Termen de returnare
În mod separat, să spunem despre situația în care angajatul nu a putut să raporteze la timp din cauza bolii. De exemplu, o persoană a revenit dintr-o călătorie de afaceri și sa îmbolnăvit a doua zi.
Dragi cititori! Articolele noastre ne spun despre modalitățile tipice de soluționare a problemelor fiscale și juridice, dar fiecare caz are un caracter unic.
Situație: când un angajat este obligat să prezinte un raport în avans dacă perioada de rambursare a sumelor de raportare nu este stabilită. Valorile raportabile sunt emise pentru plata bunurilor (lucrări, servicii)?
Angajatul trebuie să prezinte raportul în avans în aceeași zi în care a primit banii.
Consiliul. în legătură cu ambiguitatea problemei organizației, este mai bine să se stabilească o limită de timp pentru care sunt emise sumele responsabile. Acest lucru va contribui la evitarea posibilelor dezacorduri cu agențiile de supraveghere.
Ce documente trebuie să solicitați pentru reținere
Suma maximă de deducere
Păstrați din salariul lunar al unui angajat nu poate depăși 20% din suma acumulată (articolul 138 din LC RF).
În ziua în care angajatul a trebuit să raporteze sau să returneze banii primiți în cadrul raportului, în registrul contabil:
- reflectă suma emise în raportul angajatului și nu a fost returnată la timp.
Păstrarea banilor din venitul angajatului face trimiterea:
- suma de raportare nerepartizată a fost dedusă din salariul angajatului.
Această concluzie rezultă din instrucțiunile la Planul de conturi (Conturile 70, 71, 94).
Un exemplu de reflectare în contabilitate a deducerii sumelor de raportare care nu au fost returnate în perioada stabilită
Salariu Kondratiev - 15 000 de ruble. Nu există copii pentru Kondratiev, prin urmare, deducerea fiscală standard corespunzătoare pentru impozitul pe venitul personal nu îi sunt furnizate.
Suma maximă care poate fi reținută din salariul lunar este:
(15.000 de ruble - 15.000 ruble × 13%) × 20% = 2.610 ruble.
Deoarece suma deducerilor este mai mică decât această sumă (1000 de ruble. <2610 руб.), весь невозвращенный остаток подотчетной суммы взыскивается сразу.
Contabilul Alfa a făcut note în cont:
Debit 94 Credit 71
- 1000 de ruble. - a reflectat o sumă responsabilă care nu a fost returnată la timp;
Debit 44 Credit 70
- 15 000 de ruble. - Salariul lui Kadratieff a fost adăugat;
Debit 70 Credit 68 sub-cont "Decontări cu impozit pe venitul personal"
- 1950 freca. (15.000 ruble × 13%) - reținerea impozitului pe venitul personal din salariul lui Kondratieff;
Debit 70 Credit 94
- 1000 de ruble. - o sumă nerambursabilă în timp util;
Debit 70 Credit 50
- 12 050 freca. (15 000 de ruble - 1950 ruble - 1000 de ruble.) - salariul plătit Kondratieff.
Situația: cum să luați în considerare sumele neimpozitate în impozitare?
De când emitem bani pentru un raport de membru, organizația nu suportă nicio cheltuială și atunci când nu se restituie sumele responsabile, aceste sume nu sunt luate în considerare la calcularea impozitelor.
Dacă angajatul nu a returnat în timp sumele de raportare necumpărate, contabilul organizației poate să rețină suma datorată din salariul angajatului (articolul 137 din LC RF).
Cu toate acestea, deoarece banii acordați salariatului pentru raport nu reprezintă un cost, organizația nu apare dacă creanțele nu sunt rambursate la timp. Acest lucru este valabil pentru toate organizațiile, indiferent de sistemul fiscal utilizat. O astfel de concluzie poate fi făcută din dispozițiile articolelor 41, 346.29 din Codul Fiscal al Federației Ruse.
Un exemplu de reflecție în contabilitate și în cursul impozitării de reținere a sumelor responsabile care nu au fost returnate la timp
Salariu Kondratiev - 15 000 de ruble. Nu există copii pentru Kondratiev, astfel încât deducerea fiscală standard corespunzătoare pentru impozitul pe venitul personal nu îi este furnizată.
Suma maximă care poate fi reținută din salariul lunar este:
(15.000 de ruble - 15.000 ruble × 13%) × 20% = 2.610 ruble.
Deoarece suma deducerilor este mai mică decât această sumă, întregul sold nerevenit al sumei responsabile este colectat imediat.
Contabilul Alfa a făcut următoarele intrări în cont.
Debit 94 Credit 71
- 1000 de ruble. - a reflectat o sumă responsabilă care nu a fost returnată la timp.
Debit 70 Credit 68 sub-cont "Decontări cu impozit pe venitul personal"
- 1950 freca. (15.000 ruble × 13%) - reținerea impozitului pe venitul personal din salariul lui Kondratieff;
Debit 70 Credit 94
- 1000 de ruble. - o sumă nerambursabilă în timp util;
Debit 70 Credit 50
- 12 050 freca. (15 000 de ruble - 1950 ruble - 1000 de ruble.) - salariul plătit Kondratieff.
Un exemplu de reflecție în contabilitate și în cursul impozitării este deducerea sumelor de raportare care nu au fost returnate la timp. Organizația aplică o procedură simplificată
SRL "Alpha" aplică o taxă simplificată (obiect "venit după deducerea cheltuielilor").
Salariu Kondratiev - 15 000 de ruble. Nu există copii pentru Kondratiev, astfel încât deducerea fiscală standard corespunzătoare pentru impozitul pe venitul personal nu îi este furnizată.
Suma maximă care poate fi reținută din salariul lunar este:
(15.000 de ruble - 15.000 ruble × 13%) × 20% = 2.610 ruble.
Deoarece suma deducerilor este mai mică decât această sumă (1000 de ruble. <2610 руб.), весь невозвращенный остаток подотчетной суммы взыскивается сразу.
La calcularea impozitului unic, contabilul Alfa nu a luat în considerare următoarele:
- cheltuieli - suma emisă pentru raportul angajatului;
- venituri - valoarea creanțelor rambursate anticipat.
Un exemplu de reflecție în contabilitate și în cursul impozitării este deducerea sumelor de raportare care nu au fost returnate la timp. Organizația aplică UTII
Salariu Kondratiev - 15 000 de ruble. Nu există copii pentru Kondratiev, astfel încât deducerea fiscală standard corespunzătoare pentru impozitul pe venitul personal nu îi este furnizată.
Suma maximă care poate fi reținută dintr-un salariu lunar al unui angajat este:
(15.000 de ruble - 15.000 ruble × 13%) × 20% = 2.610 ruble.
Deoarece suma deducerilor este mai mică decât această sumă (1000 de ruble. <2610 руб.), весь невозвращенный остаток подотчетной суммы взыскивается сразу.
Contabilul Alfa a făcut note în cont:
Debit 94 Credit 71
- 1000 de ruble. - a reflectat o sumă responsabilă care nu a fost returnată la timp;
Debit 44 Credit 70
- 15 000 de ruble. - Salariul lui Kadratieff a fost adăugat;
Debit 70 Credit 68 sub-cont "Decontări cu impozit pe venitul personal"
- 1950 freca. (15.000 ruble × 13%) - reținerea impozitului pe venitul personal din salariul lui Kondratieff;
Debit 70 Credit 94
- 1000 de ruble. - o sumă nerambursabilă în timp util;
Debit 70 Credit 50
- 12 050 freca. (15 000 de ruble - 1950 ruble - 1000 de ruble.) - salariul plătit Kondratieff.
Suma salariilor plătite, reținerile și datoria angajatului în sume responsabile pentru calculul UTII nu afectează.
Situația: cum să determinați data la care o organizație poate renunța la expirarea perioadei de prescripție, care sunt enumerate ca angajați în rezervă?
Pentru a determina ziua în care puteți să eliminați sumele de raportare nerevendicate, utilizați următoarea procedură.
1. Stabiliți data de la care începe prescripția limitărilor.
2. Numărați trei ani de la data începerii perioadei de prescripție.
În conformitate cu obligația sub formă de sume responsabile nerecuperabile, termenul de prescripție este de trei ani (articolul 196 din Codul civil al Federației Ruse). Statutul special al limitărilor pentru acest caz nu stabilește legea (paragraful 1 al articolului 197 din Codul civil al Federației Ruse). Prin urmare, termenul de prescripție se va încheia în ziua în care a început, cu doar trei ani mai târziu (paragraful 1, articolul 1, articolul 192 din Codul civil al Federației Ruse). În acest caz, luați în considerare circumstanțele care pot servi drept motiv pentru întreruperea termenului de prescripție. După pauză, termenul de prescripție începe din nou să se calculeze (articolul 203 din Codul civil al Federației Ruse).
Bazat pe materiale cu sursă deschisă
Trimiteți-le prietenilor: