Plata obligatorie a impozitelor este o obligație legală pentru persoane fizice, întreprinderi și întreprinzători individuali. Această obligație este necesară pentru a furniza statului bani în numerar. Pentru cetățenii care lucrează, o astfel de plată este efectuată de obicei de către angajator, iar reprezentanții organizațiilor trebuie să efectueze personal procedura de plată, respectând toate nuanțele posibile. Plata impozitului pe venit la timpul stabilit este extrem de importantă, va contribui la evitarea aplicării de sancțiuni și amenzi.
Informații generale
Procedura și termenele de plată a impozitului pe venit sunt strict reglementate. Contribuabilii aici sunt aproape toate organizațiile din Rusia.
Obiectul impozitării este profitul obținut de organizație. În conformitate cu ideile general acceptate, profitul reprezintă suma rămasă din venit după deducerea tuturor cheltuielilor companiei. Venitul este beneficiul pentru care există o organizație.
Pentru perioada fiscală este considerat un an întreg (de la 01.01 la 31.12). Perioadele de raportare sunt împărțite în: trimestru, șase și nouă luni. Baza fiscală este forma monetară a profitului extras, care, la rândul său, este supus impozitării. Dacă, la sfârșitul anului, cheltuielile depășesc veniturile, baza de impozitare este dată la zero.
Rata impozitului pe profit
În conformitate cu Codul Fiscal, rata de impozitare a profitului este de 20%, doar cu unele excepții suma ratei poate fi mai mică. 2% din impozit este transferat la bugetul federal, iar 18% - la bugetele locale.
Calcularea impozitelor
Înainte de a deduce banii, trebuie să știți exact dimensiunea sa. Calculul este după cum urmează:
- Rata de impozitare devine clară. Adesea este egal cu 20%, dar în unele cazuri poate fi diferit. De exemplu, instalațiile de sănătate utilizează o rată zero. O rată redusă este oferită în anumite condiții. În caz de nerespectare, organizația revine la rata maximă.
- Noi determinăm baza de impozitare. În general, baza fiscală este profitul. Profitul înainte de plata dobânzilor și impozitelor participă la crearea unei baze de impozitare. Informațiile privind veniturile trebuie luate din documentele primare ale contabilității fiscale. Profitul pe care compania îl păstrează după plata impozitelor se numește profit net.
- Alegem metoda de calcul a profiturilor. Sunt utilizate două metode: angajamente și numerar. Metoda de angajare determină profitul pe venituri și cheltuieli, în funcție de data apariției acestora și în metoda numerarului - în funcție de ziua primirii banilor în cont sau în casierie.
- Aplicăm formula fiscală. Taxă = baza pentru taxa * rata.
Impozitul pe venit: termenii de livrare și de plată
Avansurile se fac în fiecare lună în timpul perioadei de raportare. Aceste fonduri sunt transferate până în a 28-a zi a lunii. Astfel, termenul de plată a impozitului pe venit are limite clare.
Plata se face pas cu pas. Avansurile se fac în cursul anului și, după încheierea perioadei fiscale, se efectuează o plată suplimentară, dacă este necesar. Termenul limită pentru plata impozitului pe profit pentru întreprinderi are următoarele criterii:
Există perioade de impozitare și de raportare. Fiecare dintre perioadele prezentate are propriile nuanțe:
Mecanismul care include termenul de plată a impozitului pe profitul USN este aproximativ același, dar are propriile sale diferențe importante.
Modalități de plată a impozitului pe venit
Înainte de a plăti impozitele pe profit, companiile trebuie să determine modul în care se efectuează această procedură. Abilitatea de a transfera avansuri prin trimestre este rară, acest drept este dat doar unui număr mic de organizații. Companiile rămase trebuie să plătească lunar. Rapoartele sunt trimise și plata se face până la data de 28 a lunii următoare. Am aflat care este impozitul pe profit. Termenii de plată sunt acum analizați în detaliu.
Plata trimestrială a plăților
Termenul de plată a impozitului pe venit prin transferarea plăților în avans pe trimestru are câteva caracteristici:
Avansuri lunare
Termenul de plată a impozitului pe profit prin avansuri lunare și contribuții lunare are, de asemenea, specificul propriu:
- Ele sunt produse atunci când venitul mediu pentru anul precedent a fost mai mult de zece milioane de ruble.
- În cazul în care se constată o depășire a limitei, este necesar să începeți să faceți sumele cu luni. Apoi, suma calculată pentru trimestru este împărțită în trei părți și este introdusă în fiecare lună până la a 28-a zi inclusiv.
Dacă transferurile trimestriale nu sunt permise tuturor organizațiilor, atunci compania poate trece la un calcul lunar la discreția sa. Pentru a plăti în fiecare lună în perioada următoare, este necesar să aplicați înainte de sfârșitul anului pentru a schimba programul de plată.
Documente și înregistrări utilizate
Informațiile pentru calculul și plata impozitului pe venit sunt înregistrate în contabilitate și contabilitate fiscală, precum și în declarația fiscală. În documentele de verificare, operațiunea este afișată după cum urmează:
- Pentru calculul impozitării se aplică: Дт 99 Кт 68.
- După plata impozitului se înregistrează: Дт 68 Кт 51.
Dovezi actuale sunt, de asemenea, necesare în determinarea costurilor la care profiturile vor scădea în determinarea bazei. Fiecare cost ar trebui să aibă o explicație și o oportunitate corectă pentru activitatea acestei organizații.
Un document generalizat la sfârșitul anului și perioade de raportare este declarația. Calculul impozitului și suma se face în el. Acesta servește drept confirmare a informațiilor privind cheltuielile, veniturile, conține toate datele despre plătitor, forma de conducere.
Plata sumei de impozit se face în bancă sau prin decontare în numerar. Dar, în timp, declarația prezentată sau neplătită în timp impozitează amenințarea impunerii de amenzi - sancțiuni. Perioada de plată a plăților în avans a impozitului pe venit trebuie respectată cu strictețe.
Subtilitățile plății impozitului pe venit la buget
Este important nu numai perioada de timp pentru plata impozitelor pe profit și TVA, ci și procedura de plată. Procedura de plată a impozitului pe venit este determinată de cota de impozitare aplicată în tranzacție. De asemenea, în cazul lichidării sau reorganizării societății, se produce o ordonanță specială de plată a impozitului.
Exemplu de plată a impozitului pe venit pe baza rezultatelor anului
Luați în considerare această procedură pentru un exemplu specific. Conform rezultatelor anului, Delta a primit un profit de 2.000.000 de ruble. Impozitul pe profit este obținut:
- la bugetul federal - 40.000 de ruble (2.000.000 ruble × 2%);
- la bugetul regional - 360.000 de ruble (2.000.000 ruble × 18%).
Pe parcursul anului, Delta a efectuat plăți în avans în valoare de:
- în bugetul federal - 34 000 de ruble;
- la bugetul regional - 306.000 ruble.
Plățile în avans pentru impozitul pe venit au reprezentat o sumă mai mică a impozitului pe venit datorată pe baza rezultatelor anului. Prin urmare, costul suplimentar a fost de:
- în bugetul federal - 6.000 de ruble (40.000 ruble - 34.000 de ruble);
- la bugetul regional - 54.000 de ruble (360.000 ruble - 306.000 ruble).
Plata taxei la combinarea FAS cu UTII
În cazul în care societatea utilizează UTII și în decursul unui an trece la combinarea acestui regim fiscal cu regimul general de impozitare, are obligația de a plăti impozitul pe venit. Pentru prima dată, valoarea impozitului pe profit plătit trebuie calculată și reflectată în declarația pe baza rezultatelor trimestrului, când au fost primite veniturile primite în cadrul regimului general de impozitare.
Plata impozitului de către o organizație restabilită
Organizația creată în mod repetat are dreptul de a efectua plăți sub formă de plăți în avans pe impozitul pe venit trimestrial sau lunar, bazându-se pe veniturile reale.
Pe baza rezultatelor fiecărei perioade de raportare, societățile calculează suma avansului, bazându-se pe impozitul și rata profitului calculată de totalul din faza inițială a anului până la sfârșitul perioadei respective. Astfel, în funcție de rezultatele fiecărei perioade fiscale, compania restabilită trebuie să efectueze plăți în avans trimestriale. Perioada inițială de raportare va fi perioada de la data înregistrării până la sfârșitul trimestrului în care societatea a fost înregistrată. Prezentarea declarației și îndeplinirea termenului limită pentru plata plăților în avans pe impozitul pe venit poate fi efectuată prin transferarea primei plăți trimestriale cel târziu în a 28-a zi a lunii următoare acestei perioade de raportare.
După încheierea întregului trimestru de la data înregistrării de stat, organizația restabilită poate avea obligația de a trece la transferul plăților în avans lunare. Acest lucru se întâmplă atunci când suma veniturilor din vânzări depășește 5 milioane de ruble pe lună sau 15 pe trimestru. Pentru a transfera plățile în avans lunare, compania ar trebui să înceapă de la următoarea lună.
Firmele re-create sunt scutite de plata avansului de impozit pe venit până la sfârșitul întregului trimestru de la data creării lor. Cu toate acestea, ele trebuie să furnizeze o declarație de rezultate. Pentru neacordarea acestui document, este furnizată responsabilitatea fiscală și administrativă.
Pe baza rezultatelor inspecției, inspecția fiscală poate expune amenda organizației și poate suspenda funcționarea conturilor sale de decontare.
Articole similare
Trimiteți-le prietenilor: