Factura factura

Ziarul "Totul despre contabilitate"

Vă atragem atenția asupra eșantionului facturii fiscale în formularul aprobat prin ordin al Ministerului de Finanțe al Ucrainei din 31.12.15 № 1307, cu sfaturi practice privind completarea. Această formă, precum și ordinea descrisă a umplerii acesteia, sunt relevante începând cu 01.04.16.







Reguli de bază pentru completarea facturii fiscale

1. HH evacuate înregistrat numai contribuabili de TVA, care i se atribuie un număr individual de înregistrare TVA fiscală (punctul 201.8 din Codul Fiscal al Ucrainei, în continuare - .. NKU alineatul 1 procedura de completare factura fiscală aprobat prin ordin al Ministerului de Finanțe al Ucrainei din 12.31.15, numărul 1307 .. , în continuare - Ordinul nr. 1307).

2. LV și anexele fac exclusiv în format electronic, cu condiția înregistrării semnăturii digitale a persoanei autorizate contribuabilului (n. 201,1 CLE. P. 2 Procedura № 1307).

3. NN până la data obligațiilor fiscale ale vânzătorului (furnizor), cu excepția cazurilor prevăzute de NKU și numărul de comandă 1307 (n. 201,1 CLE. P. 5 Număr de comandă 1307).

5. Toate coloanele NN, care conțin indicatori de valoare, sunt umplută în UAH cu copeci (clauza 4 din Ordinul nr. 1307).

6. HH obligatoriu înregistrate în ERNN, inclusiv cele care se păstrează vânzătorul (furnizorul) (n. N. 198,5. 199,1. 201.1, 201.10 CLE, p. 3 Număr de comandă 1307). Din 01.04.16, toate NN sunt înregistrate în ERNN în forma valabilă în ziua înregistrării (clauza 3 din Ordinul nr. 1307).

7. NN nu este emis atunci când efectuează tranzacții care nu sunt supuse impozitării, inclusiv cele enumerate la art. 196 NKU.

(сістраційний номер облікової ріків підприєків pід серія numarul de pașaport 4)

1 În simbol serial pіslya nomerі "/" cod zaznachaєtsya înseamnă dіyalnostі peredbachaє scho spetsіalny modul opodatkuvannya (2 ABO 3), la razі skladannya podatkovoї nakladnoї pentru cu o astfel de dіyalnіstyu, ABO Cod 5 - pentru razі skladannya podatkovoї nakladnoї іnvestoru operatorului pentru terenuri bagatostoronnoyu despre rozpodіl produktsії.

2 Zaznachaєtsya la razі postachannya / pridbannya tovarіv / poslug fіlієyu (pіdrozdіlom structural) tovarіv / poslug, iac factically Je od pіdpriєmstva cap іmenі - paysites podatku părților.

(La razі vіdsutnostі pіlgi în dovіdnikah podatkovih pіlg zaznachayutsya vіdpovіdnі puncte (pіdpunkti) stattі, pіdrozdіli, rozdіli podatkovih Codul de Ucraina, care / ABO mіzhnarodnogo contractului yakimi peredbacheno zvіlnennya od opodatkuvannya)

4 Serіyu că numărul de pașaport zaznachayut persoane fіzichnі SSMSC trudă vіdmіtku în pasportі despre zdіysnyuvati potrivite dacă platezhі SSMSC pentru serієyu că numărul de pașaport.

Pentru a completa factura de taxe către dvs vă va ajuta:

1 Acest câmp este marcat cu o cruce în compilarea unui compozit LV:

  • la livrare ritmică și continuă (n. 201,4 CLE. p. 19 Procedura № 1307), inclusiv în calculul șirurilor pe bază de numerar atunci când sunt livrate (inclusiv brut), transportul și distribuția energiei electrice și / sau energie termică, alimentare cu cărbune și / sau produsele de la pozițiile sale îmbogățind 2701 2703 00 00 2702 00 2704 00 UCG FEA conform revendicării. 44 Sect. 2 r. CLE XX (a se vedea scrisoarea GFSU din 28/1/16 p № 1664/6 / 99-99-19-03-02-15 ..);
  • atunci când se acumulează datorii în temeiul clauzei nr. 198,5. 199,1 NKU.

2 Caseta 9 a secțiunii B este completă doar pentru livrările scutite de TVA conform art. 197. sub. 2 r. XX NKU. tratatele internaționale. Acesta indică codul de beneficii conform Directorului pentru scutirea de impozite, care este pierderea veniturilor bugetare sau directorul altor beneficii fiscale care este actual la data întocmirii NL. În acest caz, nota de subsol 3 din partea de masă a NN este completă numai dacă ghidul curent nu aplică scutirea. Apoi, în coloana 9 indicați codul condițional "99999999", iar în nota de subsol 3 - norma de art. 197. subsecțiunea 2 p. XX NKU sau un tratat internațional, potrivit căruia nu se percepe TVA.

Nu uitați să marcați, de asemenea, celula corespunzătoare din colțul din stânga sus al LV cu mențiunea "Fără ELV".

3 Un număr de operațiuni care necesită o acumulare de pasive sunt însoțite de descărcarea de gestiune a NN, care rămâne la vânzător (furnizor). Aceste NN sunt marcate cu semnul "X" în câmpul din stânga sus al NV cu tipul de cauză. Toate tipurile posibile de motive prevăzute în § 8 din Ordinul nr. 1307 și operațiunile corespunzătoare au fost colectate în Tabelul 1.

4 Acest câmp indică data apariției obligațiilor fiscale, care trebuie să coincidă cu ziua descarcării LV (punctul 201.1 NKU). În același timp, NKU și Ordinul nr. 1307 prevăd o serie de excepții de la regula generală, de exemplu, pentru un NN consolidat.

Pentru data NN, formatul este setat: primele două cifre sunt ziua lunii, a doua pereche este numărul calendarului din luna calendaristică, iar ultimele patru sunt anul. Sunt interzise punctele, virgulele și alte semne de separare în acest domeniu (Secțiunea 5 din Ordinul nr. 1307).







5 Înainte de fracțiune, este indicat numărul ordinal al NN. Contribuabilul are dreptul la un număr arbitrar (înregistrarea) unui contribuabil. În același timp, nu este posibil să se atribuie același număr celor două sau mai multor NN scrise într-o singură zi. În plus, numărul de ordine nu poate începe cu "0".

După fracțiune, producătorii agricoli care lucrează în temeiul art. CGC 209 ( „2“) și codul de carne și produse lactate care nu au ales un regim special ( „3“) codul, atunci când plasarea produselor alimentare de joasă tensiune agricole proprii. Codul special "5" este marcat de NN, întocmit de operator către investitor în baza acordului multilateral privind distribuția produselor (clauza 6 din Ordinul nr. 1307).

6 Aici trebuie să specificați denumirea completă sau abreviată a vânzătorului și a cumpărătorului: persoană juridică - în conformitate cu documentele constitutive; persoane fizice - plătitor de TVA - numele, prenumele și patronimicul (punctele "B", "d", postul 201.1 NKU). Afiliatii (unități structurale), care este autorizat să prescrie NN, în câmpul desemnat pentru numele vânzătorului (furnizorului), cu excepția numele societății-mamă, în conformitate cu documentele de constituire, se indică și numele său, separate prin virgule (p. 1 Număr de comandă 1307). Iar când sucursala autorizată acționează ca cumpărător de bunuri / servicii în numele întreprinderii-mamă, atunci vânzătorul în același mod umple câmpul rezervat pentru numele destinatarului (cumpărătorului).

În unele cazuri (a se vedea tabelul 1), vânzătorul (furnizorul) dublează datele în câmpul desemnat pentru numele destinatarului (cumpărător). În același tabel, am indicat că numele (numele), cumpărătorul se înlocuiește cu cuvântul „Neplatnik“ sau specificați o anumită metodă avută în vedere de numărul 1307.

7 În aceste câmpuri se indică numărul individual de impozit (denumit în continuare - TIN) al vânzătorului și al cumpărătorului. Cu toate acestea, un număr de operațiuni trebuie notat cu un număr de impozit condițional (clauzele 11, 12 din Ordinul nr. 1307). Cu ei veți fi ajutați să înțelegeți tabelul 1.

8 Coloana 2 din secțiunea B HH, în general, indică dislocat întreaga gamă de bunuri livrate (servicii) (nr. 1, p. 16 Procedura № 1307). În același timp, numele și clasificarea lor ar trebui să fie luate în considerare în conformitate cu UKE FEA (a se vedea răspunsul la întrebarea 8 din PMC nr. 127).

Rețineți: numărul de posturi dintr-un singur NN nu poate depăși 9999 - este o regulă nouă pentru completarea NN. Pe cei care nu se încadrează, alcătuiți un NN nou și alocați-i un alt număr.

În cazul în care un cumpărător este furnizat simultan cu bunuri / servicii care sunt impozitate la rate diferite de TVA (0%, 7% sau 20%), o astfel de aprovizionare poate fi emisă de un NN comun. Cu toate acestea, mărfurile (serviciile), impozitate în rate diferite, ar trebui distribuite în linii diferite (clauza 17 din Ordinul nr. 1307).

Pentru o serie de operațiuni, sunt stabilite reguli speciale pentru completarea acestei coloane. La descărcarea de gestiune, HH, care marchează tipul rațiunii "15", a scris: "perevischennya tsіni pridbannya peste factuality tsіnoyu postachannya tovarіv / poslug, o indicație în număr nakladnіy podatkovіy _"; tip cauze "16", „perevischennya balansovoї (zalishkovoї) vartostі peste factically tsіnoyu postachannya aktivіv non-curent, o indicație în nakladnіy podatkovіy № __»; tipul rațiunii "17": "perevischennya zvichaynoї tsіni samostіyno vigotovlenih tovarіv / poslug, ghidare de la numărul podatkovіy nakladnіy _". În aceeași linie indică numărul de serie NN, a emis la prețul real (prețul contractului) livrare.

În NN, compilate de operatorul investitorului în cadrul acordului multilateral privind distribuția produselor, se scrie "un tranșat al unei împrumuturi pentru un teren pentru bagaje pentru producția de trandafiri".

Atunci când elaborează consolidat HH condiționată de livrare (tipuri de motive, „04“, „08“, „09“, „13“), gama nu decodeze. Coloana 2 precizează datele de compilare și numerele de ordine ale NW emise de furnizori, creditul fiscal pentru care este acoperit de obligațiile prevăzute în clauza 198.5. 199,1 NKU. În cazul în care aceste livrări sunt evacuate normale LV (tipuri de motive, "04", "06", "08", "09", "13"), nomenclatura descifra complet.

9 La toate etapele de furnizare de produse accizabile și a mărfurilor importate pe teritoriul Ucrainei, în această coloană indică codul produsului pe UKT VED (nr. 2 p. 16 Număr de comandă 1307). Se înregistrează fără a separa semnele și spațiile.

10 în coloana 4 din secțiunea B punctul Desemnarea unităților condiționate în limba ucraineană în conformitate cu denumirile Sistemului de clasificare măsurare și unități de măsură (în continuare - KSOEIU) și în coloana 5 - codul acestei unități în conformitate cu KSOEIU.

Rețineți: de la 01.04.16 noua regulă este validă. Dacă bunurile sau serviciul livrat au o unitate de măsură care nu este prezentă în CSRS, coloana 4 indică unitatea convențională implicată în documentele primare pentru care sa efectuat livrarea. În acest caz, coloana 5 este lăsată goală. Datorită unor astfel de inovații, în furnizarea serviciilor care nu au o măsură cantitativă, în coloana 4 este posibil să se utilizeze simbolul "serviciu".

Atunci când compilați un compozit NL pentru livrările condiționate la punctul 198.5. 199.1 CLE (tipuri de motive, "04", "08", "09", "13"), în coloana 4 indică "UAH", iar coloana 5 nu este umplut.

11 Număr de comandă 1307 nu limitează numărul de cifre după virgulă, atunci când se specifică numărul de mărfuri livrate (servicii) la rubrica 6 din secțiunea B. Absența restricțiilor poate utiliza pentru a afișa rezultate precise în graficul 10. Deoarece, în contrast cu valoarea prețului mărfurilor (serviciilor) ( coloana 7) și alte valori de TVA sunt permise numai în jocvniile cu copeci - cu excepția cifrei din coloana 7, dacă aceasta este prevăzută de legislația în vigoare (clauza 4 din Ordinul nr. 1307).

12 În coloana 8 din secțiunea B se sărbătoresc acum ratele de cod de TVA, care fac obiectul impozitării tranzacțiilor pentru furnizarea de bunuri / servicii (a se vedea tabelul 2). Rețineți că, în cazul în care codul implicat spațiu 8 903 (pentru operațiunile de punere în aplicare cu excepția), alte rate de coduri din LV nu ar trebui să fie prezent (revendicările 6 P.16, P.17 procedură № 1307 ...).

13 În rândurile I-IX ale secțiunii A, rezultatele acumulării datoriilor sunt bătute. Dintre acestea, liniile V-IX sunt rezervate pentru scopul ofertei. Acestea sunt formate din indicatorii din coloana 10 din secțiunea B. În plus, alegerea liniei depinde de codul indicat în coloana 8 din secțiunea B. Ce exact linii sunt ocupate în contextul codurilor ratei de impozitare, am indicat în tabelul 2.

În linia III a secțiunii A, suma totală a TVA-ului acumulată la rata de 20% se reflectă pe linia A linia IV - la o rată de 7%. Rezultatul adăugării acestor linii este fixat pe linia II.

Linia I rezumă datele din liniile II, V-X.

14 Linia X din secțiunea A este rezervată pentru valoarea containerului rambursabil (garanție), al cărui cost este indicat în contract (contract). Nu este inclusă în baza de impozitare. Cu toate acestea, ea constituie și indicatorul final al liniei I (paragraful 8 al paragrafului 16 din Ordinul nr. 1307).

15 În partea tabelară, persoana autorizată să execute NN indică inițialele și prenumele. Formularul NN oferă, de asemenea, un câmp pentru numărul de înregistrare al cardului persoanei autorizate - codul de identificare așa-numit. Dacă, din motive religioase, semnatarul a refuzat să primească un astfel de cod și are o notă corespunzătoare în pașaport, acest câmp este indicat de seria și numărul pașaportului.







Articole similare

Pagina anterioară

Pagina următoare

Trimiteți-le prietenilor: