Potrivit Ministerului Muncii, suma maximă a concediului medical, a indemnizațiilor de maternitate și a alocațiilor pentru îngrijirea copilului anul viitor va fi mai mare decât în anul curent.
Norm, permițându-vă să aplice o deducere de TVA nu numai în perioada în care dreptul la ea, dar în perioadele ulterioare, nu se aplică în cazul tuturor tipurilor de deduceri.
Acum, contabilii nu trebuie să pună această întrebare! La urma urmei, seria de calculatoare "vacanță" de pe site-ul nostru a fost completată de Calculator de vechime.
Serviciul Fiscal Federal a actualizat formularul de acte pe care persoanele îl prezintă inspectoratului fiscal pentru a raporta obiectele legate de impozitul pe proprietate și de impozitul pe transport, precum și asupra obiectelor imobile selectate pentru care se acordă un privilegiu.
În cazul în care biletul de avion pentru un angajat detașat a fost cumpărat în formă electronică, pentru a confirma costurile "rutiere" în scopuri "profitabile", este necesară, de asemenea, un pas de îmbarcare cu un marcaj. Și dacă nu există astfel de urme pe aeroportul străin?
Serviciul Federal Federal a pregătit o listă cu cele mai frecvente greșeli la completarea formularului 6-NDFL. Lista a fost impresionantă - 26 de puncte.
LA Elina, economist-contabil
Primăvara, vara - sezonul tradițional de construcție. Organizațiile care plătesc UTII pot să investească pe deplin în construcția unui lucru care va fi folosit exclusiv în impas. De exemplu, managementul magazinelor cu amănuntul decide că au nevoie de un depozit. Sau compania de transport vrea să construiască un nou garaj. Și poate, angajat în firma de servicii interne, decide să construiască o spălătorie.
Dacă clădirea este încredințată în întregime contractanților, nu există probleme fiscale. Luăm în considerare totul, precum și orice alte cheltuieli ale vmentenschik. Iar TVA-ul aferent intrărilor pentru lucrările contractuale pur și simplu nu este deductibil.
Dar dacă liderii au decis să construiască ceva singur? De exemplu, directorul a decis să nu implice deloc societățile de construcții, ci să angajeze constructorii ca lucrători proprii pentru o anumită perioadă de timp. Sau am decis să încredințez antreprenorului specializat doar o parte din lucrările de construcție (de regulă, cea mai complexă dintre ele), în timp ce cealaltă parte a șantierului de construcții va fi condusă de forțe proprii.
Acest lucru înseamnă că apariția unor operațiuni "neimprimate" va conduce la necesitatea plății impozitelor asupra sistemului general de impozitare? Luați în considerare situația în care organizația inițial are doar activități "imputate" și anterior nu a solicitat tranziția la o versiune simplificată pentru alte tipuri de activități.
TVA pentru construcții
La UTII, organizațiile sunt transferate numai pentru un anumit tip de activitate și paragraful 2 al art. 346.26 din Codul Fiscal. Și construcția sub vmenenku nu cădea.
Vikhlyaeva Elena Nikolaevna
Consilier al Departamentului de Impozite Indirecte al Departamentului pentru Politica Taxelor și Tarifelor Vamale al Ministerului de Finanțe al Federației Ruse
"Plătitorii UTII trebuie să perceapă TVA din costul lucrărilor de construcție și instalare efectuate de forțele proprii. Fără scutiri pentru acestea Codul fiscal nu prevede sub. 3 p. 1 al art. 146 din Codul Fiscal.
Unele immenchiki insistă asupra faptului că lucrările de construcție și instalare efectuate de angajator nu reprezintă activitatea antreprenorială a Art. 2 din Codul civil al Federației Ruse. La urma urmei, organizația nu dorește să primească venituri (venituri) din procesul de construcție propriu-zis. Construcția se desfășoară în cadrul unor activități "imputate" și pentru aceasta. Și dacă da, atunci nu trebuie să plătiți TVA pentru costul lucrărilor de construcție efectuate "pentru tine". Cu toate acestea, nimeni nu a reușit să câștige în litigiu cu inspecția în instanță folosind astfel de argumente.
Opinia cititorului
"Avem un punct de vânzare cu amănuntul, un pavilion. Directorul a vrut să angajeze lucrători pentru a construi un al doilea etaj - pentru a economisi bani. Am decis să o țin în mod oficial. Cum am aflat că TVA-ul strălucește din întregul cost al construcției, mi-am schimbat imediat mintea: sa dovedit că este mai ieftin să te întorci la o mică companie de construcții pentru o taxă simplificată.
Maria,
Contabil, regiunea Moscova.
Înregistrarea separată a TVA
În cazul în care apare un importator de operațiuni supuse TVA, va fi necesar să se efectueze o contabilitate separată a sec. 6, 7 p. 4 al art. 170 din Codul fiscal. În primul rând, în contabilitate este necesar să se aloce cheltuielile legate de construcții. Acestea trebuie colectate în contul 08 "Investiții în active imobilizate" (subcontul 08-3 "Construcția de active fixe"). Aceasta, de exemplu:
- costul materiilor prime;
- salariul lucrătorilor angajați în construcții, precum și primele pe care le-a evaluat. Acordați o atenție deosebită distribuirii primelor de asigurare și indemnizațiilor temporare de invaliditate între activitățile "imputate" și construcțiile. La urma urmei, în cazul în care contribuțiile și beneficiile se referă la lucrătorii de "construcție", atunci ei nu vor reduce UTII.
Primele de asigurare din salariile lucrătorilor angajați în activități de construcție nu reduc valoarea UTII.
Achiziționate pentru construcția de materii prime și materiale ar trebui să se reflecte într-un subcont separat pentru contul 10 "Materiale". De exemplu, în contul 10-8 "Materiale de construcții". Acestea trebuie să vină fără TVA, iar valoarea exactă a impozitului ar trebui să fie luată în considerare în contul 19 "TVA pe bunurile achiziționate". Ulterior, această taxă poate fi considerată o deducere.
Percepem TVA
Opinia cititorului
"Avem doar un porc. Dar, în scopul de a evita taxele „obscherezhimnyh, doar în cazul în urmă cu doi ani, aplicat pentru UPDF. Sa dovedit foarte oportun când directorul a început construcția. În caz contrar, ar trebui să merg cu TVA. "
Belibina Ekaterina,
Chief Accountant, Regiunea Moscova.
puteți lua valoarea cifrei de afaceri pentru trimestru din contul de debit 08-3 „Construirea de active fixe“ și o scad costul serviciilor de contractori și de lucru pentru a obține pe baza de construcție TVA (desigur, legate de contul debitul 08-3 în același trimestru).
Factura întocmită trebuie înregistrată în Partea 1 "Facturi facturate" din Jurnalul de Contabilitate și Secțiunea 3 din Apendicele nr. 3 la Rezoluția nr. 1137.
Acceptăm TVA ca deducere
Cu TVA-ul aferent intrărilor, situația este următoarea:
"Cuantumul TVA, calculat în timpul executării lucrărilor de construcție și instalare pentru consum propriu, punctul 1 al art. 166 din Codul fiscal. puteți deduce numai în cazul în care proprietatea este în construcție este proiectat pentru tranzacțiile supuse TVA-ului, iar în cazul în care valoarea proprietății care urmează să fie incluse în cheltuielile în calculul impozitului pe venit (inclusiv prin amortizare) p. 6 Art. 171 din Codul fiscal.
Când UTII plătitor se bazează pe proprietatea lor, pentru a fi utilizate în, care nu fac obiectul unor operațiuni de TVA (datorită utilizării UTII), valoarea taxei calculate pe lucrările de construcție și de instalare efectuate pe cont propriu, eu sunt „nu este primit de deducerea.
Vikhlyaeva Elena Nikolaevna
Ministerul Finanțelor al Rusiei
Pregătim declarația, o transferăm la impozit și plătim TVA la buget
Bineînțeles, de îndată ce apare un obiect de TVA, există și obligația de a depune o declarație. Acest lucru ar trebui să se efectueze cel târziu în a 20-a zi a lunii următoare trimestrului expirat.
Percepe TVA pentru costurile de construcție și de instalare efectuate pentru consumul propriu, reflectate în declarația de TVA în coloana 5 pe linia 060 secțiunea 3. TVA-ul pe materialele achiziționate ar trebui să se reflecte în linia 130 din secțiunea 3.
Repararea cosmetică a clădirii la lucrările de construcție și instalare nu are nimic de-a face
Diferența dintre TVA-ul acumulat și suma deducerilor trebuie plătită la buget. Puteți face acest lucru în părți. Pentru a face acest lucru, valoarea TVA, determinată pentru plata până la sfârșitul trimestrului, trebuie să fie împărțită în trei părți egale și să le plătească în bugetul de la articolul 1 articolul 1. 174 din Codul Fiscal.
- 1/3 - nu mai târziu de a 20-a zi a primei luni care urmează trimestrului raportat;
- 1/3 - nu mai târziu de a 20-a zi a celei de-a doua luni următoare trimestrului raportat;
- 1/3 - nu mai târziu de a 20-a zi a celei de-a treia luni care urmează după trimestrul raportat.
Și puteți plăti toată TVA datorată bugetului, doar o sumă în primele 20 de zile de la sfârșitul trimestrului în care ați condus construcția.
Impozite pe venit
Să definim, dacă este necesar, la o combinație "vmenenka + SMR", să depuneți declarația privind impozitul pe profit. Este logic să presupunem că nu, pentru că:
- importatorul va folosi ceea ce este construit, în activitatea "împuternicită" - acesta este cazul;
- nici un venit din construcția de acolo - acestea sunt două;
- orice costuri care ar putea fi luate în considerare ca cele actuale vor fi minime sau nu vor fi deloc - acestea sunt trei.
Mă bucur că experții Ministerului de Finanțe aderă la același punct de vedere.
BAHVALOVA Alexandra Sergeevna
Consultant al Departamentului pentru Politica Taxelor și Tarifelor Vamale al Ministerului de Finanțe al Rusiei
"Dacă organizația, plătitorul UTII, intenționează să utilizeze proprietatea construită exclusiv în activitățile care fac obiectul acestei taxe, atunci această construcție nu trebuie privită ca o activitate supusă impozitului pe venit. Prin urmare, nu este necesar să se prezinte o declarație fiscală privind venitul. "
Impozitul pe proprietate
Se pare că uneltele sunt scutite de impozitul pe proprietate. Cu toate acestea, această scutire nu este completă: această taxă nu poate fi plătită numai pentru acele active fixe care sunt utilizate direct în activități care intră sub incidența clauzei 4 din UTII a art. 346.26. 1 al art. 346.29 din Codul Fiscal. Este puțin probabil ca un echipament special de construcție să li se aplice.
Prin urmare, valoarea reziduală a acelor elemente de mijloace fixe utilizate pentru construcții trebuie inclusă în baza de date pentru calculul impozitului pe proprietate. Ce am confirmat și experți din Ministerul Finanțelor.
SOROKIN Alexey Valentinovici
Șef al Departamentului de proprietate și alte impozite din cadrul Departamentului de politică fiscală și vamală al Ministerului Finanțelor al Federației Ruse
"Dacă proprietatea asupra bilanțului organizației este utilizată pentru lucrări de construcție și instalare (și nu pentru activități care fac obiectul UTII), atunci proprietatea este supusă impozitului pe proprietatea organizației".
Discutăm cu capul
Achiziționarea de echipamente de construcție poate duce la plata impozitului pe proprietate.
Dar, cu închirierea obișnuită de echipamente de construcții, această taxă nu este necesar să plătească.
De asemenea, va fi necesar să se supună inspecției calculele fiscale pentru plățile în avans și declarația anuală a impozitului pe proprietate asupra Art. 386 din Codul fiscal.
Valoarea impozitului pe proprietate în contabilitate poate fi inclusă în valoarea inițială a obiectului în construcție sau poate lua în considerare alte cheltuieli curente. Aceasta, în general, nu este importantă pentru plătitorii UTII.
Dacă ați început să vă construiți, atunci valoarea reziduală a sistemului de operare utilizat în activitățile "imputate" și valoarea reziduală a sistemului "clădire" în balanță este mai bine indicată în linii separate. Astfel, va fi mai ușor să arătați inspectorilor corectitudinea calculării impozitului pe proprietate.
Un exemplu. Reflecție în contabilitate de construcție, efectuate de către proprietarul vmentennika
/ condiție / Organizația importatoare construiește un depozit care va fi utilizat în activități care fac obiectul UTII. Construcția a început și a fost finalizată într-un trimestru.
Costurile de construcție au fost următoarele:
Valoarea taxei fără TVA, ruble.
Articole similare
-
Închidem anul pe ndfl, revista "cartea principală", nr. 24 pentru anul 2018
-
Antreprenor pe baza închirierii 3-ndfl, revista "cartea principală", nr. 7 pentru anul 2018
Trimiteți-le prietenilor: