Caracteristicile de completare a declarației pe baza anului 2018

Cu privire la procedura de depunere a declarației fiscale la USOS.

Dacă "mai simplu" nu depune declarația în termenul stabilit, va trebui să plătească amenzi:

la o rată de 5% nu se plătește până la data scadenței valoarea impozitului plătit (cost suplimentar), pe baza acestei declarații, pentru fiecare lună completă sau parțială de la data stabilită pentru prezentarea sa, dar nu mai mult de 30% din suma menționată și nu mai puțin de 1000 de ruble. (clauza 1, articolul 119 din Codul Fiscal al Federației Ruse);
în valoare de 300 până la 500 de ruble. (responsabilitatea administrativă a funcționarilor) (articolul 15.5 din Codul contravențiilor administrative ale Federației Ruse).

Înainte de a merge direct la examinarea completării formularului de declarație cu USOS, vom răspunde la cele mai frecvente întrebări din prezentarea sa.

Sunt persoane "simplificate" obligate să depună o declarație privind taxa "simplificată" în formă electronică?

În timp ce legislația fiscală actuală nu stabilește o procedură obligatorie pentru depunerea unei declarații fiscale la USNO în formă electronică, alegerea rămâne pentru "persoana simplificată": declarația poate fi depusă atât pe cale electronică, cât și pe hârtie.

Da, organizația (întreprinzător individual), a trecut la sistemul simplificat de impozitare, este obligat să depună o declarație privind taxa „simplificată“, indiferent dacă aceste activități sunt efectuate sau nu, ea a primit venitul sau pierderea, dacă mișcarea de fonduri în contul curent.

Da, conform paragrafului 2 al art. 80 din Codul fiscal o persoană recunoscută de contribuabil în una sau mai multe taxe, nu efectuează tranzacții care au ca rezultat în numerar, există o mișcare în conturile sale în bănci (la box-office de organizare), și care nu au accizării obiect de impozitare, dreptul de a depune în conformitate cu impozit unic (simplificată).

Rețineți că o singură (simplificată) declarația fiscală depusă la autoritatea fiscală la locul organizației sau locul de reședință al unei persoane fizice care nu mai târziu de a 20-a zi a lunii următoare expirării unui trimestru, de șase luni, nouă luni, anul calendaristic.

Trebuie să atașez documentele la declarația fiscală cu USOS atunci când o trimit autorității fiscale?

Nu, niciun document, împreună cu care nu este necesară declarația fiscală cu autoritățile fiscale (nu este furnizat nici un document primare ce confirmă venitul sau cheltuiala orice carte de venituri și cheltuieli, orice declarație cu privire la mișcarea contului curent, și așa mai departe. D.).

Singurul document care poate fi solicitat de către autoritatea fiscală atunci când contribuabilul prezintă o declarație cu privire la o taxă "simplificată" este o împuternicire dacă declarația este prezentată de reprezentantul contribuabilului.

Particularitățile de completare a declarației fiscale cu USOS.

Declarația privind taxa plătită în legătură cu aplicarea USOS este plină cu "uproschentsami" în conformitate cu Ch. 26.2 din Codul Fiscal.

Se compune dintr-o pagină de titlu și șase secțiuni:

secțiunea 1.1 "Suma impozitului (plata în avans a taxei) plătită în legătură cu aplicarea sistemului simplificat de impozitare (obiectul impozitării este venitul), sub rezerva plății (reducerii), potrivit contribuabilului";
secțiunea 1.2 „Valoarea taxei (plata in avans a impozitelor) de plătit în legătură cu utilizarea unui sistem fiscal simplificat (obiectul de impozitare - venituri minus cheltuieli), iar impozitul minim de plătit (scăderea) în funcție contribuabilului“;
Secțiunea 2.1.1 "Calcularea impozitului plătit în legătură cu aplicarea sistemului simplificat de impozitare (obiect fiscal - venituri)";
secțiunea 2.1.2 „Calcularea valorii taxelor de tranzacționare, care reduce valoarea taxei (plata impozitului în avans) de plătit în legătură cu utilizarea unui sistem fiscal simplificat (obiectul de impozitare - venit), calculată pentru perioada de impozitare (de raportare), obiectul impozitării pe tipul de activitate pentru care, în conformitate cu capitolul 33 din Codul fiscal al Federației Ruse are un comision de vânzare „;
Secțiunea 2.2 "Calcularea impozitului plătit în legătură cu aplicarea sistemului simplificat de impozitare și a impozitului minim (obiectul impozitării este venitul redus cu valoarea cheltuielilor)";
Secțiunea 3 "Raport privind utilizarea cu destinație a bunurilor (inclusiv banii), lucrările, serviciile primite în cadrul activităților caritabile, veniturile vizate, finanțarea specifică".

Nu este necesar să se depună toate secțiunile declarației, în funcție de obiectul fiscal aplicabil, secțiunile relevante sunt completate (a se vedea mai jos). Secțiunea 3 este prezentată numai în cazul primirii fondurilor de finanțare specifică.

Declarația se completează pe baza datelor din cartea contului de venituri și cheltuieli care, la momentul completării declarației, ar trebui să fie complet generată.

În ceea ce privește înregistrarea declarației, notăm următoarele:

toate valorile indicatorilor de valoare ai declarației sunt indicate în ruble complete;
semnătura contribuabilului este certificată nu numai de pagina de titlu, ci și de secțiunea. 1.1 și 1.2;
umplerea câmpurilor prin valorile de text, numerice, indicatori de cod se realizează de la stânga la dreapta, începând cu prima (stânga) familiaritate. La completarea declarației utilizând software-ul, valorile indicatorilor numerici sunt aliniate cu semnul drept (ultim);
în absența oricărui indicator, o linie este plasată în toate cunoștințele domeniului corespunzător. La completarea unei declarații utilizând software-ul, este permisă evitarea familiarizării și liniile pentru ignoranța familiarității.

Obiectul impunerii este "venit".

Dacă "mai simplu" a ales obiectul de impozitare "venit", atunci trebuie să completeze și să prezinte în declarație foile listate în tabelul 1.

Codul locului în care declarația este înaintată autorității fiscale la locul de înregistrare a contribuabilului (apendicele 2): la locul de reședință al antreprenorului individual - "120", la sediul organizației ruse - "210".

„Cod OKTMO“ șirul de cod 010 este completat de către contribuabil, în mod obligatoriu, precum și indicatorii de pe liniile de coduri 030, 060, 090 sunt indicate doar atunci când modificați locația organizației (locul de reședință al antreprenorului individual).

Linia 100 este umplută dacă valoarea din linia 100 este mai mare sau egală cu zero, iar valoarea impozitului calculat este mai mare sau egală cu suma minimă a impozitului.

Linia 110 se completează dacă suma avansurilor calculate este mai mare decât valoarea impozitului calculat și, de asemenea, cu condiția ca valoarea impozitului calculat să fie mai mare sau egală cu suma minimă a impozitului. În cazul în care valoarea impozitului calculat pentru perioada fiscală este mai mică decât valoarea impozitului minim calculat, cuantumul impozitului de scădere pentru perioada fiscală este indicat după deducerea taxei minime de plătit pentru perioada fiscală. Acest indicator este reflectat cu condiția ca valoarea impozitului calculat să fie mai mică decât valoarea minimă a impozitului, iar suma plăților calculate în avans este mai mare decât valoarea impozitului minim calculat.

Linia 120 este completă dacă valoarea impozitului calculat pentru perioada fiscală este mai mică decât valoarea taxei minime calculate, taxa minimă de plătit pentru perioada fiscală este indicată după deducerea sumei plăților impozite anticipate calculate. În cazul în care valoarea taxei minime obligatorii pentru perioada fiscală este mai mică decât suma plăților în avans pentru impozitul pe care se scad sumele plăților în avans pentru impozit, reflectate în codurile de linie 050 și 080. 1.2, apoi cu linia 120 codați o linie

Prin coduri de rând, suma cumulată indică:

- prin coduri de linie 210 - 213 - suma veniturilor primite;

- prin coduri de linie 220 - 223 - suma cheltuielilor suportate;

- prin codurile liniei 240 - 243 - baza de impozitare;

- prin coduri de linie 250 - 253 - cuantumul pierderii primite;

- prin codurile de linie 270 - 273 - cuantumul impozitului calculat.

Valoarea pierderii primite în perioada fiscală anterioară se reflectă separat în codul liniei 230.

Valoarea taxei minime calculate este ștampilată în conformitate cu linia 280

Secțiunea 3 este completat de contribuabili care au primit fonduri cu finanțare specială, venituri țintă și alte fonduri specificate în clauzele 1 și 2 ale art. 251 din Codul fiscal. Secțiunea 3 nu include fonduri sub formă de subvenții acordate instituțiilor autonome.

Numele și codurile fondurilor țintă sunt prezentate în apendicele 5.

Secțiunea 3 conține datele din perioada fiscală anterioară pentru fondurile alocate primite, dar nefolosite, care nu au expirat și pentru care nu există o perioadă de utilizare

Controalele de control pentru declarația fiscală în conformitate cu USO.

Ratele de control sunt în principiu emise pentru a fi utilizate în activitatea practică a autorităților fiscale. În același timp, contribuabilii, inclusiv contribuabilii simplificați, își pot verifica declarațiile fiscale cu USNO utilizând aceste rapoarte, ceea ce le va permite să calculeze corect taxa "simplificată" și să evite comunicarea suplimentară cu autoritățile fiscale.

La urma urmei, dacă ratele de control nu sunt îndeplinite, inspectorul fiscal va trebui să notifice contribuabilului acest lucru cu cerința de a furniza explicațiile necesare în termen de cinci zile sau să facă corecțiile adecvate în termenul stabilit; dacă acest lucru necesită apariția directă a contribuabilului în cadrul autorității fiscale, atunci trimiteți o notificare privind apelul contribuabilului (plătitorul de încasare, agentul fiscal) pentru a da explicații. Daca dupa examinarea explicatiilor si documentelor prezentate sau in lipsa explicatiilor va fi stabilita incalcarea legislatiei privind impozitele si taxele, se va intocmi un act de verificare in conformitate cu art. 100 din Codul Fiscal. Trebuie remarcat faptul că inspectorul efectuează aceste acțiuni într-un mod neautomat în timpul auditului de birou al declarației fiscale în cadrul USOS.

Ratilele de control de pe declarația de mai sus sunt împărțite în documente intradocumentale și interdocument.

Relațiile intracomunitare stabilesc reguli între diferite secțiuni ale declarației:

atunci când se aplică obiectul de impozitare "venit" - între secțiuni. 1.1 și Sec. 2.1.1 și 2.1.2;
atunci când se aplică obiectul impozitării "venituri minus cheltuieli" - între secțiuni. 1.2 și Sec. 2.2.

În principiu, aceste relații rezonează cu formulele care sunt indicate chiar în forma declarației. Dacă toate calculele sunt efectuate corect, atunci relațiile de control vor fi îndeplinite.

După cum sa spus mai sus, la depunerea declarației fiscale la USPSO, autoritatea fiscală nu trebuie să prezinte documente suplimentare, inclusiv o carte de venituri și cheltuieli. Dar în cadrul unui audit de birou bazat pe art. 88 din Codul Fiscal al Federației Ruse, autoritatea fiscală, în cazurile stabilite, are dreptul de a solicita explicații din partea contribuabilului care au fost documentate. În acest caz, în special, poate fi revendicată cartea de contabilitate a veniturilor și cheltuielilor și a documentelor primare. Aceste acțiuni sunt deja efectuate de autoritățile fiscale într-un mod neautomat.

Autoritățile fiscale pot solicita documente suplimentare în cadrul unui audit de birou în următoarele cazuri:

identificarea erorilor în declarație;
identificarea contradicțiilor dintre informațiile conținute în declarație și informațiile conținute în documentele de care dispune autoritatea fiscală;
declarație în declarația de pierdere.

Rețineți că atunci când se aplică obiectul impozitării "venituri minus cheltuieli" ca rezultat al activităților financiare și economice, se poate obține o pierdere. În acest caz, se plătește impozitul minim. "Persoana simplificată" în această situație ar trebui să fie pregătită pentru faptul că autoritatea fiscală are dreptul să ceară de la un contribuabil să depună în termen de cinci zile explicațiile necesare care justifică valoarea pierderii primite.

Atunci când solicită documente suplimentare de la "uproschentsev" în cadrul unui audit de birou, ofițerii de impozitare, de obicei, necesită o carte de venituri și înregistrări de cheltuieli. Relațiile de control dintre declarația fiscală și contabilitatea veniturilor și cheltuielilor (KUDR) sunt prezentate în tabelul 3.

Articole similare

Pagina anterioară

Pagina următoare