Care este compensația pentru TVA atunci când expediați mărfuri în străinătate? Acest lucru este adesea numit rambursare a TVA când este exportat din Rusia.
TVA sau taxa pe valoarea adăugată este indirectă, iar rata sa depinde de tipul de produs. Aceasta poate fi de până la 10% pentru produsele vitale și de 18% pentru toate celelalte grupuri de produse.
Care este TVA-ul la export?
TVA la export este un impozit determinat pentru mărfurile vândute în străinătate. Cumpărați bunuri în Rusia, ați plătit deja impozit pe acesta.
Apoi îl vindeți pentru export, respectiv TVA la export este de 0%. În acest caz, există o situație în care există o TVA plătită, dar nu există nicio plată în buget. Adică, atunci când se exportă mărfuri, există o supra-plată a TVA-ului la buget.
Legislativ, Inspectoratul Fiscal a înregistrat un punct în care puteți returna banii în cont. Aceasta se numește rambursarea TVA la cota zero pentru export.
Cum se face acest lucru? Pentru a începe compania dvs. va trebui să se supună unui audit de birou și să furnizeze documentația necesară pentru întregul trimestru de raportare.
Un exemplu de comerț de export - de ce este profitabil?
De exemplu, se poate lua în considerare cât de profitabil pentru o companie să tranzacționeze în afara Federației Ruse.
În primul rând, un exemplu de comerț în interiorul țării:
Compania Iceberg a achiziționat bunurile pentru suma de 100 000 de ruble. TVA (18%) este de 18.000 de ruble. Dacă acest produs pe care îl vindeți în Rusia, de exemplu, pentru 120 000, TVA - 18 305 ruble. (120 * 18% / 118%). Marja dvs. este de 120 000 - 100 000 = 20 000 de ruble. Din această sumă trebuie să plătiți TVA. Statul va retrage 20.000-18.000 = 2.000 de ruble. Acesta este impozitul plătit către bugetul de stat. În consecință, profitul dvs. net este de 18.000 de ruble.
Acum ia în considerare dacă acest produs a fost vândut în străinătate:
Bunurile cu un cost inițial de 100 000 de ruble. TVA pentru acest produs este de 18 000. Acest produs este vândut pentru export pentru 120 000. În acest caz, TVA este de 0%. Sub codul fiscal, rata de export este de 0%. Profitul net este de 20.000 de ruble. Compania dvs. a plătit deja un impozit de 18%, care era de 18 000. Bugetul de stat ar trebui să returneze acum această sumă în contul dvs. Ca urmare a tranzacției la export, este posibil să câștigi 20 000 + 18 000 = 38 000 în loc de 18 000 de ruble.
Vă puteți imagina ce sumă va fi calculată dacă mărfurile vândute vor fi în milioane. Compania va fi capabilă să se îmbogățească numai pe o singură marjă.
Nici măcar nu trebuie să vindeți mărfuri în țările UE, de exemplu atunci când vindeți bunuri către Kazahstan sau Belarus, puteți să vă măriți veniturile pur și simplu făcând o marjă și îmbogățind.
Rata de 0% pentru export este determinată de NFP. Exportul de mărfuri este reglementat de codul vamal. Rata zero este aplicabilă pentru toate cazurile de export de bunuri în afara Federației Ruse. Și, de asemenea, rata poate fi aplicată țărilor de tranzit. Acestea includ:
Pentru vânzările la export, o întreprindere trebuie să fie situată pe un sistem comun de impozitare (OSS). În caz contrar, vânzătorul nu va putea utiliza rata de 0%.
Documente necesare pentru rata zero
Pentru ca firma dvs. să poată efectua tranzacții pentru export, este necesar să pregătească un pachet de documente.
- Un contract de furnizare (o copie a contractului) sau, așa cum se numește, un contract cu un cumpărător străin.
- Documentul vamal. De exemplu, o declarație vamală. Pe documente se indică faptul că mărfurile au trecut granița Federației Ruse.
- Orice documente de însoțire sau registre electronice cu notele ofițerilor vamali ruși.
- O copie a contractului pentru servicii intermediare.
Obligațiile contractuale sunt semnate de toți contractanții cu mâinile lor.
Pentru a confirma cota zero a TVA pentru export, vânzătorul trebuie să depună o declarație fiscală la biroul fiscal în termen de șase luni.
Apoi, inspectorii fiscali efectuează un control cameral, care durează trei luni. În timpul auditului, toate documentele și datele din serviciile vamale sunt verificate. În cazul în care se constată inexactități, specialiștii fiscali vor solicita furnizarea de date suplimentare. Dacă nu dați dovadă de discrepanțe, autoritatea fiscală poate anula rata dobânzii de 0% pentru organizația dvs.
În practică, se arată că inspecția fiscală nu este satisfăcută de documentele furnizate de dvs.
- Verificarea intregului trimestru de raportare, nu numai printr-o declarație separată depusă.
- Efectuați o verificare controversată cu furnizorul dvs. cu privire la modul în care mărfurile sunt plătite pentru export.
- Atunci când se efectuează controlul, trebuie să se respecte în mod obligatoriu legislația: un personal complet, prezența unui birou, o licență pentru comerțul cu acest produs, disponibilitatea instalațiilor de depozitare.
După cum sa menționat deja, comerțul pentru export este o afacere foarte profitabilă pentru companii și antreprenori. Dacă aveți toate documentele și confirmați rata de export zero, companiile pot obține cu ușurință un profit mare la marja însăși.
În conformitate cu prevederile Codului, în cazul în care o societate în cursul unui audit de birou nu sunt furnizate la cererea autorităților fiscale pentru documente suplimentare, aplicarea unei rate zero, nu este permisa, si, prin urmare, nu au dreptul la o rambursare.
Totuși, acest lucru nu afectează compensațiile ulterioare la o rată de 0%. Astfel, companiile care doresc să comercializeze pentru export trebuie să fie pregătite pentru o varietate de nuanțe și "chestionare" ale autorităților fiscale.
Completarea secțiunii 4 a declarației la rata zero
- Secțiunea cu codul 010. Această secțiune reflectă codurile tranzacțiilor efectuate pentru perioada respectivă.
- Secțiunea 020. Se reflectă ratele de impozitare pentru perioada anterioară și pentru fiecare tranzacție.
- Secțiunea 030. Se reflectă deducerile fiscale pentru fiecare tranzacție, care au fost emise la primirea bunurilor.
Secțiunea 4 din declarație completează acum toate tranzacțiile efectuate de contribuabil. Suma se repetă de câte ori este necesar în funcție de numărul de tranzacții. Au fost adăugate noi coduri.
- Codurile 060-080, care reflectă întoarcerea mărfurilor.
- La ajustarea valorii impozitului. Această ajustare se face dacă s-au făcut modificări ale prețului. Codurile 090-110.
Cu modificările de mai sus, s-au introdus noi secțiuni - 120, 130. În aceste rânduri, se introduc date privind valoarea impozitului la rambursare. a cărei valoare a fost reflectată în secțiunea nr. 4.
Adică, se poate spune că secțiunea 4 este completată de declarant numai atunci când are toată documentația care confirmă legalitatea ratei zero.
- Linia cu codul 060 este reflectată de operațiunea care a fost prezentată în apendicele 1 la declarația TVA.
- În liniile 070 și 080 se efectuează ajustări și deduceri fiscale. Aceste deduceri sunt legate de operațiunea de returnare a bunurilor sau de refuzul muncii.
- Linia 090 reflectă operațiunea din codul 1010448.
- În linia 100, suma este completă, ceea ce înseamnă creșterea ratei de impozitare pentru muncă sau bunuri care au fost deja realizate.
- Linia 110 din secțiunea nr. 4 - se introduce o sumă care să reducă rata de impozitare.
- Suma impozitului este indicată în linia 120.
Articole similare
Trimiteți-le prietenilor: