Costul: 300 UAH. (primirea TVA la înregistrarea inițială a SAP);
500 UAH. (obtinerea TVA pentru persoanele juridice deja inregistrate si persoane fizice - antreprenori).
Perioada de primire a certificatului plătitorului de TVA la Kiev, Brovary: 3 - 5 zile lucrătoare.
Ce este TVA în Ucraina?
TVA (taxa pe valoarea adăugată) este o taxă indirectă care este inclusă în costul bunurilor și serviciilor și plătită de cumpărător. Valoarea adăugată este valoarea adăugată de întreprindere la valoarea materialelor (bunurilor) achiziționate ca urmare a modificării sau prelucrării acestora. Particularitatea TVA-ului este că TVA-ul este plătit de cumpărătorul produsului. dar vânzătorul ia în considerare și transferă TVA către bugetul de stat. Adică, un fel de vânzător este un intermediar (agent fiscal) între plătitor (cumpărător) și stat. Având în vedere că TVA-ul - este un impozit indirect, respectiv, nu este inclusă în costurile societății și nu sunt plătite din profituri.
Taxa pe valoarea adăugată este compusă din două componente:
- Creditul fiscal.
- Obligația fiscală.
Un credit fiscal este suma cu care un contribuabil are dreptul de a reduce datoria fiscală a perioadei de raportare. Se poate spune că creditul fiscal este încorporat în prețul bunurilor pe care antreprenorul le cumpără.
O datorie fiscală reprezintă suma totală a taxei primite (acumulate) de către plătitor în perioada de raportare.
Plătitorul plătește la buget bugetul, care se calculează după cum urmează:
Valoarea TVA în buget = datoria fiscală - creditul fiscal.
Exemplu de calcul al TVA
Calculăm taxa pe valoarea adăugată pe un exemplu concret.
O întreprindere cu amănuntul care, de exemplu, vinde produse din carne într-un magazin, cumpărat de la o întreprindere diferită - un producător de produse din carne cu ridicata în valoare de 60 000 UAH. în t.ch. TVA-ul. La vânzarea bunurilor, vânzătorul - plătitor de TVA a prezentat cumpărătorului o factură fiscală. În factură, o coloană separată indică valoarea bunurilor, TVA și valoarea totală a mărfurilor cu TVA.
Cum se calculează TVA?
În principiu, așa cum pare la prima vedere, totul este foarte simplu. Dar totul este mult mai complicat. Deci, să începem.
Dacă doriți să aflați cum să calculați TVA din valoarea produsului achiziționat, trebuie să împărțiți valoarea bunurilor cu TVA cu 6 (cu condiția ca rata TVA să fie de 20%).
60 000 UAH. / 6 = 10 000 UAH. (TVA plătită de cumpărător pentru bunuri)
60 000 UAH. (costul mărfurilor cu TVA) - 10 000 UAH. (TVA) = 50 000 UAH. (costul bunurilor fără TVA)
Întreprinderea cu amănuntul își formează prețul bunurilor pentru vânzare ulterioară cetățenilor. Pentru aceasta, întreprinderea face o marjă asupra bunurilor. Să presupunem că marja este de 25 000 UAH.
Costul bunurilor fără TVA este:
50 000 UAH. (valoarea bunurilor fără TVA, achiziționate de la vânzător - producător) + 25 000 UAH. (taxă suplimentară pentru bunurile comerciantului cu amănuntul) = 75 000 UAH.
Acum, la acest cost de bunuri (75 000 UAH.) Este necesar să se perceapă TVA la o rată de 20%.
75 000 UAH. * 20% = 15 000 UAH. (Suma TVA)
Costul bunurilor vândute cu TVA este: 75 000 UAH. + 15 000 UAH. = 90 000 UAH.
Deci, ce avem în cele din urmă:
După cum am menționat mai devreme, creditul fiscal este suma pe care întreprinderea a primit-o în prețul bunurilor achiziționate pentru vânzare. Valoarea creditului fiscal este de 10 000 UAH. Retailerul a plătit această sumă vânzătorului - producătorului mai devreme, când a cumpărat bunurile.
O datorie fiscală este suma pe care un vânzător cu amănuntul la dedus din valoarea unui bun. Suma este de 15 000 UAH.
Astfel, vânzătorul care a vândut produse din carne de vânzare cu amănuntul trebuie să plătească la bugetul de stat taxa pe valoarea adăugată în valoare de. 15 000 UAH. - 10 000 UAH. = 5 000 UAH.
Rata TVA în Ucraina
Potrivit art. 193 din Codul fiscal al Ucrainei (în continuare - Codul), valoarea esențială a cotei TVA în Ucraina se stabilește din baza de impozitare la rata de 20%. Pentru unele operațiuni, cota de TVA este stabilită la 0%, de exemplu, atunci când mărfurile sunt exportate în afara teritoriului vamal al Ucrainei în regimul vamal de export, regim duty-free, regimul vamal de zonă liberă.
În unele cazuri, valoarea creditului fiscal este mai mare decât suma datoriei fiscale. Acest lucru se întâmplă în cazul exportului de bunuri. În acest caz, procedura de rambursare a TVA este furnizată. Acest lucru se datorează faptului că produsele companiei sunt vândute în străinătate, ceea ce înseamnă că TVA-ul este plătit din acesta în țara în care aceste bunuri sunt vândute.
Cum să deveniți plătitor de TVA?
Codul Fiscal al Ucrainei, în funcție de criterii care corespund unei persoane juridice sau persoane fizice - antreprenor, oferă două motive pentru înregistrarea plătitori de TVA se confruntă.
Înregistrarea voluntară a plătitorului de TVA
Înregistrarea de către plătitor a TVA a întreprinderii nou înființate se efectuează în conformitate cu articolul 182.1, art. 182 din Codul Fiscal al Ucrainei, care prevede că o persoană care intenționează să se înregistreze în mod voluntar pentru TVA și sumele tranzacțiilor impozabile care sunt absente sau mai puțin de 1 milion. Grivna ar trebui să prezinte autorităților de supraveghere un formular de cerere de înregistrare.
Declarație de înregistrare plătitor de valoare adăugată numărul formularului fiscal 1 TVA aplicat de o astfel de persoană, timp de 20 de zile înainte de începerea perioadei fiscale, care este o lună calendaristică. În cazul în care ultima zi de depunere a cererii cade într-o zi de weekend, de vacanță sau nelucrătoare, ultima zi a perioadei luate în considerare pentru următorul week-end, vacanță sau nelucratoare (sec. 183,6 art. 183 din Codul).
Verificați informațiile referitoare la faptul dacă partenerul dvs. are un certificat de plătitor de TVA în Registrul unic al plătitorilor de TVA din Ucraina pe site-ul Web al Serviciului Fiscal de Stat al Ucrainei. În căutare, numele contribuabilului trebuie indicat cu majuscule.
Înregistrare SRL cu TVA inclus
Înregistrarea obligatorie de către plătitor a TVA
Motivele pentru înregistrarea obligatorie a unui plătitor de TVA sunt prevăzute la art. 181 din Cod. Deci, dacă în ultimele 12 luni calendaristice din valoarea totală a tranzacțiilor pentru furnizarea de bunuri, servicii de regularizare (plătite) pentru o astfel de persoană depășește 1 milion. Hryvnia, fără taxa pe valoarea adăugată, o astfel de persoană este obligată să se înregistreze în scopuri de TVA. Aceste cerințe nu se aplică plătitorilor unici de impozit de la 1 la 3 grupe. cerere de înregistrare depusă de o persoană sau de reprezentantul autorizat al acestuia la biroul fiscal la locul de persoană juridică și întreprinzător individual - locul de reședință cel târziu în a 10-a zi a lunii calendaristice următoare lunii în care a atins mai întâi volumul tranzacțiilor în valoare de mai mult de 1 milion de grivne. .
Din păcate, atunci când înregistrează un plătitor de TVA, entitățile comerciale, de regulă, se confruntă cu multe probleme. Cu toate acestea, avocații noștri au o experiență vastă în colaborare cu organismele de reglementare și vor putea primi profesional și la timp un certificat de TVA, atât pentru o persoană juridică, cât și pentru un antreprenor individual.
Lista documentelor și a informațiilor necesare pentru înregistrarea TVA de către plătitor
Pentru a obține un certificat de plătitor de TVA, contribuabilul trebuie să furnizeze următoarele documente:
- Copia extrasului din USR.
- Cererea de înregistrare a plătitorului taxei pe valoarea adăugată nr. 1-TVA.
- Procurarea reprezentării intereselor.
Lista documentelor nu este finală și poate varia în funcție de situația specifică.
Serviciul de TVA include
- Furnizarea de consultanță privind procedura de înregistrare a SRL cu TVA.
- Pregătirea și completarea documentelor.
- Depunerea documentelor către ITS.
- Primirea extrasului din registrul plătitorilor de TVA.
Formular de înregistrare
Articole similare
Trimiteți-le prietenilor: