Potrivit Ministerului Muncii, suma maximă a concediului medical, a indemnizațiilor de maternitate și a alocațiilor pentru îngrijirea copilului anul viitor va fi mai mare decât în anul curent.
Norm, permițându-vă să aplice o deducere de TVA nu numai în perioada în care dreptul la ea, dar în perioadele ulterioare, nu se aplică în cazul tuturor tipurilor de deduceri.
Acum, contabilii nu trebuie să pună această întrebare! La urma urmei, seria de calculatoare "vacanță" de pe site-ul nostru a fost completată de Calculator de vechime.
Serviciul Fiscal Federal a actualizat formularul de acte pe care persoanele îl prezintă inspectoratului fiscal pentru a raporta obiectele legate de impozitul pe proprietate și de impozitul pe transport, precum și asupra obiectelor imobile selectate pentru care se acordă un privilegiu.
Serviciul Federal Federal a pregătit o listă cu cele mai frecvente greșeli la completarea formularului 6-NDFL. Lista a fost impresionantă - 26 de puncte.
În cazul în care biletul de avion pentru un angajat detașat a fost cumpărat în formă electronică, pentru a confirma costurile "rutiere" în scopuri "profitabile", este necesară, de asemenea, un pas de îmbarcare cu un marcaj. Și dacă nu există astfel de urme pe aeroportul străin?
Cum să reducă profiturile impozabile pe TVA achitate din sancțiunile contractuale ale cumpărătorului
Astfel, este încă posibil să scăpăm de TVA "penalizată" numai după ce am trecut prin toate dificultățile de a face apel la decizia de audit fiscal.
Cei care preferă să nu se certe cu inspecția și să plătească TVA, există o dorință naturală de a reduce profiturile impozabile. La urma urmei, acest TVA este o "bucată" de sancțiuni primite, pe care furnizorul le dă pur și simplu bugetului. Acesta, spre deosebire de TVA, adăugat la realizare, nu primesc de la cumpărător o sumă care depășește prețul contractului.
În ceea ce privește posibilitatea eliminării TVA-ului "cu amendă" din baza de impozitare a profitului, Ministerul Finanțelor sau Serviciul Federației Federale nu au dat nici o indicație. Oferim o opțiune sigură: vă rugăm să renunțați la TVA în cheltuieli.
PASUL 1. Includem o amendă în veniturile fiscale
În contul fiscal, ca parte a venitului din exploatare, arătați întreaga sumă a amenzii acumulate și punctul 3 al art. 250 din Codul fiscal. La urma urmei, numai taxele pe care societatea le prezintă contrapartidei la punctul 1 al art. 248 din Codul fiscal. Iar societatea nu percepe TVA din amendă.
- <или> el însuși este debitor. Recunoașterea unei datorii poate fi scrisoarea unui cumpărător sau alt document care confirmă valoarea datoriilor și disponibilitatea de a plăti o datorie într-o anumită perioadă. Venitul trebuie să se reflecte la data primirii unei astfel de scrisori. Semnarea actului de reconciliere înseamnă și recunoașterea datoriei. Apoi, venitul se reflectă la data primirii de către cumpărător a actului semnat. În sfârșit, dacă cumpărătorul transferă pur și simplu cuantumul amenzii, atunci venitul trebuie să fie prezentat în ziua primirii banilor;
- <или> instanța de judecată. În acest caz, momentul recunoașterii venitului este data la care hotărârea intră în vigoare. Ca regulă generală, hotărârea instanței de primă instanță produce efecte la o lună de la data adoptării acesteia, cu excepția cazului în care se introduce o cale de atac împotriva acesteia.
PASUL 2. Calculăm TVA
PASUL 3. Redăm TVA în alte cheltuieli
Spunem cumpărătorului
În același trimestru, calculați suma TVA inclusă în contabilitatea fiscală pentru alte cheltuieli. Pentru ei, Codul Fiscal al Federației Ruse include toate taxele și onorariile percepute de societate, cu excepția celor care, potrivit legii, 1 p. 1 al art. 264. Secțiunea 19, art. 270 din Codul fiscal. TVA nu este impusă cumpărătorului cu amendă.
În consecință, profitul impozabil va majora numai cuantumul amenzii, fără TVA. Prin această abordare, Ministerul Finanțelor este de acord.
BAHVALOVA Alexandra Sergeevna
Șef Expert-Expert al Departamentului de politică fiscală și vamală din cadrul Ministerului de Finanțe al Rusiei
"Această abordare este în concordanță cu legea. În momentul în care cumpărătorul recunoaște o penalizare, o amendă sau o dobândă, furnizorul reflectă aceste sume în compoziția venitului în întregime, inclusiv valoarea TVA datorată. Mai mult, în momentul primirii cuantumului amenzii de la cumpărător, furnizorul include TVA-ul acumulat în alte cheltuieli fiscale. Reflecția TVA în compunerea cheltuielilor în acest caz este justificată, deoarece cumpărătorul nu a primit un impozit ".
Există cazuri în care furnizorii au prezentat TVA clienților, calculată din valoarea amenzii recunoscute. După aceea, aceștia au inclus în veniturile de vânzare nu toată această sumă, dar au fost reduse cu TVA, bazându-se pe faptul că Codul Fiscal RF prevede "clarificarea" veniturilor din impozitul prezentat cumpărătorilor, iar punctul 1 al art. 248 din Codul fiscal. Uneori, cumpărătorii înșiși conduc vânzătorii la această idee, din proprie inițiativă, indicând "inclusiv TVA" în plata pentru transferul sumei "penalizare".
Rezultatul este același: o bază "fină" obține cuantumul unei amenzi fără TVA. Cu toate acestea, riscul este mai mare. La urma urmei, pentru a elimina veniturile din impozite, aveți nevoie de impozite care nu sunt pur și simplu prezentate, dar sunt prezentate în conformitate cu NK RR p. 1 art. 248 din Codul fiscal. Și Codul Fiscal al Federației Ruse impune TVA, pe de o parte, în momentul vânzării, în al doilea rând, în plus față de prețul bunurilor (lucrări, servicii, drepturi de proprietate), Secțiunea 1, art. 168 din Codul Fiscal. Cu toate acestea, amenda nu este prețul vreuneia dintre cele de mai sus, iar când este calculată și primită, nu se realizează realizarea. Faptul că TVA nu beneficiază de o amendă confirmă în mod indirect procedura de calculare a acesteia: impozitul este "scos" din cuantumul amenzii la rata de decontare. 164 din Codul Fiscal.
Este improbabil ca auditorii să excludă "plata" TVA-ului de la cheltuieli ca fiind nerezonabilă în secțiunea 1, art. 252 din Codul Fiscal pentru motivul că, potrivit legii, societatea nu era obligată să o plătească. Inspectorii înțeleg cu siguranță că atunci veți primi un motiv incontestabil pentru a considera acest TVA excesiv plătit și pentru a solicita returnarea sau compensarea acestuia.
Alte articole din revista "MAIN BOOK" pe tema "Debitor / creditor":
Articole similare
Trimiteți-le prietenilor: