă de N TORG-12;
(dacă) transmite materiale - un conosament în formă de N TORG-12 sau N M-15.
Contabilizarea transferului de compensații
În scopul impozitării, transferul de proprietate ca compensație este recunoscut ca un exercițiu. Adică, veniturile și cheltuielile de la o astfel de operațiune reflectați în procedura generală (articolele 249, 268, 318, 320, n. N. 1, 2, art. 252, alin. 1, art. 271, alin. 1, art. 272 din Codul fiscal) .
Avansurile la data încheierii acordului de compensare (privind rambursarea împrumutului bancar prin transferul de proprietate) nu vor fi.
(dacă) ați transferat sistemul de operare, apoi în alte cheltuieli în porțiuni egale pe parcursul duratei de viață rămase a OS;
(dacă) ați transferat alte proprietăți, apoi la un moment dat ca o pierdere a perioadei de raportare (fiscale) curente.
- din cauza diferențelor în ordinea de anulare a pierderilor de transmisie ca sistem de operare de compensare, deoarece o astfel de contabilitate pierdere dedus la (poziția 31 PBU 6/01 ;. n 2 linguri 268 RF TC.);
Caracteristici în contabilitatea transferului drept proprietate de compensare
Amortizarea pe obiectul transferat al imobilului pe care îl opriți de la efectuarea facturii și după ce ați semnat cu participantul certificatul de acceptare-transfer. Din moment ce un astfel de act sugerează că proprietatea le-ați dat, și, prin urmare, nu se mai folosesc pentru a genera venituri (articolul 1 din art. 256 din Codul fiscal).
Rețineți că furnizarea de TVA ca teren nu este supusă impozitării [articolul 6 alineatul (2), articolul 146 din Codul Fiscal al RF). Cu toate acestea, în continuare emiteți factura, făcându-i o notă "Fără taxă (TVA)" (clauza 5, articolul 168 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
Din același moment este necesar să se oprească acumularea deprecierii (Punctele 4, 29 PBU 6/01).
În acest caz, rețineți: dacă transferați proprietăți imobiliare amortizabile, atunci trebuie să utilizați PBU 18/02. Deoarece contabilitate valoarea contabilă netă a acestei proprietăți vă va confirma la data costurilor sale de transmisie ca un impozit - numai la data înregistrării de stat (articolele 16, 18, 19 PBU 10/99, paragraful 1 al articolului 252 din Codul fiscal ..).
Un exemplu. Reflecție în transferul contabil al compensațiilor sub formă de proprietăți imobiliare
OOO "Casa ta" a decis să reflecte veniturile din transferul de bunuri imobile în scopuri de impozit pe profit la data înregistrării de stat, prin urmare, au fost făcute înregistrări.
Articole similare
Trimiteți-le prietenilor: