afaceri de catering (LLC, veniturile USN) prin persoana responsabilă cumpără bunuri pentru activitatea sa economică în magazinele de vânzare cu amănuntul torgovli.Podotchotnoe fata cu avansul la raportul acordă numai plata în numerar cheki.1.Mozhno dacă marfa de debit achiziționate pe baza de primire, ca și alte divers niciun document? 2. dacă nu puteți, atunci ce este încălcarea amenință întreprinderea, cum ar fi anterior formatarea de primire a mărfurilor? avem dreptul de a solicita 3.Imeem documente de primire în magazine de vânzare cu amănuntul (Torg-12, etc.) la Ba 4. Ce acte normative ar trebui să ne referim când cerem chitanțe și ce ar trebui să facem dacă li se refuză să ne extrădeze?
1. Da, puteți. Dar pentru aceasta trebuie să emiteți în mod independent un document suplimentar care să confirme primirea obiectelor de valoare. De exemplu, când primiți materiale, întocmește un act cu privire la acceptarea materialelor în formularul nr. M-7 sau printr-un formular auto-elaborat și aprobat.
2. Dacă nu emiteți un certificat de acceptare, autoritățile fiscale vor exclude aceste cheltuieli în scopuri fiscale. Verificarea casierului confirmă numai suma pe care angajatul a cheltuit-o. Pe baza ei, este imposibil să se accepte valorile dobândite prin intermediul unui angajat în cont.
4. Vânzătorul trebuie să emită o chitanță de vânzare atunci când vinde anumite tipuri de bunuri. Vedeți lista de astfel de bunuri de mai jos. Pentru a nu emite o chitanță de vânzare la vânzarea bunurilor, care trebuie să fie eliberate prin acest document, se furnizează răspunderea administrativă. Pedeapsa este:
- pentru organizație de la 10 000 la 30 000 de ruble.
- pentru oficialii de la 1000 la 3000 de ruble.
Astfel de reguli sunt stabilite art. 14.15 și 23.49 din Codul Federației Ruse privind contravențiile administrative.
Serghei Razgulin. al consilierului de stat al Federației Ruse de clasa a III-a
Cum să aranjați achiziția de bunuri (lucrări, servicii) prin persoana responsabilă
Formele acestor împuterniciri sunt în esență aceleași, singura diferență fiind faptul că în forma nr. M-2 există un cort. Este necesar să se țină cont de procură în registrul de înregistrare. Pentru a conduce un astfel de jurnal sau nu, toată lumea decide pentru sine. Dacă nu, atunci este mai ușor să aplicați formularul nr. M-2a.
Situația: este necesar să se acorde o împuternicire persoanei responsabile, pentru ca acesta să vorbească în numele organizației
Nu, nu este necesar. Legislația nu conține o astfel de cerință.
Cu toate acestea, dacă nu eliberați o împuternicire angajatului, organizația ar putea avea probleme cu obținerea unei facturi. Acest document servește drept bază pentru deducerea TVA-ului pe bunuri (muncă, servicii) dobândite prin intermediul unui angajat (articolul 1, articolul 172 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
Dificultăți în obținerea de facturi poate fi, deoarece atunci când vinde pentru comercianții cu amănuntul în numerar nu au dreptul de a factura și pentru a limita cecuri de numerar (alin. 7, art. 168 din Codul fiscal). Acționând fără o procură, angajatul organizației acționează ca o persoană obișnuită care cumpără lucruri pentru uz personal. Prin urmare, vânzătorul nu este obligat să-i elibereze o factură.
Dar dacă angajatul prezintă o procura din partea organizației, furnizorul va trebui să emită o factură. În acest caz, angajatul va acționa în numele organizației, iar vânzătorul va avea obligația de a scrie documentul necesar (articolul 168 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
Situație: este posibil să se accepte un raport în avans al unui angajat pentru achiziționarea de materiale, dacă este atașat doar o chitanță de numerar (fără chitanță de vânzare, factură)
Situație: este posibil să se accepte un raport în avans al unui angajat pentru achiziționarea de materiale, dacă este atașat doar o chitanță de vânzare (fără primire de numerar). Angajatul a cumpărat materiale de la organizație pe UTII
Da, poți. Dar numai dacă chitanța pentru bunuri conține cerințele necesare.
Dacă aveți toate aceste date în chitanța de vânzări, puteți lua raportul în avans. Aceste cheltuieli pe care organizația le va putea lua în considerare la calcularea impozitului pe profit. În caz contrar, costul materialelor din costuri nu poate fi recunoscut.
După cumpărarea de proprietăți de la o persoană, face un document, forma de care ar trebui să fie dezvoltat independent. La urma urmei, spre deosebire de o achiziție de la o organizație sau de la un antreprenor pentru o situație în care un lucru este dobândit de la o persoană, nu există formulare unificate. Un astfel de document poate fi, de exemplu, un act de achiziție de la un individ.
Elena Popova, Consilier de Stat al Serviciului Fiscal al Federației Ruse, Locul I.
Cum să documenteze vânzarea de bunuri la vânzare cu amănuntul
Compoziția documentelor care trebuie prezentate clientului diferă în funcție de faptul că organizația vinde produsul la vânzare cu amănuntul sau în vrac.
O chitanță de vânzare trebuie să fie emisă atunci când vinde următoarele produse către public:
Pentru neexecutarea unei chitanțe de vânzare la vânzarea de bunuri, care trebuie să fie eliberate prin acest document, este prevăzută răspunderea administrativă (articolul 14.15 din Codul cu privire la contravențiile administrative ale Federației Ruse).
În timpul inspecției, personalul Rospotrebnadzor poate emite un avertisment sau poate scrie o amendă. Cuantumul amenzii este:
- pentru organizație - de la 10 000 la 30 000 frecați;
- pentru funcționari (de exemplu, șeful organizației, casierul-operator (vânzător)) - de la 1000 la 3000 de ruble.
O chitanță de vânzare poate fi făcută într-o formă arbitrară. Trebuie să conțină o serie de detalii obligatorii:
- numele, numărul de serie și data eliberării documentului;
- numele organizației (antreprenor), INN;
- numele și cantitatea bunurilor plătite (lucrări, servicii);
- suma plății;
- poziția, numele și inițialele vânzătorului, semnătura sa personală.
Situație: este posibil să se emită o foaie de parcurs pentru mărfuri sub forma TORG-12 în locul unui control de mărfuri? Organizația vinde bunuri la vânzare cu amănuntul
La vânzarea anumitor tipuri de bunuri, trebuie emisă o chitanță de vânzare.
O chitanță de numerar nu necesită un nume de cumpărare
Da, Galina, ai dreptul să scrii cheltuielile.
Probă ideală
Ordinul privind procedura de decontare a conturilor cu angajații responsabili și alte documente se află în secțiunea "Personalul dvs. secretar"> "Efectuarea de plăți diferite angajaților"> "Angajatului i se acordă bani pentru raport".
În opinia Serviciului Federal Federal al Federației Ruse, cheltuielile confirmate numai prin verificarea CPC nu sunt reflectate în contabilitatea fiscală
Ca regulă generală, la calcularea impozitului pe profit, o organizație are dreptul să ia în considerare numai cheltuielile justificate și documentate (clauza 1 articolul 252 din Codul Fiscal al Federației Ruse). În același timp, Codul Fiscal nu conține liste clare de documente care pot confirma anumite tipuri de cheltuieli. La alineatul 1 al articolului 252 din Codul fiscal prevede doar că documentele justificative trebuie să fie pregătite în conformitate cu legislația rusă, iar în cazul în care cheltuielile efectuate pe teritoriul unui stat străin, în conformitate cu obiceiurile comerciale aplicate în acest stat.
Acest lucru ridică întrebarea: cheltuielile confirmate în mod corespunzător ale organizației pentru achiziționarea de bunuri, lucrări sau servicii prin intermediul persoanei responsabile, în cazul în care vânzătorul a emis doar un singur document original, de exemplu, doar verifica sau numai în numerar comerciale? Și este posibil să se ia în considerare numai cheltuielile confirmate de acest document? Să analizăm scrisorile autorităților fiscale de la diferite niveluri pentru a afla ce cred inspectorii despre acest lucru.
Serviciul Federației Fiscale Federale din Rusia consideră că este suficient să confirmați că doar costul unei chitanțe de numerar este suficient și să recunoașteți aceste costuri în contul fiscal - nu
Recent, Serviciul Fiscal Federal al Rusiei a emis o scrisoare în care, ca răspuns la o cerere de organizare, a subliniat că, în principiu, costurile suportate pot fi confirmate doar o singură chitanță registru de numerar emise de către dealer (scrisoarea de 06/25/13 numărul ED-4-3 / 11515 @). Cu toate acestea, în aceeași scrisoare, agenția a remarcat că recunoașterea acestor costuri pentru scopuri fiscale în cadrul societății absorbante, în plus față de bonul de casă trebuie să fie alte documente primare care prezintă cheltuielile suportate din cauza activităților sale, având ca scop generarea de venituri 1. În scopul cheltuielile fiscale sunt doar acele costuri care sunt suportate pentru punerea în aplicare a afacerilor, activități economice sau de altă natură, care să genereze venituri (art. 4 alin. 1, art. 252 din Codul fiscal).
Logica autorităților fiscale este după cum urmează. Potrivit acestora, bonul de casă imprimate tehnica de control de numerar pe suport de hârtie, confirmă plățile în numerar fapt între vânzător și cumpărător (p. 2 Dispoziții de înregistrare și de aplicare a caselor de marcat utilizate de organizații și întreprinzători privați, aprobat. Decretul Guvernului RF din 23.07.07 № 470). Rus scrisoarea Serviciului Federal Fiscal de 25/06/13 Numărul ED-4-3 / 11515 @ Rezultă că verificarea PCC oferă informații numai cu privire la calculul vânzătorului (inclusiv data și ora plății, suma totală de plată), mai degrabă decât să-l achiziționeze bunuri, lucrări sau servicii.
În plus, agenția a subliniat că PCC nu include o verificare a tuturor rechizitele obligatorii ale documentelor contabile primare, care sunt enumerate în paragraful 2 al articolului 9 din Legea federală a 06.12.11 numărul 402-FZ „Cu privire la contabilitate“ (a se vedea. Caseta „Help“). În special, primirea de numerar este, de obicei, nici o astfel de detalii precum numele poziției și semnătura persoanei care a comis operațiunile de afaceri și este responsabil pentru corectitudinea înregistrării sale. Din aceasta, autoritățile fiscale au ajuns la concluzia că verificarea CPC nu este documentul contabil principal, pe baza căruia societatea are dreptul de a recunoaște cheltuielile. Cu cât un cec emis nu este organizația în sine, iar individul (este de obicei angajatul), prin care calculul a fost realizat împreună cu partenerul, sau de a face o achiziție. Astfel, verificarea PCC confirmă numai faptul că angajatul (și nu societatea) a plătit vânzătorului bunurile, munca, serviciile achiziționate de la el.
Autoritatea fiscală a declarat că costul de achiziție în numerar pot fi luate în considerare numai în cazul în care, în plus față de bonul de casă din organizația are și alte documente care arată cheltuielile suportate ca urmare a activităților sale, având ca scop generarea de venituri
La rândul său, angajatul raportează Organizației pentru banii cheltuiți de pregătirea și prezentarea raportului de cheltuieli contabile cu anexa, și încasările de vânzări în numerar, la primirea comenzii de numerar de credit, forme de securitate și alte documente care confirmă faptul de plată. Ea se bazează pe raportul de cheltuieli și produsele de bază, mai degrabă decât companie încasările în numerar ține cont de active materiale achiziționate pentru angajat ei în numerar. Cecurile de casierie, chitanțele la comenzile de numerar primite, formele de răspundere strictă și alte documente similare confirmă numai plata bunurilor și a materialelor. Prin urmare, Serviciul Fiscal Federal al Rusiei a ajuns la următoarea concluzie (scrisoarea din 25.06.13 nr. ED-4-3 / 11515 @):
"<…> Având în vedere cele de mai sus, contribuabilul are dreptul de a verifica costurile suportate de casieri verifica, dar în contul în scopuri fiscale sunt necesare costurile, împreună cu un cec de numerar și alte documente primare care prezintă cheltuielile suportate ca urmare a organizării de activități care vizează generarea de venituri. "
Bazat pe argumentul agenție, putem presupune că organizația este suficient să aibă cel puțin un raport prealabil pentru a dovedi o legătură între costurile suportate și activitățile economice ale companiei. La urma urmei, raportul anticipat și suma totală a cheltuielilor pentru acesta sunt aprobate de directorul general al organizației sau de altă persoană autorizată. Revendicarea un angajat raport de avans, un oficial al companiei a confirmat fezabilitatea cheltuielilor suportate efectiv și oferă o indicație de debit contabil persoană responsabilă a achiziționat bunuri, lucrări sau servicii și pentru a încărca a publicat o declarație a fluxurilor de numerar. Cu toate acestea, concluzia directă că există suficient pentru recunoașterea unui raport de cheltuieli a costurilor și a aplicat pe acesta o confirmare de primire, într-o scrisoare către Serviciul Fiscal Federal al Rusiei din data de 25.6.13 numărul ED-4-3 / 11515 @ nu este conținut.
Cu toate acestea, înainte de autoritățile fiscale Moscova consideră că cecul este încă documentele contabile primare care confirmă achiziționarea de numerar de bunuri, lucrări și servicii (scrisori ale Serviciului Fiscal Federal al Rusiei la Moscova din 26.06.06 № 20-12 / 56636 @ și UMNS Rusia pe orașul Moscova din 19.05.04 № 29-12 / 34067). Așa că au permis companiilor să recunoască în scopuri fiscale costurile unei astfel de verificări efectuate (scrisoare UMNS Rusia la Moscova din 19.05.04 № 29-12 / 34067):
"<…> În cazul în care cheltuielile organizației sunt confirmate prin documente conforme cu cerințele Legii contabilității, aceste documente, inclusiv o chitanță de numerar, pot fi luate în considerare în scopul documentării profiturilor luate în considerare la calcularea profitului. "
Site-ul utilizează cookie-uri. Acestea vă permit să vă recunoașteți și să primiți informații despre experiența utilizatorului. Acest lucru este necesar pentru a îmbunătăți site-ul. Vizitați paginile site-ului și furnizând datele dvs., permiteți-ne să le furnizați unor parteneri terțe. Dacă sunteți de acord, continuați să utilizați site-ul. Dacă nu - setați setările speciale în browser sau contactați asistența tehnică.
Trimiteți-le prietenilor: