Educație generală împotriva TVA
TVA este o impozit indirect care este calculat de către vânzătorul de bunuri sau servicii atunci când sunt vândute.
Plătitorii acestei taxe sunt:
Taxa pe valoarea adăugată
În același timp, toți contribuabilii acestei taxe pot fi împărțiți în două "tipuri":
Este rapid și gratuit!
- Cei care plătesc TVA "intern", adică taxa vor fi percepute pentru vânzarea de servicii și vânzarea de bunuri pe teritoriul Federației Ruse.
- Plătitorii taxei așa-numite "importate" (se plătește atunci când importați bunuri în țară).
Care sunt obiectele TVA? Aici merită subliniat următoarele:
Operațiuni de furnizare de servicii, vânzarea de bunuri pe teritoriul Rusiei.
- Realizarea de lucrări de construcție pentru un utilizator personal.
- Transferul de servicii sau mărfuri pentru uz personal, în timp ce costurile datelor nu sunt luate în calcul la calcularea impozitului pe profit al persoanelor juridice.
Cum să calculați corect TVA?
Conform Codului Fiscal, pentru a calcula suma de plată pe care trebuie să o achitați pentru costul bunurilor sau serviciilor vândute și pentru a calcula suma colectării, trebuie să faceți următoarele:
- Aflați valoarea TVA.
- Găsiți suma reziduurilor.
- Suma plății TVA, dacă este necesar.
De asemenea, nu renunța la stabilirea bazei de impozitare, care este determinată de una dintre următoarele date:
- Ziua plății provizioanelor.
- Data expedierii.
De asemenea, pentru calcule este necesar să cunoaștem ratele actuale. Potrivit Codului Fiscal, acestea pot fi:
Pentru a calcula plata, trebuie să multiplicați rata cu valoarea impozabilă. Să ne uităm la un exemplu simplu. Compania a vândut cereale la 110 ruble (10 ruble - TVA), 118 materiale de ruble (18% - TVA), acțiunile unei societăți terțe părți la 200 de ruble (fără impozit, pentru că este o tranzacție redusă). Ca rezultat, taxa va fi de 28 de ruble (10 ruble pentru cereale + 18 ruble pentru material).
Raportarea TVA - cum se completează documentele?
Pentru TVA este necesară completarea declarației, a cărei formă a fost aprobată prin ordin al Serviciului Federației Federale. Există mai multe nuanțe pentru completarea acesteia, inclusiv:
- Toate valorile de cost trebuie să se înregistreze numai în ruble, nu prescrie un ban - dacă este necesar, au rotunjit rubla (în cazul în care valoarea este mai mare de 50 de cenți), în cazul în care nu, este aruncat înapoi.
- Pagina de titlu și prima secțiune sunt completate de toți contribuabilii.
- Secțiunile 2-12 sunt completate numai de cei care au angajat tranzacțiile relevante în perioada de raportare.
- Dacă activitățile sunt efectuate la o rată zero, se blochează blocurile 4-6.
- Secțiunile 10-11 trebuie să fie formalizate la primirea sau la emiterea facturilor atunci când desfășoară activități în interesul terților pe baza oricărui acord sau acord.
Declarația privind TVA
- Scutit de impozitul pe venit, care este legat de plata TVA.
- Dacă plătitorul se află în stadiul de expediere a bunurilor sau desfășoară operațiuni care nu sunt impozabile.
- Scutite de TVA.
Raportarea privind această taxă trebuie transmisă inspectoratului fiscal cel târziu în a 25-a zi a lunii care urmează perioadei de raportare. Cu toate acestea, experții Serviciului Federației Federale recomandă transmiterea declarației mai devreme, ceea ce va permite corectarea greșelilor sau a defectelor, dacă acestea există.
Este important să ne amintim - fiecare companie trebuie să efectueze independent toate calculele și să prezinte în timp util declarațiile fiscale la momentul specificat. În același timp, datele de plată pentru TVA sunt ușor aceleași cu termenele de raportare - taxa trebuie plătită și cel mai târziu în a 25-a zi a celor trei luni care urmează celei raportoare.
Punct important: în cazul în care compania lucrează la "vmenenke", în conformitate cu articolul 346 din LC RF, acestea nu trebuie să plătească acest impozit. Dar dacă, din orice motiv, trebuie să plătiți TVA, condițiile de plată și înregistrarea declarației sunt aceleași ca și pentru companiile obișnuite.
De asemenea, nu uitați să faceți BCF corect când plătiți impozitul - în cazul în care există o eroare, plata dvs. nu poate merge conform acelui cont.
În conformitate cu articolul 174 din Codul Fiscal, plata impozitului ar trebui făcută, după cum am mai spus, cel târziu la data de 25. În cazul în care data specificată este o zi liberă sau o sărbătoare, procedura trebuie efectuată în următoarea zi lucrătoare.
Să ne uităm la un exemplu. În urma rezultatelor primului trimestru, organizația a plătit TVA în cuantum de 15635 ruble din declarație. În acest caz, termenii de plată vor fi după cum urmează:
Pot plăti TVA?
Apropo, nu toate companiile sunt obligate să plătească acest impozit - de la el sunt eliberați cei care lucrează în regim special sau firmele cu un venit minim. Dacă provine din moduri speciale, acestea sunt după cum urmează:
De asemenea, societățile care aplică sistemul general de impozitare sunt scutite de TVA. Și dacă o companie câștigă mai puțin de 2 milioane de ruble pentru un sfert, poate să depună documente pentru scutirea de la plata impozitului. Un astfel de "privilegiu" permite întreprinderilor mici să se extindă.
În același timp, șefii organizațiilor trebuie să-și amintească faptul că nu vor primi în mod automat o scutire de TVA, trebuie să scrieți o cerere în scopuri fiscale. Principalul lucru este furnizarea de documente privind necesitatea anulării până în a 20-a zi a lunii, când compania a decis să înceapă să utilizeze un astfel de drept.
În acest caz, nu îl puteți abandona în decurs de un an - după expirarea acestei perioade, ar trebui să fie extinsă sau eliminată. Dar dacă veniturile companiei depășesc 2 milioane de ruble pe trimestru, sunteți automat lipsiți de dreptul de a nu plăti TVA.
Cine sunt agenții fiscali?
Se întâmplă că societatea nu își îndeplinește obligația de a transfera taxe și alte deduceri, și alte întreprinderi - nu pentru banii lor, și pentru bani aparținând contribuabilului (o organizație numită agent fiscal). Pentru a face acest lucru, trebuie să retrageți suma necesară din venitul datorat și să transferați plata.
Termen de plată - nu mai târziu de a 25-a zi. În cazul în care agentul fiscal nu își îndeplinește obligațiile de a plăti TVA, acesta va fi amendat.
Unele probleme de TVA populare
Am dezasamblat termenul de plată a TVA, cu toate acestea, există multe întrebări suplimentare privind această taxă, pe care vom încerca să o dezasamblam în articolul nostru.
Aici vom lua în considerare nuanțele înregistrării unei deduceri fiscale pentru copii.
Care este impozitul pe teren și momentul plății acestuia? Aici despre asta în detaliu.
Când nu pot plăti TVA în rate egale?
Codul Fiscal al Federației Ruse a identificat anumite restricții privind plata impozitului în rate egale pe parcursul anului. Organizațiile care intră sub incidența acestei reguli includ:
- Agenții fiscali care au achiziționat bunuri de la parteneri străini - nerezidenți ai Federației Ruse.
- Companiile în care vânzarea de bunuri sau servicii nu este impozitată.
- Persoanele care nu sunt plătitoare de încasare.
Cum să rotunji numerele corect?
Mulți contabili novici contează dacă se rotunjește suma în momentul plății și când procesează documentele contabile. După cum am spus, numai în ruble întregi, fără copeici. Această abordare va evita confuzia și inexactitățile.
Răspunderea pentru încălcarea termenelor de plată pentru TVA?
Așa cum am spus deja, dacă există o încălcare a termenilor de plată sau depunerea declarației, este responsabilitatea. De exemplu, dacă ați întârziat cu prezentarea rapoartelor, aceasta va duce la o penalitate de 5% din suma taxei pentru fiecare lună. Suma minimă este de 1000 de ruble, iar suma maximă nu poate depăși 30% din suma totală.
În cazul încălcării termenului de plată a TVA-ului, contribuabilul va trebui să plătească 20% din suma taxei.
Încă aveți întrebări? Aflați cum să rezolvați problema dvs. - sunați acum:
Cum să vă deschideți afacerea - alegeți o nișă și evaluați riscurile Oamenii se așteaptă de multe ori să își deschidă propria afacere, deci nu faceți nimic. Nu, dragul meu, nu merge așa. Va trebui să lucrați 24 de ore pe zi și fără pauză.
Actul de penurie de bunuri la acceptare - un eșantion de informații utile, a învățat o mulțime de noi stati.Hotelos ar încă utochnit.Akt penurie de bunuri se face pentru fiecare tip de produs separat sau poate fi.
Audit de securitate comportamentală - ce este și cum să îl conduceți? Toate acestea funcționează foarte bine pe hârtie și când vine cecul, de regulă, toată lumea ține totul. Dar când este în producție este necesar să se facă un plan. Apoi.
Consultanță juridică gratuită
Moscova și regiunea
Sankt-Petersburg și regiunea
Articole similare
Trimiteți-le prietenilor: