Când este necesar să plătiți TVA la USN?
Întreprinderea care desfășoară activități în sistemul simplificat de impozitare plătește TVA:
- dacă, la cererea contrapărții, emite o factură cu o linie fiscală separată;
- dacă desfășoară activități economice în cadrul unui acord de parteneriat, gestionează încrederea sau acționează ca concesionar;
- dacă intră în relații de leasing cu autoritățile statului sau cu municipalitatea, atunci când locatorul este statul sau instituția municipală (în acest caz, acționează "mai simplu" ca agent fiscal);
- dacă achiziționează ceva (produse, servicii, lucrări) de la o persoană care nu este rezidentă a Federației Ruse și, prin urmare, un contribuabil;
- dacă societatea importa produse pe USN (factura nu este expusă în același timp, iar declarația de raportare către FTS este completă numai în cazul importului de produse de pe teritoriul Kazahstanului sau Belarusului).
Cum să luați în considerare TVA-ul pentru venitul STS?
Cum să luați în considerare TVA-ul la STS "venit minus costuri"?
Companiile care operează în USN 15%, cumpără ceva, au dreptul de a include „de intrare“ TVA în valoarea totală a părții de cheltuieli din calculul bazei de impozitare. În acest caz, o factură nu pot fi expuse de către vânzător, cu excepția cazului a fost încheiat acordul dintre cele două companii.
Merită menționat faptul că costul plății impozitelor poate fi inclus în partea de cheltuieli numai dacă acestea sunt afișate în KUDiR. În acest document este necesar să se țină cont de TVA într-o linie separată din coloana 5. Toate operațiunile indicate în carnet trebuie să fie susținute de documentația primară. Cu toate acestea, absența facturilor în prezența unui acord adecvat, un obstacol în calea deducerii din partea veniturilor nu va fi.
Cum de a recupera TVA la trecerea la USN cu OCHO?
Operarea companiei pe bază generală, compania beneficiază de posibilitatea de a beneficia de o deducere fiscală pentru TVA. Unul din punctele de aplicare a deducerii a fost necesitatea utilizării valorilor și a activelor în activitățile supuse TVA. Odată cu trecerea la USN, acest element nu va fi executat.
În consecință, compania trebuie să efectueze o procedură de recuperare a TVA atunci când trece la USN. Este necesar să se facă acest lucru în ceea ce privește stocurile și activele, care vor rămâne în bilanțul întreprinderii după trecerea la un regim special. Este necesară restabilirea TVA înainte de implementarea modificărilor în regimul fiscal.
Atunci când recuperarea TVA la active fixe si active necorporale necesare pentru a considera că, pentru a fi restaurat nu este întreaga sumă, ci doar o parte din aceasta, care se calculează pe baza valorii reziduale. TVA reciclat trebuie să fie contabilizate pe partea de cheltuieli, în cazul în care societatea a trecut la sistemul fiscal simplificat „venituri minus cheltuieli“.
Atunci când TVA-ul este restabilit, se pune adesea întrebarea cu privire la rata de impozitare la care trebuie efectuate calculele. Procentajul aplică cel care a fost relevant la momentul achiziționării proprietății, deoarece TVA-ul care a fost creditat anterior este în curs de restaurare. Pentru a determina rata, este necesar să se accepte ca factură factura emisă la dobândirea activului.
Litigiile apar și în cazul în care societatea, în perioada desfășurării activităților în regimul general, a primit plăți în avans pentru livrările planificate. Atunci când se trece la un regim simplificat de impozitare, TVA-ul plătit la buget pentru avansuri este considerat deductibil. Pentru ca acest lucru să fie legal, suma TVA se transferă în contul de decontare al contrapărții. Confirmarea acestei operațiuni și legitimitatea deducerii vor fi documentele contabile: plăți, un acord privind TVA compensat față de plata viitoare în cadrul aceluiași contract. Cu toate acestea, în practica judiciară au existat cazuri de deducere a TVA-ului, atunci când suma nu a fost returnată și, chiar și cu încetarea contractului.
Încercați calculatorul nostru de TVA cu cuvinte
Dacă găsiți o eroare, selectați un fragment de text și apăsați pe Ctrl + Enter.
Trimiteți-le prietenilor: