Un contribuabil care a făcut greșeli în pregătirea TVA a declarațiilor fiscale, se poate face mai târziu modificările necesare în formă de specificații individuale, nu afectează calculul cuantumului taxei pe care urmează să fie plătite la buget, precum și o ajustare semnificativă a datoriilor fiscale pentru perioada corespunzătoare în direcția scădere sau creștere.
Modificările declarației fiscale se efectuează în conformitate cu articolul 81 din Codul Fiscal al Federației Ruse:
1. Atunci când un contribuabil într-o declarație fiscală depusă de el informații nerecunoscute sau incomplete de raportare, precum și erorile care pot duce la o subestimare a valorii impozitului datorat, contribuabilul este obligat să le facă în declarația fiscală modificările necesare.
2. În cazul în care se prevede la alineatul 1 din prezentul articol pentru completarea și modificarea declarației fiscale făcută înainte de termenul limită pentru declarațiile fiscale, se consideră depusă la data depunerii cererii.
3. În cazul în care se prevede la alineatul 1 din prezentul articol completare și de modificare a declarației fiscale se face după expirarea termenului de depunere a declarației fiscale, dar înainte de expirarea termenului de plată a taxei, contribuabilul este scutit de răspundere în cazul în care declarația de mai sus a fost făcută în momentul în care contribuabilul a aflat despre descoperirea organul fiscal al circumstanțelor prevăzute la paragraful 1 al prezentului articol sau în legătură cu numirea unui audit fiscal.
4. În cazul în care în conformitate cu alineatul 1 din prezentul articol pentru completarea și modificarea declarației fiscale se face după expirarea termenului pentru declarațiile fiscale și termenul de plată fiscală, contribuabilul este scutit de răspundere în cazul în care declarația de mai sus făcută înainte de contribuabil atunci când contribuabilul a aflat despre descoperirea autorității fiscale de circumstanțe, prevăzută la paragraful 1 al prezentului articol sau în legătură cu numirea unui audit fiscal. Contribuabilul este eliberat de răspundere în conformitate cu prezentul alineat, cu condiția ca, înainte de depunerea unei astfel de cereri contribuabilului să plătească suma lipsă de impozitare, precum și sancțiunile corespunzătoare.
Autoritatea fiscală o declarație corectată trebuie să fie prezentate pentru perioada fiscală în care a apărut eroarea. În plus, declarația revizuită contribuabilul trebuie să includă o scrisoare de intentie, scrisă sub orice formă, cu aplicarea unui calcul eronat de motive fiscale. Mai jos este textul aproximativ al unei astfel de litere:
În Ministerul impozitelor și taxelor din Federația Rusă pentru OAO Omsk
de la LLC "Vesna", INN 5508007291,
Director al LLC "Primăvara" Ivanov K.N.
Contabil șef al OOO Viasna Fedorova LI
Cea mai frecventă greșeală admisă de contribuabili este imputarea impozitelor la buget. Cum să remediem acest lucru, vom examina pe un exemplu concret.
Asociația de producție Topaz a achiziționat 20 de cutii de vopsea pentru reparații. Costul unei vopsele în funcție de factura furnizorului este de 300 de ruble (inclusiv TVA - 50 ruble).
Următoarele tranzacții au fost efectuate în software-ul contabil al OOO Topaz:
Debit 10 Credit 60 - 5000 ruble - vopseaua este capitalizată;
Debit 19 Împrumutul este de 60 - 1000 de ruble - TVA este înregistrată pe materialele acumulate;
Debit 60 Credit 51 - 6000 ruble - plătit furnizorului pentru vopsea;
Debit 68 Credit 19 - 1000 de ruble - TVA este livrată la deducere.
La transferul vopselei pentru reparații în magazin, contabilul a făcut următoarele intrări:
Debit 26 împrumut 10 - 3750 ruble - vopsea transferate pentru a repara magazin.
La transferul vopselei pentru lucrările de reparație în grădiniță:
Debit 29 Credit 10 - 1250 ruble - vopseaua a fost transferată pentru a repara grădinița;
Procedând astfel, el trebuie să facă următoarele cablaje:
Debit 29 Credit 68 - 250 ruble - TVA suplimentar din costul vopselei transferate pentru repararea grădiniței.
Documentul care servește drept bază pentru o astfel de operațiune va fi o declarație contabilă întocmită într-o formă arbitrară.
În coloanele corespunzătoare din declarație, ar trebui să se reflecte următoarele date:
Secțiunea I. Calcularea valorii totale a impozitului
Articole similare
Trimiteți-le prietenilor: