Contribuțiile de asigurare fac obiectul plăților de dividende pe bază de angajamente, contabilitate, erori

Fondatorii organizației, punerea în bani de timp sau de proprietate în capitalul social, au dreptul la venituri în suma profiturilor proporțional cu investiția. În articol vă vom spune dacă dividendele sunt supuse contribuțiilor de asigurare, vom răspunde la întrebările comune pe această temă.

Decizia privind modul de distribuire a profitului net al organizației este luată de consiliul fondatorilor. Aceasta poate fi ca un transfer de bani în fonduri speciale, dezvoltarea producției, plata dividendelor etc.

Procedura de plată a dividendelor

Ordinea de plată a dividendelor pas cu pas arată astfel:

Calculați profitul net

Baza pentru plata dividendelor este profitul determinat după încheierea perioadei de raportare și plata tuturor impozitelor

Decizie privind plata

Decizia este adoptată de adunarea generală a fondatorilor pe baza rezultatelor perioadei de raportare. Decizia trebuie să fie documentată prin pregătirea unui proces special de ședință și printr-un ordin de plată a dividendelor

După ce ați finalizat pașii anteriori, trebuie să stabiliți suma pe care o veți plăti fiecărui participant. Distribuită în mod proporțional în funcție de cota de participare a fiecărui individ. Deși plata poate fi mai mare, dar este plină de anumite consecințe și poate afecta plata impozitelor

După ce toate formalitățile sunt îndeplinite, ordinul este emis, sumele sunt determinate, următorul pas este de a plăti impozite. De fapt, dividendele sunt venituri, prin urmare, impozitele de la acestea sunt plătite în consecință:

Procedura de plată a dividendelor de mai sus este obligatorie și o încălcare a acesteia poate atrage atenția autorităților fiscale. Dividendele trebuie plătite în termen de 60 de zile de la data emiterii ordinului de plată. Venitul din participarea la capital poate fi plătit de până la 4 ori, după încheierea perioadelor de raportare. Condițiile și modul de plată a dividendelor trebuie aprobate prin acte normative interne.

Principiul de calcul al valorii venitului din participația la capital, plătibil fondatorilor, este după cum urmează:

Schema de calcul a dividendelor = Valoarea profitului net x Procentajul participării la capitalul social

Impozite datorate pe dividende

În cazul dividendelor, trebuie plătite următoarele impozite:

Restricții privind plata dividendelor către fondatori

Nu trebuie să uităm niciodată că fiecare operațiune din cadrul activității oricărei organizații intră sub incidența unei reglementări clare a autorităților competente. Prin urmare, înainte de a lua o decizie privind repartizarea profiturilor, este necesar să se verifice dacă organizația are dreptul la această acțiune. Există o serie de restricții în care dividendele nu pot fi plătite:

nu a plătit integral capitalul social, în funcție de situație, cota poate fi redistribuite între fondatori rămași, sau în cel mai rău caz, organizația poate fi lichidată prin revendicările autorităților fiscale;
organizația nu a rambursat datoria către unul dintre investitorii de capital care și-au exprimat dorința de a se retrage din proprietatea comună;
organizația se află în pragul falimentului din anumite motive sau există motive evidente care pot duce la faliment;
activele nete după încheierea perioadei de raportare în conformitate cu contabilitate a fost mai mică decât capitalul social, această condiție este obligatorie pentru toate organizațiile și este consacrat regulamentele aprobate de Ministerul Finanțelor;
pe baza rezultatelor perioadei de raportare există o pierdere neacoperită.

Plata dividendelor în natură

Unul dintre motivele deciziei de către Consiliul acționarilor să plătească dividende de proprietate poate fi o situație în care, în conformitate cu profitul contabil este, dar pentru a extrage bani din circulație nu este posibilă. O altă nuanță pe care trebuie să o remarcăm este că atunci când plătiți venituri din participația la capital propriu, proprietatea revine fondatorilor cărora li se plătesc dividendele.

Aceasta înseamnă că există un fel de realizare a acestei proprietăți. Prin urmare, devine necesar să se calculeze TVA și impozitul pe venit. Dar, deoarece această proprietate este venit în natură, trebuie să plătiți în continuare impozitul pe venitul personal.

Contabilizarea reflectării dividendelor

La momentul impozitării, următoarele tranzacții sunt acumulate:

Taxarea TVA-ului asupra bunurilor transferate ca venit din participația la capital

Exemplu de calcul al reținerii impozitelor pe veniturile din participația la capital

Valoarea plăților pentru O.P. Balanova = 4 000 000,00 * 10% * (100% - 13%) = 348 000,00 ruble
Suma plăților pentru bumbac CJSC = 4,000,000.00 * 20% * (100% - 13%) = 696,000.00 ruble
Explicații: Rata impozitului pe venit pentru participarea la capitalul social în alte întreprinderi este de 13%.

Plata primelor de asigurare din dividende

O întrebare obișnuită, discutată în mod activ în ultimul timp - este necesar să se plătească prime de asigurare din dividende. După cum sa menționat deja, dividendele sunt venituri din participația la capital, din care, conform legislației ruse, beneficiarii trebuie să plătească impozitele corespunzătoare. Trebuie să se înțeleagă faptul că dividendele nu sunt recompensa fondatorii îndeplinirea sarcinilor ca o societate de administrare, este venitul lor de investiții în numerar sau sub formă de proprietate.

În conformitate cu legislația existentă, baza de evaluare a contribuțiilor la fondurile extrabugetare este:

Veniturile primite în cadrul unui contract de muncă încheiat pentru a efectua o muncă specifică și a furniza servicii unei organizații unui angajat;
Plățile și onorariile în executarea ordinelor de contract, a acordurilor de licență etc.

Rezumând, se poate concluziona că taxele de asigurare sunt impuse numai pentru plățile pentru executarea anumitor lucrări și servicii.

Direcțiile de utilizare a profitului de către un antreprenor individual

Venitul unui antreprenor individual este profitul net, care rămâne după deducerea tuturor cheltuielilor, plata tuturor impozitelor prescrise și a altor plăți obligatorii. Conform legislației existente, întreprinzătorul are dreptul de a dispune liber de veniturile sale, de vreme ce el este singurul deținător al tuturor banilor câștigați în afaceri. De asemenea, nu există nicio reglementare a direcției de utilizare a profiturilor și, în consecință, plata venitului din participarea la capital în sine în această situație nu poate fi.

Erori tipice în calcularea dividendelor

Greșeală # 1. Scutirea de taxe pentru organizațiile care aplică tratament special

Aplicarea oricărui regim de impozitare specială nu constituie un motiv pentru scutirea de la plata impozitelor corespunzătoare stabilite pentru venitul din participarea la capital. Deși spetsrezhim, în sine, și este o alternativă de a plăti trei impozite, inclusiv impozitul pe profit, dar acest lucru se aplică numai pentru activitatea de bază. O excepție poate fi o situație în care dividendele sunt plătite în natură și sunt de fapt vânzări.

Greșeală # 2. Returnarea impozitului pe venitul personal plătit la buget

Cu dividendele care sunt obligate să fie plătite unui nerezident, organizația trebuie să calculeze impozitul pe venitul personal la o rată de 15%. Într-o situație în care un nerezident a schimbat statutul său de ședere în țară și să se pregătească toate documentele pentru reședință, el are dreptul să solicite recalcularea taxei pentru anul curent, în care a primit un nou statut la rata de 13%. Cu toate acestea, inspecția fiscală va recalcula și returna.

Greșeala # 3. Plata venitului din participație în natură de către o organizație care utilizează un regim fiscal special (UTII)

În cazul în care organizația aplică UTII, transferul proprietății ca venit din proprietatea partajată trebuie să fie impozitat în limitele stabilite pentru regimul special.

Întrebări frecvente și răspunsuri la acestea

Numărul întrebării 1. Poate societatea să beneficieze de scutiri de la plata dividendelor

Poate, în cazul în care societatea are o cotă de peste 50%, nu se percepe impozitul pe dividendele primite (rata zero). În același timp, organizația este obligată să confirme acest lucru în fața autorităților fiscale, dreptul la tratament preferențial. Întrebări frecvente și răspunsuri la acestea

Întrebarea nr. 2. Poate societatea să beneficieze de scutiri fiscale de la dividende

faptul de a achiziționa sau de a vinde o acțiune;
actele juridice privind divizarea, transferul sau transformarea;
reglementările judiciare;
contract de agentie;
acte de transfer, etc.

Întrebarea nr. 3. Există cerințe pentru înregistrarea protocolului

Ca atare, nu există cerințe clar reglementate. Există însă anumite cerințe generale pentru elaborarea unor astfel de documente, deoarece protocolul poate fi solicitat de serviciile guvernamentale relevante la efectuarea inspecțiilor. Prin urmare, este necesar să se specifice:

Valoarea profitului net, care este supusă distribuirii între fondatori;
Orice document intern trebuie să aibă un număr și data compilării
Ar trebui să fie indicate principalele aspecte luate în considerare la ședință, componența fondatorilor prezenți la reuniune, precum și numărul de voturi pentru fiecare problemă discutată.

În cazul în care există doar un singur fondator în organizație, este necesar doar să se întocmească un ordin de plată a dividendelor.

Evaluați calitatea articolului. Vrem să devenim mai buni pentru dvs.:

Articole similare

Pagina anterioară

Pagina următoare