Potrivit Ministerului Muncii, suma maximă a concediului medical, a indemnizațiilor de maternitate și a alocațiilor pentru îngrijirea copilului anul viitor va fi mai mare decât în anul curent.
Norma care permite aplicarea deducerii TVA nu numai în perioada în care a apărut dreptul la aceasta, ci în perioadele ulterioare, nu se aplică tuturor tipurilor de deduceri.
Acum, contabilii nu trebuie să pună această întrebare! La urma urmei, seria de calculatoare "vacanță" de pe site-ul nostru a fost completată de Calculator de vechime.
Serviciul Fiscal Federal a actualizat formularul de documente pe care persoanele îl prezintă inspectoratului fiscal pentru a raporta asupra obiectelor privind impozitul pe proprietate și taxele de transport, precum și asupra obiectelor imobile selectate pentru care se acordă un privilegiu.
Serviciul Federal Federal a pregătit o listă cu cele mai frecvente greșeli la completarea formularului 6-NDFL. Lista a fost impresionantă - 26 de puncte.
În cazul în care biletul de avion pentru un angajat detașat a fost cumpărat în formă electronică, pentru a confirma costurile "rutiere" în scopuri "profitabile", este necesară, de asemenea, un pas de îmbarcare cu un marcaj. Și dacă nu există astfel de urme pe aeroportul străin?
LA a răspuns la întrebări. Elina, economist-contabil
Costul obținerii certificatelor de conformitate poate fi diferit în zeci sau chiar sute de ori - depinde mult de tipul de produs / produs și de prețurile firmelor implicate în certificare. Contabilizarea costului de obținere a certificatelor depinde de costul achiziției lor și de scopurile pentru care se obține un certificat. Prin urmare, nu există o singură rețetă.
De asemenea, puteți lua în considerare certificarea voluntară
Elena Klyuchieva, Krasnogorsk
Importați mărfurile, înainte de vânzare, efectuăm certificarea voluntară.
Putem lua in considerare in costurile pentru impozitul pe profit aceste costuri, considerand ca acest lucru nu este produsul nostru si certificarea acestui produs nu este necesara?
În contabilitatea fiscală, principala cauză este perioada de valabilitate a certificatului, dar nu întotdeauna
Svetlana Petukhova, Moscova
Organizația a ordonat certificarea bunurilor vândute (echipament complex). Certificarea este efectuată de organismul de certificare, care emite:
- certificat de conformitate cu o valabilitate de 3 ani;
- permisiunea de a utiliza echipamente cu o valabilitate de 5 ani.
Costul de certificare a echipamentelor - 100 000 de ruble.
În ce timp pot lua în considerare costul certificatului la calcularea impozitului pe profit: timp de 3 ani sau 5 ani? Și este posibil să recunoaștem certificatul ca un activ necorporal și să îl remitem în contul fiscal prin depreciere?
: Ca imobilizare necorporală, costul certificării în contabilitatea fiscală nu poate fi luat în considerare, deoarece organizația nu are drepturi exclusive asupra acestui activ în cl. 257 din Codul Fiscal.
Există două opțiuni pentru recunoașterea costurilor de certificare în scopuri fiscale:
BAHVALOVA Alexandra Sergeevna
Consultant al Departamentului pentru Politica Taxelor și Tarifelor Vamale al Ministerului de Finanțe al Rusiei
În alte cazuri, atunci când nu există caracteristici specifice ale utilizării economice a certificatului primite, este mai bine să se amortizeze treptat costurile de certificare - concentrându-se asupra perioadei de valabilitate a acestuia ".
În contabilitate, costurile de certificare sunt mai bine luate în considerare, de asemenea, treptat
Yvonne, Sankt-Petersburg
: Răspunsul la întrebarea dvs. depinde de valoarea certificatului și de relevanța acestuia pentru organizația dvs.
Sumele inerente, pornind de la principiul raționalității, pot fi imediat eliminate din contabilitatea cheltuielilor curente. De exemplu, costul vânzărilor (contul 44 "Costuri de vânzare").
Dacă costul certificatului (servicii pentru efectuarea certificării) este semnificativ, atunci acesta poate fi luat în considerare:
Când vindem un certificat, îl scriem din bilanț
Svetlana Petukhova, Moscova
Organizația a obținut un certificat de conformitate cu o valabilitate de 5 ani. Certificatul a fost înregistrat pe contul 97 și taxele au fost scoase uniform pentru 2 ani.
Administrarea ulterioară a încheiat contractul de vânzare a certificatului specificat unui producător-fabricant. Cât de corect să luați în considerare cheltuielile în contabilitate?
: În cazul dvs., după semnarea actului de transfer al certificatului către producător, trebuie să reflectați alte venituri din contul 91-1 "Alte venituri". Iar cheltuielile rămase pentru obținerea unui certificat, scoase din contul 97 "Cheltuieli de perioadele viitoare" la contul 91-2 "Alte cheltuieli". Dacă sunteți plătitor de TVA, nu uitați să percepeți această taxă.
Certificarea unui transport este un caz special
Anna Musinkova, Pushkino
Lotul bunurilor certificate. În viitor, nu vrem să vindem un astfel de produs. Cum să contabilizați costul acestei certificări în contabilitate?
: În situația dvs., este mai logic să scrii costurile de certificare în timpul vânzării bunurilor. Acest lucru se poate face în moduri diferite.
Certificarea extinde posibilitățile: este mai ușor să găsiți un cumpărător pentru un produs certificat. Și cu un certificat de scafandru este mai ușor să vizitezi noi adâncimi
OPȚIUNEA 1. Includeți costul certificării în costul unui lot de mărfuri. Și apoi rezultatul financiar al acestor costuri va afecta compoziția costului bunurilor achiziționate.
OPȚIUNEA 2. Luați în considerare costul de certificare în contul 44 "Costuri de vânzare", scrieți-le pentru cheltuielile curente proporțional cu valoarea mărfurilor certificate certificate vândute. Dar, de regulă, contul 44 după încheierea lunii este închis, iar soldul este anulat la rezultatul financiar. Prin urmare, mulți contabili vechi preferă să reflecte costul certificării în contul 97 "Cheltuieli ale perioadelor viitoare". Dar, dacă aceste costuri sunt legate de un anumit lot, timpul de scoatere a acestora nu trebuie să fie legat de valabilitatea certificatului.
Când toate bunurile din lot sunt vândute, toate costurile de certificare trebuie să fie eliminate. Cea mai ușoară modalitate este de a "lega" prețul de cumpărare al bunurilor vândute în prețul total de achiziție al lotului certificat. Dar puteți dezvolta o altă metodă.
Certificăm mărfurile în numele unui producător străin
Cumparam bunuri de la un producator chinez. El a stabilit producția de noi produse și ne-a instruit să obținem un certificat de calitate pentru acesta. Organizația noastră a semnat un acord cu organizația care efectuează certificarea mărfurilor în numele producătorului chinez.
Pentru ajutorul lor, primim o recompensă calculată ca 10% din serviciile de certificare.
Suntem pe un regim comun. Cum reflectăm veniturile din acest acord? Trebuie să încasez TVA pentru serviciile mele?
: Organizația dvs., după încheierea unui acord cu organismul de certificare, acționează în numele producătorului chinez. De fapt, aveți un contract intermediar, acționați ca intermediar. Sumele pe care trebuie să le transferați unei organizații de certificare, nu trebuie să țineți cont nici de veniturile dvs. fiscale, nici de cheltuieli. Și nu puteți deduce TVA-ul de intrare din serviciile organizației de certificare.
Ca venituri proprii, luați în considerare doar recompensa dvs. intermediară de Art. 1005 Codul civil al Federației Ruse; Art. 249. sub. 9 p. 1 al art. 251 din Codul fiscal.
Ca loc de prestare a serviciilor agenției dvs. este teritoriul lui Rossi și sub. 5 punct 1. paragraful 2 al art. 148 din Codul fiscal. remunerația dvs. este supusă TVA articolul 1 din art. 146 din Codul Fiscal.
Rambursarea costurilor de certificare din străinătate: privim asta cu TVA
Svetlana Petukhova, Moscova
Organizatia importa terminale de calculatoare explozive din Marea Britanie si le vinde cumparatorilor rusi (plante). În condițiile contractului de import, organizația a fost obligată să certifice aceste terminale.
Suma cheltuielilor pentru certificare a fost de 100.000 de ruble. (fără TVA 18 000 rub). TVA pentru serviciile de certificare este deductibilă.
Un an mai târziu, organizația a convenit cu furnizorul din Anglia asupra rambursării costului serviciilor de certificare. Este necesar să percepe TVA această sumă de costuri rambursate pentru certificare, să emită o factură etc.?
: Există două poziții.
POZIȚIA 1. Banii primiți pentru certificare ar trebui să fie supuși TVA drept venit și, prin urmare, este necesar să se acumuleze acest impozit subcontractantului. 2 p. 1 al art. 162 din Codul Fiscal. În acest caz, va trebui să emiteți o factură, dar nu va trebui să restabiliți TVA-ul de intrare. Și în venituri la calcularea impozitului pe profit trebuie să se țină seama de valoarea costurilor rambursate, fără TVA.
POZIȚIA 2. Rambursarea cheltuielilor nu este implementarea serviciilor prevăzute la art. 39 din Codul fiscal. Prin urmare, nu este necesară impozitarea unei astfel de operațiuni, așa cum nu trebuie să emiteți o factură. Specialiștii Ministerului Finanțelor sunt de acord cu această poziție.
Anna Lozovaya
Consilier principal al Departamentului de Impozite Indirecte al Departamentului pentru Politica Taxelor și Tarifelor Vamale al Ministerului de Finanțe al Federației Ruse
"Banii primiti de la cumparator de bunuri de la furnizor ca rambursare pentru costurile de certificare a bunurilor achizitionate nu sunt incluse in baza de impozitare a cumparatorului. Și indiferent dacă furnizorul rambursează costul integral sau incomplet al serviciilor de certificare. La urma urmei, banii primiti de cumpărător nu au legătură cu plata bunurilor (lucrări, servicii) vândute de el. 2 p. 1 al art. 162 din Codul Fiscal. Cu toate acestea, în cazul în care contractul prevede că cumpărătorul de bunuri furnizează furnizorului de servicii pentru organizarea certificării mărfurilor în Federația Rusă, remunerația primită de cumpărător pentru serviciile prestate este supusă TVA ".
Întrucât rambursarea cheltuielilor reprezintă o operațiune care nu este scutită de taxe, va fi necesar să se restabilească deducerea TVA-ului achitat în amonte la costurile de certificare, prezentate mai devreme în calcule cu bugetul de la punctul 3 al art. 170 din Codul fiscal.
Întreaga sumă care trebuie plătită de la un furnizor străin va fi necesară includerea în venit - atât în contabilitate, cât și în calculul impozitului pe venit.
După cum puteți vedea, indiferent de poziția pe care o luați, suma de TVA "plătibilă" la buget va fi aceeași.
Cu ajutorul USOOS "venituri-cheltuieli", costul serviciilor de certificare poate fi luat imediat în considerare în costuri
Alte articole din revista "MAIN BOOK" pe tema "Cheltuieli":
Articole similare
Trimiteți-le prietenilor: