Cum să returnați bani pentru formare și tratament ca o deducere fiscală pentru tratamentul unui copil

Text: Ksenia Pechenyk, avocat
Foto: monument ruble în Tomsk

O parte din banii cheltuiți pentru predarea și tratarea copiilor pot fi returnate. Pentru a face acest lucru, trebuie să știți doar câteva reguli de bază. "Letidor" spune cine poate obține o deducere fiscală pentru costurile de predare și tratare a copiilor, ce fel de venit sunt luați în considerare și cât de mult puteți pretinde.

Problema acordării deducerilor fiscale pentru cheltuielile pentru educația și îngrijirea copiilor este reglementată de un număr de documente:

- articolul 219 din Codul fiscal,

Deducerea fiscală poate fi primită de către studentul însuși, părinții sau tutorii săi, un adult și un frate activ (sora) a elevului. Cu toate acestea, este important ca, în acest caz, pentru școlarizare a avut loc în detrimentul salariilor, plata de lucrări pe contracte civile de drept și a altor tipuri de venituri impozabile (de exemplu, din cauza veniturilor din închirierea de apartamente - în cazul în care acestea sunt declarate).

Deducerea va fi acordată în cazul în care școlarizarea a fost efectuată în detrimentul câștigului de capital mamă, dividendele pe capitalul investit, etc. Părinții, fratele (sora), se poate obține o deducere fiscală pentru educația copiilor, atât timp până când sunt 24 .; tutorii - până la 18 ani.

Dacă fratele plătit (sora) plătește pentru studii, valoarea maximă a deducerii fiscale pentru un student este de 120.000 de ruble. pe an. Dacă educația este plătită de părinte (gardian sau curator), suma deducerii nu poate depăși 50.000 de ruble. un an în total pentru ambii părinți (gardian sau curator).

În ceea ce privește deducerea costurilor de tratare a copilului (frate, soră), există reguli ușor diferite. Dacă serviciile medicale pe care le plătiți sunt incluse în Lista tipurilor de tratament scumpe, deducerea fiscală se extinde la întreaga sumă a cheltuielilor reale, fără restricții. Dacă nu obțineți - atunci deducerea fiscală include cheltuielile reale în valoare totală de cel mult 120 000 de ruble. pe an. O deducere fiscală poate fi primită până când copilul are vârsta de 18 ani.

Care sunt condițiile pentru acordarea unei deduceri fiscale pentru educația copiilor?

1) Formarea ar trebui să aibă loc cu normă întreagă. Dacă primiți o educație de către copilul dvs. în absență sau în departamentul de seară, nu veți primi o deducere fiscală.

2) Instituția de învățământ în care este înscris copilul dvs. trebuie să aibă o licență pentru desfășurarea activităților educaționale sau un alt document care să confirme statutul instituției.

3) contribuabilul a prezentat documente care dovedesc cheltuielile sale efective pentru educație (cecuri și ordine de credit pe care le-au fost date atunci când taxele de școlarizare în numerar sau documente care să confirme certificatul de remitere - la plata prin transfer bancar).

Ce documente vor fi necesare pentru a fi supuse inspecției fiscale?

Pentru a obține o deducere fiscală pentru costurile de formare, părintele (fratele, sora) sau tutorele este obligat să prezinte următoarea listă de documente inspectoratului fiscal din locul său de reședință:

- Declarația scrisă a dorinței de a obține o deducere fiscală pentru educația copilului. Se livrează la sfârșitul anului în care au fost plătite taxele. Puteți aplica în termen de trei ani de la sfârșitul anului în care se efectuează plata.

- O declarație completă privind impozitul pe venitul personal (formularul 3-NDFL) pentru anul trecut. Formularul poate fi obținut de la biroul fiscal local sau poate fi descărcat de pe site-ul UFNS.

- Certificat de venit sub formă de 2-NDFL. Acesta poate fi comandat în departamentul de conturi la locul de muncă.

- Copie a contractului de formare. Textul acordului trebuie să conțină informații despre suma și forma de plată pentru școlarizare. Dacă s-a modificat suma plății, atunci documentele trebuie atașate la contract, confirmând acest lucru cu indicarea unei noi valori.

- Certificat de la instituția de învățământ care confirmă forma de zi a educației copilului (acest lucru este necesar dacă forma de instruire nu este specificată în contract).

- Documente care confirmă plata efectivă a formării de către contribuabil. Este important ca verificările și ordinele să indice numele persoanei care pretinde că are o deducere fiscală.

- Copie a licenței instituției de învățământ (în cazul în care condițiile din prezenta licență sunt absente în contract).

- O copie a certificatului de naștere al copilului contribuabilului.

Suma impozitului care trebuie returnată contribuabilului la declarație se restituie pe baza cererii contribuabilului în termen de o lună de la data primirii de către autoritatea fiscală a unei astfel de cereri. Suma impozitului este transferată în contul bancar al contribuabilului.

Pot obține o deducere fiscală pentru educația copilului meu în străinătate?

Da, este posibil ca locația instituției de învățământ să nu joace un rol, cel mai important este ca instituția de învățământ să aibă o licență. Procedura este aceeași, numai rambursarea va fi în ruble la cursul băncii centrale în momentul depunerii. De asemenea, nu este necesar ca instituția de învățământ să fie o instituție de stat, poate fi comercială.

Este posibil să se deducă o deducere fiscală pentru educația copilului în cursuri și cercuri de educație suplimentară?

Da, poți. Deducerea fiscală este supusă taxelor de școlarizare în licee, colegii, academii, universități, cursuri de perfecționare (atât în liceu și care acționează singur) pe diferite cursuri de educație suplimentară (cursuri de limbi străine, cursuri de calculatoare, și așa mai departe. N.). Pe lista sunt incluse, de asemenea, grădinițe, grădinițe, școli de muzică, artă și sport.

Poate fi primit de la un părinte o deducere fiscală în cazul în care copilul este afișat pe chitanța de școlarizare ca plătitor, deși plata este efectuată efectiv de către părinte?

Care sunt condițiile pentru acordarea unei deduceri fiscale pentru cheltuielile pentru tratamentul copiilor?

1) Tratamentul trebuie să se desfășoare în instituțiile medicale (inclusiv în subdiviziunile lor separate) cu forme diferite de proprietate, precum și cu antreprenorii individuali localizați pe teritoriul Federației Ruse.

2) Organizațiile medicale indicate (antreprenorii individuali) trebuie să dețină licențe corespunzătoare în conformitate cu procedura stabilită.

Ce documente vor fi necesare pentru a fi supuse inspecției fiscale?

Pentru a obține o deducere fiscală pentru cheltuielile de îngrijire medicală, părintele (fratele, sora) sau tutorele este obligat să depună la Inspectoratul Fiscal la domiciliul său următoarea listă de documente:

- Declarație scrisă privind dorința de a beneficia de o deducere fiscală pentru tratamentul unui copil.

- Declarația completă privind impozitul pe venitul personal (formularul 3-NDFL) pentru anul trecut.

- Certificat de la locul de muncă sub formă de 2-NDFL pentru perioada fiscală relevantă (an).

- O copie a unui contract încheiat cu o instituție medicală din Federația Rusă privind furnizarea de servicii medicale sau tipuri costisitoare de tratament sau documente care confirmă tratamentul. Documentele care confirmă tratamentul includ un extras din dosarul medical sau o epicriză de descărcare de gestiune, care trebuie să fie certificată de către medicul instituției medicale.

Acest certificat certifică primirea serviciului medical și plata acestuia prin casa de casierie a instituției medicale în detrimentul fondurilor contribuabilului. Aceasta trebuie să fie eliberată în orice unități sanitare autorizate să desfășoare activități medicale.

- O copie a licenței instituției medicale pentru furnizarea serviciilor medicale corespunzătoare (în cazul în care contractul de tratament nu a fost încheiat sau detaliile acestei licențe nu sunt cuprinse în contract sau în referința de mai sus).

- Documentele de plată care confirmă costurile reale ale tratamentului. Acestea includ cecuri și documente de plată bancare, care trebuie înregistrate în numele contribuabilului care solicită o deducere.

- O copie a certificatului de naștere al copilului contribuabilului.

Puteți solicita o deducere fiscală în termen de trei ani de la sfârșitul perioadei fiscale în care au fost suportate cheltuielile aferente. Valoarea impozitului care trebuie returnat contribuabilului la declarație se returnează în termen de o lună de la data la care autoritatea fiscală primește o astfel de cerere în contul bancar al contribuabilului.