Dar numai cu condiția ca cetățeanul auditat să-i ia în apartament.
Contribuabilii care sunt obligați să preia declarația TVA pe cale electronică și explicațiile pe care aceasta le solicită ca răspuns la cererile autorităților fiscale trebuie trimise de către TKS. Există un format aprobat pentru astfel de explicații electronice. Dar, după cum reiese din decizia recentă a Serviciului Federal Federal, chiar dacă neglijezi formatul stabilit, nu ar trebui să fie amendă.
În cazul în care biletul de avion pentru un angajat detașat a fost cumpărat în formă electronică, pentru a confirma costurile "rutiere" în scopuri "profitabile", este necesară, de asemenea, un pas de îmbarcare cu un marcaj. Și dacă nu există astfel de urme pe aeroportul străin?
Site-ul web al Fondului de pensii conține versiunile actuale de programe gratuite pentru pregătirea și verificarea documentelor de raportare prezentate în fond.
Cel mai adesea, angajații se adresează angajatorului pentru deducerea impozitului pe venit pentru copii. Și e bine dacă angajatul are doar un copil. Și dacă, de exemplu, patru și doi dintre aceștia sunt deja în vârstă, atunci contabilul poate avea întrebarea în ce măsură să acorde o deducere pentru "copil". Pentru a ajuta în această situație, noul nostru Calculator va veni.
Din anul următor, cetățenii care au dreptul să beneficieze de impozitul pe proprietate, de transport și / sau de impozit pe teren, nu vor trebui să prezinte IPNS documentele care confirmă dreptul la prestații.
LA Elina, economist-contabil
Suntem recunoscători adjunctului Contabil-șef al OJSC "KREVRZ" O.P. Vasilinin (Krasnoyarsk) pentru tema propusă a articolului.
La vânzarea mărfurilor pentru export, prețul lor, de regulă, este determinat în valută străină. Operațiunile valutare, în general, sunt destul de problematice. Și dacă organizația primește un avans, apar întrebări suplimentare pentru a determina valoarea rublei acestor bunuri în scopuri fiscale și contabile.
Recalcularea în ruble în scopul calculării TVA
Export verificat
După cum știți, pentru a confirma dreptul de a aplica cota de impozit de 0% și restituirea TVA a fost acordată 180 de zile (începând de la data plasării mărfurilor sub regim vamal), paragraful 9 al art. 165 din Codul fiscal. Până atunci, operațiunile sunt tratate ca impozabile la rata zero.
În cazul în care plata anticipată este primită pentru astfel de operațiuni de export "zero", nu este necesară facturarea TVA-ului. 1. 3 linguri. 154 din Codul fiscal. Aceasta înseamnă că:
Chiar dacă cumpărătorul dvs. străin nu are nevoie de o factură pentru mărfurile expediate, ar trebui să fie făcut într-un singur exemplar - pentru el însuși.
După expedierea mărfurilor destinate exportului, trebuie să determinați valoarea rublei a veniturilor valutare la cursul băncii centrale, efectiv la data expedierii lor și la paragraful 1 al art. 154 din Codul fiscal. Și chiar dacă plata în avans 100% a fost primită sub mărfurile expediate.
Odată cu înregistrarea facturii de export în carnetul de vânzare, nu este nevoie să vă grăbiți - așteptați până la sfârșitul trimestrului
Cu toate acestea, bugetul acestei deduceri cu siguranță nu suferă: se dovedește că contribuabilul a acumulat impozitul atunci când nu ar fi trebuit să facă acest lucru (prin aceasta, fără a mai avea nevoie de creditarea statului), și apoi "a cerut" această taxă înapoi. Astfel, instanța sa aflat în fața organizației și a decis că, din moment ce a acumulat TVA după primirea avansului la export, această taxă poate fi acceptată pentru deducere după confirmarea ratei zero.
Exporturi neconfirmate
În cazul în care, în termen de 180 de zile, nu au colectat documentele care confirmă cota zero de TVA, va trebui să perceapă TVA în plus față de valoarea bunurilor în articole. 1. 9 linguri. 167 din Codul fiscal. În același timp, pentru conversia câștigurilor în valută în ruble, cursul de schimb este utilizat la data transferului.
După ce ați calculat suma TVA pe care ați acumulat-o pentru a fi plătită la buget, aveți nevoie de:
Și nu este necesar să se ia în considerare un export neconfirmat cu TVA în avans? Specialiștii Ministerului Finanțelor explică faptul că nu.
Anna Lozovaya
Consilier principal al Departamentului de Impozite Indirecte al Departamentului pentru Politica Taxelor și Tarifelor Vamale al Ministerului de Finanțe al Federației Ruse
"În cazul în care pachetul complet de documente pentru a confirma dreptul la o rată de TVA de 0% art. 165 din Codul Fiscal nu este colectat de către exportator în termen de 180 de zile calendaristice, baza de impozitare a TVA este definită la punctul 9 al art. 167 din Codul Fiscal al Federației Ruse în conformitate cu prevederile alin. 1 p. 1 al art. 167 din Codul Fiscal, adică la data expedierii mărfurilor. Astfel, la data plății, plata parțială pentru livrarea de bunuri pentru export, în care nu se confirmă cota zero a TVA, baza TVA nu este definită.
Nu este, de asemenea, necesar să se compună o factură pentru exportator cu privire la o plată în avans. "
Reevaluări valutare în "profitabil" și contabilitate
Pentru bunurile expediate în avans de avansurile primite, veniturile pot varia, în scopuri de TVA și de impozit pe profit.
Nu uitați că datoria unui cumpărător străin după expediere trebuie reevaluată. Va trebui să ia în considerare diferențele de curs de schimb de la sfârșitul fiecărei luni (în cazul în care această dată este reținut conturi de primit) și scadența datoriei.
Aceste diferențe sunt luate în considerare:
După cum puteți vedea, valoarea rublei a veniturilor din export în contabilitatea fiscală și "profitabilă" poate fi diferită de suma veniturilor din ruble care este luată în considerare la completarea declarației TVA. Și asta este normal.
Un exemplu. Determinarea valorii veniturilor pentru bunurile de export plătite în avans
/ condiție / Organizația a încheiat un contract de export pentru livrarea de bunuri. Valoarea contractului este de 200.000 $. În condițiile contractului, se oferă o plată în avans de 100%. Avansul de la un cumpărător străin a fost primit la 10 mai (curs de schimb - 29,8 ruble / USD).
/ decizie / În taxe și contabilitate, avansul primit și expedierea ulterioară sunt reflectate după cum urmează.
În contabilitate, avansul se reflectă la rata dobânzii la Banca Centrală, efectivă la data la care a fost primit. Suma avansului rublei este de 5 960 000 ruble. (200.000 de dolari x 29.8 ruble / USD).
PASUL 2. Determinați valoarea veniturilor la data expedierii.
1. În contabilitatea fiscală „lucrativ“, precum și în contabilitate, valoarea rublei a veniturilor va fi de 5,96 milioane de ruble. (tariful se aplică la data primirii avansului). Rata la data expedierii nu contează.
2. În scopuri de TVA, veniturile ar trebui să fie determinate la cursul de schimb de la data transferului. Acesta va fi de 6 808 000 ruble. (200.000 de dolari x 34.04 ruble / USD). Această sumă va fi reflectată în declarația TVA ca venituri din export.
Dacă nu aveți dreptul de a aplica o rată zero (de exemplu, mărfurile nu vor fi exportate în afara Rusiei, deși o contrapartidă străină o cumpără), atunci va trebui să plătească TVA din suma avansului primit. Desigur, avansul valutar pentru acest lucru trebuie convertit în ruble. Și trebuie să faceți acest lucru la cursul oficial al Băncii Centrale, acționând la data primirii banilor d. Punctul 3 al art. 153 din Codul Fiscal. Inițial, banca va transfera bani în contul dvs. de tranzit. Prin urmare, trebuie să vă concentrați exact asupra datei de primire a veniturilor în acest cont și nu pe data transferării acestuia în contul valutar.
Alte articole din revista "MAIN BOOK" privind "Activitatea economică externă":
Trimiteți-le prietenilor: