Ministerul Educației din Ucraina
Donbass State Machine-Building Academy
pe disciplina "Enterprise Finance"
1. Esența și funcțiile finanțării întreprinderilor
Finanțarea întreprinderilor ca parte integrantă a sistemului financiar ocupă un loc determinant în structura relațiilor financiare ale societății. Acestea funcționează în sfera producției sociale, unde se creează produsul intern brut, bunurile materiale și nemateriale, venitul național - principalele surse de resurse financiare. Acesta este motivul pentru care starea de finanțare a întreprinderilor depinde de capacitatea de a satisface nevoile sociale, stabilitatea financiară a țării.
Finanțarea întreprinderilor, precum și finanțarea în general, inerente anumitor caracteristici comune și specifice. De asemenea, trebuie să ținem seama de particularitățile cauzate de funcționarea finanțelor în diferite domenii ale economiei. Un semn comun al finanțării întreprinderilor este acela că acestea exprimă totalitatea relațiilor economice (monetare) asociate cu distribuția valorii produsului intern brut. Caracteristicile specifice ale finanțelor întreprinderilor exprimă relațiile monetare, care depind de distribuția primară a valorii produsului intern brut, formarea și utilizarea veniturilor bănești și a fondurilor descentralizate. Specificul finanțării întreprinderilor, datorită funcționării lor în diferite domenii ale economiei, va fi luat în considerare în continuare.
Întreprinderile de finanțare direct asociate cu mișcarea de numerar. De aceea, destul de des noțiunea de "finanțare a întreprinderilor" este identificată cu un mijloc monetar, cu resurse financiare disponibile. Cu toate acestea, majoritatea fondurilor sau resurselor financiare nu dezvăluie noțiunea de "finanțare", dacă nu pentru a clarifica esența naturii economice a acesteia din urmă. Astfel de proprietăți generale esențiale care stau la baza finanțării sunt modelele procesului reprodus și relațiile monetare care apar între participanții la producția socială în toate etapele procesului de reproducere, la toate nivelurile de conducere, în toate sferele activității sociale. Cu toate acestea, nu toate relațiile monetare sunt de natură financiară. Relațiile de bani se transformă în cele financiare, dacă mișcarea de bani devine relativ independentă. Acest lucru se întâmplă în procesul de formare, distribuire, utilizare a veniturilor bănești și a fondurilor în conformitate cu scopul sub forma resurselor financiare. Pentru finanțare sunt astfel de grupuri de relații financiare:
legate de constituirea fondului autorizat al entităților de afaceri;
legate de formarea și distribuirea veniturilor monetare: venituri, venituri brute și nete, profituri, cote în numerar ale întreprinderilor;
care sunt problemele pe care întreprinderile și statul le au în ceea ce privește plățile fiscale și alte plăți către buget și fondurile de încredere, finanțarea bugetului, subvenții;
care apar între entitățile comerciale în legătură cu investițiile în valori mobiliare și obținerea de venituri din acestea prin implementarea contribuțiilor la acțiuni și participarea la distribuirea profiturilor din activități generale și prin primirea și plata penalităților;
care sunt formate în întreprinderi cu bănci, companii de asigurări în legătură cu primirea și rambursarea creditelor, plata dobânzilor la credite și alte tipuri de servicii primite la sută pentru cazare și a economisi bani, precum și în legătură cu plățile de asigurare și de rambursare pentru diverse tipuri de asigurare;
care se formează la întreprinderi în legătură cu distribuția intraproductivă a veniturilor.
Astfel, obiectul finanțării întreprinderilor este relațiile economice asociate cu mișcarea fondurilor, formarea și utilizarea fondurilor. Subiectele acestor relații pot fi întreprinderi și organizații, instituții bancare și societăți de asigurări, fonduri extrabugetare, fonduri de investiții, organizații de audit, alte entități economice care sunt entități juridice.
În procesul de reproducere (producție, distribuție, schimb și consum), distribuția valorii produsului intern brut în scopul propus, precum și repartizarea acestuia între stat și entitățile comerciale, fiecare dintre ele primind particula sa de produs produs în numerar. Apoi banii creează condițiile pentru apariția finanțelor ca o sferă independentă a relațiilor monetare, ca sistem de relații de producție.
Aria imediată a relațiilor financiare ale întreprinderilor este procesul de distribuire primară a valorii produsului intern brut (c + v + t), dacă este împărțit la costul inputurilor materiale (c), produsul necesar (v), produsul suplimentar (t). În acest caz, se obțin diferite fonduri de venituri bănești. Cu ajutorul finanțării în producția publică există o mișcare de numerar care colectează o formă specifică de resurse financiare formate de entitățile de afaceri și de stat.
Întreprinderile financiare - este o relație economică care este asociată cu mișcarea fluxurilor de trezorerie, formarea, distribuția și utilizarea veniturilor și fondurilor entităților de afaceri în procesul de reproducere.
- formarea resurselor financiare în procesul de producție și activitate economică;
- distribuirea și utilizarea resurselor financiare pentru asigurarea activităților operaționale de producție și investiții, pentru îndeplinirea obligațiilor financiare față de buget, bănci, entități de afaceri;
- controlul asupra formării și utilizării resurselor financiare în procesul de reproducere.
Formarea resurselor financiare la întreprinderile are loc în timpul formării fondului statutar, precum și în procesul de distribuire a fluxurilor de numerar, ca urmare a returnării avansurilor în fonduri de bază și de tip revolving, utilizarea veniturilor pentru fondul de rezervă, fondul de consum și fondul de acumulare. În acest sens, conceptul de "formare" și "distribuție" ar trebui privit ca un singur proces în producția socială. Formarea fondurilor monetare prevede întotdeauna distribuirea veniturilor brute.
Formarea și utilizarea resurselor financiare la întreprinderi este un proces de formare a fondurilor monetare pentru furnizarea financiară a activităților operaționale și de investiții, îndeplinirea obligațiilor financiare față de stat și alte entități economice.
Mișcarea fluxurilor de trezorerie afișează cantitativ toate etapele procesului de reproducere prin formarea, distribuirea și utilizarea veniturilor bănești, fonduri fiduciare. Apoi, finanțarea este un indicator fiabil al apariției dezechilibrelor de cost: lipsa de numerar, neplățile, utilizarea necorespunzătoare a fondurilor, pierderile și alte fenomene negative în procesul activităților financiare și economice ale întreprinderilor. Asta înseamnă că finanțele au un potențial inerent de a controla activitățile financiare și economice ale întreprinderilor. Sarcina serviciilor financiare ale întreprinderilor este de a folosi aceste proprietăți financiare pentru a organiza controlul financiar actual.
Controlul asupra formării și utilizării resurselor financiare rezultă din capacitatea financiară inerentă de a afișa în mod obiectiv proporțiile cantitative și de cost ale producției și vânzărilor de produse, lucrări, servicii. În special, instrucțiunile și utilizarea resurselor financiare asociate cu respectarea obligațiilor întreprinderilor față de sistemul financiar și de credit și a entităților comerciale. Controlul monetar al relației dintre întreprinderi și organizații în procesul de plată pentru bunurile livrate, serviciile furnizate, lucrările efectuate permite stabilirea imediată a respectării termenilor acordurilor de afaceri.
În condițiile unei economii de piață, în cazul în care întreprinderile trebuie să rezolve în mod independent problemele de sprijin financiar pentru propria lor producție și pentru activitățile economice și de investiții, rolul finanțării întreprinderilor crește semnificativ. Cele mai importante sarcini ale acestuia din urmă sunt asigurarea stabilității economiei și a vieții publice în țară. Acest lucru se realizează în procesul de optimizare a distribuției și redistribuirii produsului intern brut atât la nivelul întreprinderilor egale, cât și la nivel național. Pe finanțele egale macroeconomice ale întreprinderilor se asigură formarea resurselor financiare ale țării prin intermediul fondurilor bugetare și extrabugetare.
Este important rolul finanțării întreprinderilor în asigurarea unui echilibru în economia țării a fondurilor materiale și monetare destinate consumului și acumulării. Asigurarea unui echilibru într-o mare măsură afectează stabilitatea monedei naționale, circulația monetară, starea plății și disciplina de plată în economia națională.
Finanțele reprezintă o componentă esențială a sistemului de management economic. Fără finanțare, este imposibil să se asigure o circulație individuală a activelor productive într-o bază extinsă, să se introducă realizări științifice și tehnologice, să se stimuleze activitatea investițională, să se reglementeze reorganizarea structurală a economiei.
Condițiile prealabile obligatorii pentru funcționarea eficientă a finanțării întreprinderilor sunt:
- o varietate de forme de proprietate;
- Libertatea antreprenoriatului și independența în luarea deciziilor;
- stabilirea prețurilor și a concurenței pe piața liberă;
- menținerea legală a regulilor comportamentului economic al tuturor subiectelor de activitate antreprenorială;
- restricționarea și reglementarea intervenției statului în activitățile întreprinderilor.
Viața a demonstrat eficiența mecanismului pieței în asigurarea echilibrului economiei, utilizarea rațională a resurselor de muncă, materiale și financiare. Sistemul de piață promovează crearea unor industrii flexibile care se pot adapta cu ușurință la nevoile consumatorilor și la realizările progresului științific și tehnologic.
1 Ce produse sunt reglementate de prețurile guvernamentale?
36 Ce factori de utilizare efectivă a activelor curente sunt externi?
Creșterea volumelor de vânzări.
Reducerea soldurilor de capital circulant.
66 Din costurile enumerate mai jos, indicați cele care se referă la costul vânzărilor.
Resturi de produse finite în stoc.
Resturi de bunuri expediate, a căror dată de plată nu a venit.
Resturi de bunuri expediate și plătite de cumpărător la timp.
Comisioane pentru intermediari.
Achiziționarea de timbre de acciz.
Servicii de transport urban de pasageri.
Indicatorii de utilizare efectivă a activelor curente sunt:
126 Ce nu poate fi scopul unui împrumut bancar?
Pentru a finanța capitalul fix.
Pentru a finanța capitalul circulant.
Pentru acoperirea pierderilor de activitate economică.
Să cumpere o întreprindere privatizată.
Creditul Aval este un împrumut destinat plății în baza unei obligații a unui client bancar în cazul în care clientul însuși nu este în măsură să facă acest lucru. Ea se efectuează sub forma unei avalări a unui proiect de lege.
Veniturile din produsele vândute sunt numerarul pe care întreprinderea la primit pentru produsele vândute.
Creditor - persoană juridică și (sau) o persoană fizică care a confirmat documentele relevante pretenții monetare împotriva debitorului, inclusiv cerințele pentru plata salariilor, plata taxelor și a altor plăți obligatorii.
Valoarea inițială a mijloacelor fixe (cost istoric) - valoarea unor active fixe, pentru care sunt înscriși în bilanț. Acesta este determinat de suma costurilor asociate cu producerea, achiziționarea, livrarea, construirea, instalarea, asigurarea în timpul transportului, înregistrarea de stat, reconstrucția, modernizarea și alte îmbunătățiri ale mijloacelor fixe, în cazul în care acesta din urmă a avut loc.
Reorganizarea societății - o înlocuire completă sau parțială a titularilor de drepturi corporative ale companiei, schimbarea formei juridice de organizare de afaceri, eliminarea unităților structurale individuale sau stabilirea pe baza mai multor companii. Cele mai comune forme de reorganizare sunt fuziunea, afilierea, diviziunea, separarea, transformarea.
Determinați valoarea TVA datorată la bugetul de stat. Întreprinderea vinde diverse tipuri de produse. Următoarele operațiuni au fost efectuate:
Vânzarea de bunuri pe teritoriul Ucrainei pentru suma de 40750 UAH (fără TVA).
Materii prime achiziționate (inclusiv TVA) pentru producerea de bunuri speciale pentru invalizi de război pentru suma de 11000 UAH.
Salariile plătite pentru suma de 10000 UAH.
Vândute 20 de tone de cărbune pentru angajații întreprinderii pentru suma de 5000 UAH.
Închiriat într-un magazin de leasing financiar. Chiria este de 7000 UAH.
Remunerația plătită angajaților întreprinderii 560 UAH.
Mașina de uz industrial a fost achiziționată pentru o sumă de 7500 UAH. (inclusiv TVA).
Vânzările de metal pentru suma de 10000 UAH (fără TVA) au fost realizate.
Compania a primit asigurare pentru suma de 3000 UAH. (inclusiv TVA).
P3 - privilegiu de impozitare
TVA în stat. buget = datorii fiscale - credit fiscal;
TVA în stat. buget = 11150,00 - 3083,33 = 8066,67 UAH.
Calculați prețul angro pentru produsele accizabile, dacă se știe că:
Costurile totale s-au ridicat la 45 UAH;
Nivelul de rentabilitate - 30%;
Rata accizelor este de 30%;
Prețul en-gros a fost de 76.05 UAH.
Producătorul a primit de la întreprinderea-furnizor o cerere de plată-instruire pentru 500 mii. Sa constatat că acordul a prevăzut expedierea produselor pentru suma de 380 mii UAH. și pe contul curent al întreprinderii-producător - 300 mii UAH.
Cum se calculează producătorul împreună cu furnizorul? Cum se soluționează acest litigiu între furnizor și cumpărător?
Ordinele de plată sunt acceptate de către Bancă numai în fonduri de pe contul clientului la banca, în plus față de misiuni și transferuri la bugetul de impozite, taxe, plăți obligatorii și contribuțiile la fondurile de stat. Astfel, producătorul poate plăti întreprinderea cu un furnizor în valoare de 300 mii UAH. Disputa poate fi soluționat în arbitraj, și ar trebui să se bazeze pe suma specificată în contract - 380 mii UAH .. care lipsește este necesar să se ia în considerare suma de 80 mii UAH.
Determinarea standardului de capital de lucru pentru produsele finite pentru anul planificat.
Datele pentru calcularea normelor stocului de active circulante pentru produsele finite din antrepozit sunt prezentate în tabelul următor:
Ponderea în producția totală,%
Articole similare
Trimiteți-le prietenilor: