Un antreprenor pe un sistem comun - un plătitor de TVA închiriază spații nerezidențiale. La începutul fiecărei luni primește o plată în avans pentru chirie. Cât de corect să umpleți coloanele 5 și 6 cu o factură fiscală?
Reprezentanții Ministerului veniturilor consideră că oferta de închiriere a spațiilor este unul dintre tipurile de servicii. Prin urmare, vom trece din faptul că trebuie să reflectăm în factura fiscală (în continuare - NN) o plată anticipată parțială pentru acest serviciu.
Pentru a face acest lucru, este important să înțelegeți dacă serviciul are propriul contor cantitativ sau este măsurat doar în termeni de valoare. În cazul în care contractul are date privind zona de la sediul ("sq m") Și costul chiriei pentru 1 pătrat. m, cantitatea și prețul unității sunt cunoscute de întreprinzător. Prin urmare, prin completarea NN, în coloana 5 se indică unitatea de măsură "pătrat. m. " De exemplu, costul de închiriere 1 pătrat. m - 60 UAH. (cu TVA) », iar suma plătită în avans este de 6000,00 UAH. (cu TVA). Mai jos este un fragment al NN umplut.
Data de Viknennenia privind prezentarea febrei (postpaid (plată))
Nomenclatorul mărfurilor / serviciilor
Unitatea de lucru / servi
Кількість (об'єм, обсяг)
Prețul post-odaynitsa odnitsy la bunurile / serviciile fără uraganul PDV
Obligațiile post-office (baza obodotkatvannya) fără uraikhvanya PDV, scho pідлягають оподкуванню за tarife
Загальна сума коштів, що підлягає сплаті
În acest caz, trebuie să ne amintim, paragraful 4 din punctul 14 al Ordinului numărul 10. Necesită doar în coloana 5 din NN pentru a scrie „hotel“, prin plasarea în coloana 6, cantitatea (volumul) al serviciilor prestate. Mai mult de impozitare acest punct se explică în secțiunea 101.19 „ZІR“ Mindohodov. Aceștia au subliniat faptul că, la primirea plății în avans de 100% pentru servicii:
- în coloana 5 este indicată unitatea de măsură "ambasador";
- în coloana 6, numărul său este "1".
Dacă, dimpotrivă, oferta / plata anticipată pentru servicii este parțial efectuată (de exemplu, la o rată de 50%), atunci:
- în coloana 5 se indică din nou un "ambasador";
- în coloana 6 este dată cota serviciului (plătit) furnizat sub forma unei fracții zecimale (adică în acest caz - "0,5").
Data de Viknennenia privind prezentarea febrei (postpaid (plată))
Articole similare
Trimiteți-le prietenilor: