Scrisoare de credit - decontare în numerar sau un document care reprezintă ordinul unei instituții de credit la alta pentru a produce din cauza fondurilor special rezervate (sau garantate de) plata documentelor de mărfuri de transport pentru bunuri expediate sau să plătească purtătorul scrisorii de credit o anumită sumă de bani. Există scrisori de credit și documente.
Scrisoarea de credit scrisă se utilizează în localitățile dintre furnizor și cumpărătorul de bunuri în comerțul intern sau internațional.
În calculele acreditivului băncii care acționează în numele plătitorului de deschiderea scrisorii de credit (banca emitentă), este obligat să efectueze plăți în favoarea beneficiarului privind prezentarea ultimelor documente care îndeplinesc toate condițiile de scrisoarea de credit, sau pentru a da un proxy la o altă bancă (banca de executare) pentru a efectua astfel de plăți. Deoarece banca executantă, banca emitentă, banca beneficiarului sau altă bancă pot acționa. Acreditivul este separat și independent de contractul principal.
Următoarele tipuri de acreditive pot fi deschise de bănci:
- acoperite (depuse) și neacoperite (garantate);
- revocabil și irevocabil (poate fi confirmat).
Când deschideți o scrisoare acoperită (depuse) de transferuri bancare emitente de credit în detrimentul plătitorului sau l-a acordat un împrumut suma creditului (de acoperire), la dispoziția băncii de executare pentru întreaga durată a creditului.
Când deschideți o scrisoare neacoperit (garantat) a băncii emitente de credit prevede banca de executare dreptul de a debita din contul său corespondent în curs de desfășurare al băncii emitentul în suma creditului sau scrisoarea de puncte de credit într-un mod diferit de compensare pentru banca de executare sumele plătite prin scrisoarea de credit, în conformitate cu termenii săi. Ordinea debitarii fondurilor din contul corespondent al băncii-emitent al unei scrisori neacoperite (garantat) de credit, precum și ordinea de compensare în numerar pe o scrisoare neacoperit (garantat) de banca emitentă de credit desemnat banca este stabilită de comun acord între bănci. Procedura de recuperare a fondurilor, ci o scrisoare neacoperit (garantat) a creditului emitent plătitor bancar este definit în contractul dintre plătitor și banca emitentă.
În caz de modificare a condițiilor sau de anulare a acreditivului revocabil, banca emitentă este obligată să trimită o notificare corespunzătoare destinatarului fondurilor cel târziu în ziua lucrătoare următoare datei schimbării condițiilor sau anulării acreditivului.
Termenii unei acreditive irevocabile sunt considerate a fi modificate sau se consideră că o scrisoare de credit irevocabilă este anulată din momentul în care banca primitoare primește consimțământul beneficiarului. Acceptarea parțială a modificărilor în termenii unei scrisori de credit irevocabile de către beneficiarul fondurilor nu este permisă.
La calcularea acreditivului, plătitorul prezintă băncii emitente două copii ale cererii de deschidere a unui acreditiv, în care instruiește banca emitentă să deschidă un acreditiv. În cererea de deschidere a acreditivului sunt indicate indicatorii, precum și următoarele informații:
- numele băncii emitente;
- numele băncii beneficiarului;
- numele băncii de executare;
- tipul de acreditiv (revocabil sau irevocabil);
- condiția de plată a unui acreditiv;
- lista și caracteristicile documentelor prezentate de beneficiarul fondurilor și cerințele pentru executarea acestor documente;
- data închiderii acreditivului, termenul de depunere a documentelor;
- numele bunurilor (lucrări, servicii) pentru care se deschide acreditivul, perioada de expediere a bunurilor (lucrări, servicii), expeditorul, destinatarul, destinația mărfurilor.
În baza cererii de deschidere a unui acreditiv, banca emitentă emite un acreditiv pe un formular special. Pentru a efectua decontări pe o acreditivă acoperită (depusă), este indicat numărul contului deschis de banca executantă pentru efectuarea decontărilor în cadrul acreditivului. Contul specificat este deschis la cererea băncii emitente.
Banca de executare va notifica imediat beneficiarului primirea de fonduri a metodei convenite cu confirmarea scrisă ulterioară de primire a acreditivului. Pentru a primi fonduri, dar acreditivul, beneficiarul fondurilor transmite băncii de executare patru copii ale registrelor contabile și documentelor prevăzute în termenii acreditivului.
În stabilirea conformității cu scrisoarea documentelor de credit specificate și valabilitatea conturilor registrului prin executarea bancare de plată se face prin scrisoare de credit. În cazul plății prin scrisoarea din suma creditului specificate în conturi de registru creditate (transferate) în contul ordinului de plată de beneficiar de executare bancar. Primul exemplar al ordinului de plată, împreună cu prima copie a registrului conturilor plasate în documentele bancare curente zile ca debitării cu fonduri de bază din contul proiectat pentru a ține cont de cantitățile de litere acoperite (depuse) de credit sau debitării o bază de corespondent Banca emitentă cont deschis în executare pe banca neacoperită LC (garantat).
Nominalizat la banca emitentă trimite banca a doua instanță a cererii cu registru conturile documentelor necesare condiții LC precum și a treia instanță a conturilor de registru pentru utilizare într-o bancă emitentă și prezentarea către plătitor. Dacă termenii scrisorii de credit furnizate de acceptarea plătitor persoanei autorizate, acesta din urmă trebuie să prezinte băncii nominalizate sau procura emisă de către plătitor (dacă sunt autorizate de către o persoană fizică) sau o copie a contractului (în cazul în care o persoană autorizată este o organizație).
Încheierea acreditivului în banca performantă se face după cum urmează:
- la expirarea perioadei de valabilitate a acreditivului (in suma acreditivului sau soldul acestuia);
- dacă beneficiarul refuză să utilizeze fonduri din utilizarea acreditivului (integral sau parțial) înainte de expirarea perioadei de valabilitate a acestuia;
- atunci când retragerea scrisorii de credit (parțial, integral sau) de către banca emitentă, inclusiv la cererea plătitorului sau după obținerea consimțământului destinatarului fondurilor în cadrul unei scrisori de credit irevocabilă.
La încheierea acreditivului, banca executantă trebuie să trimită o notificare băncii emitente.
Fig. 5.4. Schema de circulație a documentelor în localități cu utilizarea unui acreditiv:
- Încheierea unui contract economic cu indicarea acreditivului;
- Cererea de deschidere a unui acreditiv;
- Extras din contul curent pentru deschiderea unui acreditiv;
- Aviz de deschidere a unui acreditiv;
- Raportarea conditiilor acreditivului;
- Expedierea de produse în conformitate cu termenii acreditivului;
- Transferul documentelor care confirmă livrarea;
- Aviz de utilizare a acreditivului;
- Extras din contul curent pentru creditarea plății în detrimentul acreditivului;
- Raport privind utilizarea unui acreditiv
Trimiteți-le prietenilor: