Calculul impozitului pe profit
Dacă programul LCA oferă un tratament balnear, contribuțiile lucrătorilor contracte LCA pot fi luate în considerare în scopuri fiscale.
P. 16 din art. 255 din Codul fiscal stabilit că, în costurile forței de muncă sunt, inclusiv valoarea plăților (contribuții) ale angajatorilor în cadrul angajaților contracte LCA, încheiat pe o perioadă de cel puțin un an, oferind plata de catre asiguratori pentru cheltuieli medicale ale lucrătorilor asigurate într-o cantitate care să nu depășească 6% din suma costurile forței de muncă.
1. Organizația a plătit angajatului un bilet la sanatoriu.
Costul turului este de 20 000 de ruble. cu care trebuie să plătiți 6000 de ruble. (20.000 de ruble x 30%). Costul unui voucher nu poate fi anulat, iar impozitul pe profit va fi redus doar datorită contribuțiilor pentru 1200 de ruble. (6000 ruble x 20%).
2. Organizația plătește contribuții asigurătorului în valoare de 20 000 de ruble. care este sub 6% din costul forței de muncă. Contribuțiile pot fi eliminate.
În acest caz, impozitul pe profit va fi redus cu 4000 de ruble. (20.000 ruble x 20%).
Cu permisul acordat angajatului, nu trebuie să plătiți taxe.
Economiile se ridică la 8800 de ruble. (4000 + 6000 - 1200).
Calcularea impozitului pe profit se face prin formula:
unde ТНП (ТНП) - impozitul curent pe profit (pierderea fiscală curentă);
UD (UR) - venituri condiționate (cheltuieli condiționate);
PNO - obligație fiscală permanentă;
EE este un activ privind impozitul amânat;
IT - datorie privind impozitul amânat.
Contabilitatea impozitului pe profit este menținută în următoarele conturi:
- contul 68, subcontul "Calcularea impozitului pe venit";
- contul 99, subcontul "Contabilitatea cheltuielilor contingente pentru impozitul pe venit";
- contul 99, subcontul "Contabilitatea veniturilor condiționate din impozitul pe venit";
- contul 99, subcontul "Responsabilitate fiscală permanentă";
- contul 09. subcontul "Active privind impozitul amânat";
- contul 77. subcontul "datorie privind impozitul amânat".
Suma cheltuielilor cu dobânzile acumulate pentru impozitul pe venit se reflectă în detașare:
DEBIT 99 subcont „cheltuieli condiționate pentru impozitul pe venit“ credit 68 subcont „Calculele pentru impozitul pe venit.“
Valoarea venitului acumulat pe impozitul pe venit se reflectă în detașare:
DEBIT 68 subconturi „Calcule pentru impozitul pe venit“ credit 99 subcont „cheltuieli condiționate pentru impozitul pe venit.
Obligația fiscală permanentă este reflectată în:
DEBIT 99 Sub „datorii fiscale permanente“ credit 68 subconturi „Calculele pentru impozitul pe venit.“
Suma creanței privind impozitul amânat se reflectă în detașare:
Valoarea datoriei privind impozitul amânat se reflectă după cum urmează:
DEBIT 68 subconturi „Calcule pentru impozitul pe venit“ CREDIT 76 subconturi „datoriile privind impozitul amânat“.
Calcularea impozitului pe profit. exemplu
Organizația LLC "Kalina" în pregătirea situațiilor financiare pentru anul respectiv a primit un profit contabil înainte de impozitare în valoare de 126.110 USD.
Rata impozitului pe profit este de 20%.
1) Cheltuielile reprezentate au depășit limitele normei cu 3.000 de ruble.
2) Taxele de amortizare calculate pe baza datelor contabile au fost de 4000 de ruble. Din această sumă, în scopul impozitării, se iau 2 000 de ruble.
3) Venituri din dobânzi acumulate, dar neachitate, sub formă de dividende din participarea la capitalul propriu în activitățile unei alte organizații, în valoare de 2.500 de ruble.
Articole similare
Trimiteți-le prietenilor: